09.10.2019
¿Cuál es el cambio en el año fiscal. Cambios en la USN. Régimen general de tributación
A partir del 1 de enero de 2016, una serie de cambios importantes en la legislación de nuestro país afectarán a los empresarios. Estos son el pago de impuestos, primas de seguros, presentación de informes a la UIF, contabilidad y muchos otros aspectos que son importantes para hacer negocios. La revista de Internet Business.ru ha recopilado para usted las principales novedades de la legislación rusa, que ya han entrado o entrarán en vigor a partir del nuevo 2016.
Cambios en la legislación fiscal desde 2016
Uno de los cambios importantes en la legislación fiscal desde 2016 es el impuesto a la propiedad: en 2016, IP lo pagará por primera vez. Anteriormente, el impuesto a la propiedad, y más específicamente, a los bienes inmuebles, se calculaba sobre la base de la valoración del inventario, y desde 2015, sobre la base del valor catastral. En otras palabras, antes del 1 de octubre de 2016, los empresarios individuales deben pagar el impuesto predial de 2015. Este impuesto ahora es obligatorio para las empresas que operan bajo un régimen de tributación simplificada o que pagan UTII. El impuesto a la propiedad también incluye los bienes inmuebles y terrenos que se utilizan para actividad empresarial. La tasa del impuesto inmobiliario en las regiones del país hoy es del 2% y, en general, los expertos señalan el hecho de que ahora el impuesto a la propiedad para los empresarios en el sistema tributario simplificado y UTII aumentará varias veces.
A partir del 1 de enero de 2016, se introdujo una tasa de impuesto sobre la renta de cero para las instituciones dedicadas al cuidado y cuidado de niños. Asimismo, la lista de organizaciones que tienen derecho a contar con este beneficio incluye instituciones de primaria, básica, secundaria, secundaria vocacional, educación más alta. Un prerequisito debe haber una licencia, la cantidad de empleados: no más de 15 personas y otras condiciones importantes. Asimismo, desde 2016 es posible la aplicación de una tasa cero en el impuesto a la renta cuando se mantenga ciertos tipos actividad medica.
Una innovación importante desde enero de 2016 fue la presentación de las declaraciones del IRPF, que ahora deben presentarse cuatro veces al año. Se acepta denunciar en formato electrónico, pero para empresas con menos de 25 empleados, también es posible presentar documentación en papel. esta medida, que endurece la presentación de informes del IRPF a las autoridades fiscales, tiene por objeto controlar la puntualidad en el pago de este impuesto y sancionar a los infractores.
"Vacaciones fiscales"
Desde el 1 de enero de 2016, continúan las "vacaciones fiscales" en nuestro país: este es un período de dos años después de la creación de un empresario individual (¡la empresa debe registrarse por primera vez!), Durante el cual el empresario está exento de pagar impuestos por el estado. Las autoridades de las regiones de nuestro país pueden establecer "vacaciones fiscales" para categorías específicas de empresarios. Hoy en día, las preferencias se aplican a las empresas en área de producción, sociales o científicas, pero la región decide por sí sola las exenciones fiscales y los beneficios; los sujetos tampoco pueden introducir dado derecho para sus empresarios individuales.
El gobierno introdujo moratorias fiscales hasta 2020, lo que significa que también se extenderán en 2016, lo que significa que las organizaciones de pequeñas empresas de nueva creación que pagan impuestos bajo el sistema de patente o simplificado calcularán sus impuestos de acuerdo con nuevo esquema. Así, el impuesto simplificado será a una tasa del 0% sobre los ingresos o del 5-15% sobre la diferencia entre ingresos y gastos; o los empresarios podrán comprar una patente, cuyo costo será de cero rublos. Al momento de aplicar estos regímenes tributarios especiales, también se deberá informar al Servicio de Impuestos Federales, solo que la tasa del impuesto ahora será cero.
Sistema tributario simplificado
A partir del 1 de enero de 2016, se ha ampliado la lista de empresas que podrán aplicar el sistema tributario simplificado: si una organización tiene oficinas de representación, a partir de enero de 2016 tiene acceso al sistema tributario simplificado, mientras que antes los empresarios no tenían este oportunidad.
Además, los cambios en el sistema tributario simplificado afectaron las tasas impositivas. Anteriormente, el tipo impositivo simplificado con objeto de gravar la “renta” era del 6%. A partir del 1 de enero de 2016, las regiones pueden reducir la tasa de este impuesto - su umbral mínimo puede ser del 1%, pero no más del seis por ciento anterior. Según los expertos, la reducción de la tasa impositiva simplificada al 1% de los ingresos en las regiones ayudará al desarrollo de ciertos tipos de actividad empresarial y la apertura de nuevas empresas.
También en mayo de 2015, el nueva forma declaraciones para los contribuyentes que solicitan impuesto reducido según USN. En consecuencia, la información sobre los resultados de 2015 debe ser presentada por los contribuyentes simplificados ya en nuevos formularios de declaración.
Los límites de ingresos para las empresas que operan bajo el sistema tributario simplificado para 2016 también han cambiado. Por lo tanto, la cantidad máxima de ingresos para los "simplificadores" no debe exceder los 79 millones 740 mil rublos.
Otro cambio a partir del 1 de enero de 2016: los contribuyentes bajo el régimen tributario simplificado deben excluir el monto del impuesto al valor agregado de los ingresos de la empresa. Anteriormente, el monto del IVA se podía asignar en las facturas que se emitían a los compradores, y luego este impuesto se transfería al presupuesto del país. Por ejemplo, si los contribuyentes bajo el sistema tributario general necesitarán transferir el IVA de cada transacción para cada trimestre del año, entonces para los "simplificadores" solo se tendrán en cuenta los ingresos sin IVA.
Un impuesto único sobre la renta imputada
El régimen fiscal especial - UTII - continúa vigente en 2016. En 2015, la tasa UTII era igual al 15% de los ingresos imputados. Los cambios en la legislación tributaria, a saber, las modificaciones a la Ley Federal, otorgaron a las autoridades regionales el derecho de reducir la tasa UTII al 7,5%, pero no más allá del 15% establecido. Pero vale la pena señalar que tal tasa preferencial de UTII se aplica solo a ciertos tipos de actividades y categorías específicas de contribuyentes.
También hay que decir que el coeficiente deflactor para el cálculo de UTII en 2016 es de 1,798. Su tamaño se mantuvo al nivel de 2015.
Régimen general de tributación
Los cambios en la legislación desde 2016 también afectaron el sistema tributario general. A partir del nuevo año, los contribuyentes deben completar un nuevo formulario de declaración del IVA. Recuerde que los empresarios deben presentar una declaración de IVA basada en los resultados del trabajo en el cuarto trimestre de 2015 a más tardar el 25 de enero de 2016, y luego para cada trimestre de 2016, a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe.
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Asimismo, el 1 de enero de 2016 se modificaron los códigos de los tipos de transacciones de IVA. Son necesarios para una contabilidad adecuada.
Sistema de tributación de patentes
También hay cambios en la legislación relativa al sistema tributario de patentes. Especialmente para empresas con menos de 15 empleados e ingresos anuales que no excedan los 60 millones de rublos, se ha introducido un sistema tributario de patentes en las regiones del país. En 2016, el número de tipos de actividades empresariales para este régimen especial aumentó en 16 puestos: ahora empresas de servicios de restauración (sin salas de atención al visitante), empresas de reparación de computadoras, productos lácteos, productos de panadería, servicios de traducción y otros.
Aportaciones obligatorias para emprendedores en 2016
primas de seguro
A partir del 1 de enero de 2016 aumentó en nuestro país talla minima salarios: en lugar de los 5965 rublos anteriores, hoy es igual a 6204 rublos. De lo anterior se desprende que para los empresarios, el monto de aportes al PFR aumentó en 2016 ( Fondo de pensiones Rusia) y MHIF (Fondo de Seguro Médico Obligatorio).
Para empresarios individuales con un ingreso total de menos de trescientos mil rublos, el monto mínimo total de contribuciones al PFR en 2016 y al MHIF en 2016 será de poco más de 23 mil rublos (contribución al PFR -19,456.48 rublos, al MHIF - 3.796,85 rublos) Si los ingresos de un empresario individual superan los trescientos mil rublos, el uno por ciento de la cantidad que supere estos trescientos mil se agregará a la cantidad de 23.153,33 rublos; estos fondos también deben pagarse a la UIF en 2016.
Este pago se permite "fraccionarlo" en cuatro partes y pagar aportes trimestrales al PFR y al MHIF.
Nuevo KBK 2016
Los empresarios individuales deben recordar que desde el 1 de enero de 2016, los códigos de clasificación presupuestaria de veinte dígitos, los llamados BCC, han cambiado. Anteriormente, para transferir contribuciones de pensiones "para uno mismo" al Fondo de Pensiones, se usaba el mismo código KBK para empresarios con ingresos de hasta 300 mil rublos y ingresos de más de 300 mil rublos. Desde 2016, la KBK ha introducido dos códigos diferentes para la contribución obligatoria al seguro de salud acreditada a la parte del seguro de la pensión:
392 1 02 02140 06 1100 160 (para empresarios individuales con ingresos inferiores a 300 mil rublos)
392 1 02 02140 06 1200 160 (para empresarios individuales con ingresos superiores a 300 mil rublos).
Además, los empresarios individuales deben pagar contribuciones fijas al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio si sus ingresos no superan los trescientos mil rublos. Para este tipo de aportes al FFOMS, el CCC para 2016 también cambió:
392 1 02 02103 08 1011 160
Los expertos recomiendan a los empresarios, antes de realizar pagos al PFR en 2016 y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, se aseguren de aclarar los códigos de clasificación del presupuesto para evitar errores en los números.
Nuevos tipos de informes para emprendedores
Informes al Fondo de Pensiones en 2016: cambios
Otro cambio importante en la legislación afectó a los empresarios: apareció un nuevo requisito para informar a la UIF: ahora los empleadores, las organizaciones y los empresarios individuales deben presentar informes a la UIF mensualmente, a partir del 1 de abril de 2016. Es necesario transferir información sobre los empleados de la empresa, registrados bajo el Código Laboral de la Federación Rusa y "contratistas", también informando su apellido, nombre, patronímico, TIN, SNILS e información sobre su organización. Los empresarios no tendrán que pagar ninguna contribución al presentar informes a la UIF en 2016, pero será necesario presentar informes a la UIF a más tardar el día diez del mes siguiente. Además, los informes al PFR en 2016 también deben presentarse trimestralmente; estos requisitos para la presentación de documentos se han mantenido como estaban antes, y además los empresarios presentarán informes mensuales al PFR-2016.
Si las mayores conmociones de 2015 se nos presentaron en el campo de los seguros de pensiones, entonces 2016 será recordado por el endurecimiento de la legislación fiscal. Desde el 1 de enero de 2016, varias "Instrucciones", enmiendas y leyes federales han entrado en vigor a la vez, cambiando:
- tasas de sanciones y multas;
- el concepto de contrato al confirmar una tasa de IVA cero;
- impuestos especiales;
- el procedimiento para presentar un informe del IRPF;
- impuesto sobre la renta;
- impuesto al agua;
- NDPI;
- régimen simplificado de tributación y UTII;
- uso de la lista de autos "caros" en el cálculo impuesto de transporte;
- una lista de empresas que determina el impuesto predial a costa del catastro.
Los cambios también afectarán a los fondos de seguros y, tradicionalmente, al salario mínimo.
Cambios generales
Aumento del salario mínimo (SMIC)
¿Qué cambió?
El salario mínimo se ha aumentado en un 4%, desde el 1 de enero de 2016 es igual a 6204 rublos. El cambio se realizó con fundamento en la Ley Federal N° 376 de 14 de diciembre de 2015. Anteriormente, la cifra era de 5965 rublos.
Violaciones del código fiscal.
Aumento de la cuantía de la sanción
A partir del 1 de enero de 2016, las sanciones devengadas por incumplimiento de los plazos de pago de impuestos (plan de cuotas o mora) se calculan a la tasa de refinanciamiento. Anteriormente, el propio Banco Central fijaba la tasa de refinanciación y ésta no superaba el 8,25%. Ahora la tasa clave es del 11%.
Sanciones al presentar un cálculo del IRPF
Por cada mes de falta de información sobre el cálculo, incluso incompleto, se cobra una multa de 1000 rublos. Las autoridades fiscales han aprendido el derecho a "congelar" las cuentas bancarias si el agente fiscal no presenta un informe dentro de los 10 días posteriores a la fecha límite.
Multa 500 rublos. amenaza al agente fiscal por cada documento con datos incorrectos. Sin embargo, quedará exento de responsabilidad si presenta información aclaratoria y correctiva antes de que el funcionario del FTS se dé cuenta de la inexactitud.
impuesto al valor agregado
El concepto de contrato ha sido aclarado y fijado
Para confirmar la tasa cero, se proporciona un contrato, firmado por ambas partes de la transacción, que consta de uno o varios documentos. El conjunto debe confirmar el acuerdo de todas las condiciones: el objeto del contrato, las partes involucradas, el costo, los precios, los términos intracontractuales y la duración del contrato.
Los cambios entran en vigor el 1 de enero de 2016. Hasta 2016, no había una descripción oficial del contrato para confirmar la tasa de IVA cero. Los contratos se celebraron de conformidad con las normas del Código Civil de la Federación Rusa. Detrás de escena, tanto el Ministerio de Hacienda como los tribunales apoyaron la visión del contrato tal como ahora se presenta bajo las nuevas reglas.
impuestos especiales
Aumento de las tasas de impuestos especiales productos como:
- cerveza;
- vino (marcas no protegidas por una indicación geográfica);
- cigarrillos;
- automóviles (potencia del motor superior a 90 hp);
- gasolina (excepto de corrida directa).
Tarifas reducidas sobre el:
- gasolina de destilación directa;
- aceites de motor;
- vinos con indicación geográfica.
Dado que una gran lista de productos se ve afectada, aquí hay algunos de ellos como ejemplo:
- gasolina (clase 5): la tasa especial aumentó de 5530 rublos. /tonelada en 2015 a 7530 rublos. en 2016;
- otras clases de gasolina - desde 7300 rublos. hasta 10500 frotar. /tonelada;
- vinos con indicación geográfica desde 8 rublos. /litro hasta 5 rublos/litro;
- vinos que no tienen indicación geográfica desde 8 rublos. hasta 9 rublos /litro;
- cigarrillos de 960 rublos/1000 piezas. + 11.0% del costo estimado en 2015 hasta 1250 rublos. /1000 uds. + 12%.
Impuestos personales
El mayor número de cambios afectó al IRPF.
Informes trimestrales
Las liquidaciones del IRPF se realizan trimestralmente, en el mes siguiente al de la declaración. Hasta el 1 de abril del año siguiente se presenta el informe anual.
Cada informe debe contener la siguiente información:
- información sobre individuos;
- ingresos devengados y pagados;
- deducciones concedidas;
- impuestos retenidos.
El cálculo del IRPF se puede presentar en forma de papel si el número de personas físicas es inferior a 25. La no presentación del cómputo, la demora en la presentación o la presencia de errores, datos inexactos conlleva la imposición de multas, sanciones, “congelamiento” de cuentas de conformidad con la Ley Federal N° 113.
Deducciones fiscales por hijos
Los empleados tienen derecho a deducciones fiscales hasta que sus ingresos superen los 350 mil rublos. Se incrementa el importe de la deducción por hijo incapacitado:
- para un padre, padre adoptivo, cónyuge de un padre, el monto de la deducción es de 12 mil rublos;
- para padres adoptivos, fideicomisarios, tutores, cónyuges de un padre adoptivo: 6 mil rublos.
Las deducciones son aplicables a los hijos discapacitados menores de 18 años ya las personas discapacitadas de los grupos I, II, que estudien a tiempo completo hasta los 24 años. Las nuevas tarifas entran en vigencia a partir del 1 de enero de 2016. En 2015, se otorgaron deducciones fiscales para los ingresos totales de hasta 280 mil rublos, y la deducción fiscal para un niño discapacitado fue de 3 mil rublos.
Informe sobre el IRPF de divisiones separadas
Ahora las personas jurídicas deben informar sobre el impuesto sobre la renta personal para empleados de subdivisiones separadas en el lugar de registro. Si varias divisiones están ubicadas en áreas bajo la jurisdicción de diferentes inspecciones, entonces la empresa tiene derecho a elegir cualquiera de ellas.
Anteriormente, no había una decisión única sobre el lugar de presentación de 2-NDFL para empleados de divisiones separadas.
IRPF retenido
El IRPF retenido se deduce en los siguientes términos:
- para ingresos: a más tardar en la fecha siguiente al día de pago;
- beneficios por discapacidad, cuidado de niños y pago de vacaciones, a más tardar último día mes en que se pagan.
Anteriormente, no había plazos claros.
deducciones sociales
En 2016, las deducciones sociales por tratamiento y capacitación son otorgadas por el empleador a partir del mes en que el empleado las solicitó. Junto a la solicitud se aporta una notificación emitida por Hacienda que da derecho a la deducción. La novedad rige desde el 1 de enero de 2016. Anteriormente, los contribuyentes que postulaban a la inspección recibían deducciones.
Plazo de notificación de imposibilidad de retención en el IRPF
Se amplía el plazo para comunicar a un agente fiscal la imposibilidad de retener en el IRPF. Los datos se facilitan hasta el 1 de marzo del año siguiente al del periodo impositivo. Para información se utiliza el formulario 2-NDFL.
Anteriormente, la presentación de información sobre la imposibilidad de retener el IRPF se realizaba en un plazo de 30 días.
Pagos en virtud de un contrato de derecho civil
Las subdivisiones separadas de las empresas rusas pagan impuestos sobre la renta personal no solo para los empleados a tiempo completo, sino también para aquellos que trabajan bajo un contrato de derecho civil (GPA). Los cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2016.
Anteriormente, la división pagaba el impuesto sobre la renta personal solo sobre los ingresos de los miembros del personal.
Declaración del IRPF: límite en el número de personas físicas
No todos se sienten cómodos enviando informes electrónicamente. Para aquellos que trabajan de la manera anterior, se han realizado los siguientes cambios: si menos de 25 empleados recibieron ingresos en el período del informe, entonces las declaraciones de impuestos sobre la renta personal pueden presentarse en papel. Hasta 2016, el límite limitaba la presentación del IRPF bipersonal en papel a un máximo de 10 personas.
Beneficios para el pago del IRPF
Se pueden reducir las rentas sujetas al IRPF cuando un partícipe deja la empresa por gastos relacionados con:
- con la adquisición de derechos de propiedad;
- disminución del valor nominal de la participación en el capital autorizado;
- con la liquidación de la empresa, la venta de la propiedad.
Anteriormente, estos temas eran controvertidos y se resolvían de manera diferente en cada caso.
No se paga IVA:
- en la venta de bienes inmuebles poseídos por más de 5 años;
- en la venta de bienes inmuebles que hayan pasado a ser propiedad por herencia, a título de donación, privatizados, con una antigüedad superior a 3 años;
- cuando el inmueble se venda a un precio inferior al costo del canastero en un 70%.
Las reglas se aplican a los bienes inmuebles adquiridos después del 1 de enero de 2016 y que no se utilicen con fines de lucro. Los cambios fueron introducidos por la Ley Federal N° 382 de fecha 29 de noviembre de 2014. Anteriormente, los ingresos de los ciudadanos por la venta de bienes inmuebles después de tres años de propiedad no estaban sujetos a impuestos, independientemente del método de adquisición.
Impuesto sobre Sociedades
1. Se modifica el costo inicial mínimo de la propiedad, permitiendo imputarlo a activos fijos depreciables. La propiedad puesta en funcionamiento después del 1 de enero de 2016 a un precio superior a 100 mil rublos tiene derecho. Anteriormente, los fondos depreciables incluían propiedades con un costo inicial de más de 40 mil rublos.
2. Los valores límite de las tasas de interés sobre las obligaciones de transacciones controladas denominadas en rublos también han cambiado. Al calcular el impuesto sobre la renta, el intervalo para los pasivos es del 75% al 125% de la tasa "clave" del Banco Central de la Federación Rusa igual al 11%. Los cambios están previstos por la Ley Federal N° 32 del 08/03/2015.
3. Se incrementa el límite de los ingresos medios trimestrales por ventas, que se calcula a partir de los datos de los cuatro trimestres anteriores. Es igual a 15 millones de rublos. Los cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2016, previstos por la Ley Federal N° 150 del 08/06/2015. Anteriormente, el límite de ingresos trimestrales promedio era de 10 millones de rublos.
impuesto al agua
1. Se aumenta a 1,32 el tipo del multiplicador aplicado en el cálculo del impuesto de aguas.
2. Se aumentó la tasa del impuesto sobre el agua para la toma del suministro de agua municipal, ahora es de 93 rublos / 1000 metros cúbicos. Los cambios son efectivos a partir del 1 de enero de 2016. Anteriormente, el coeficiente tenía un valor de 1,15 y la tasa impositiva para el suministro de agua para la población era de 81 rublos.
impuesto minero
aceite del Caspio. El coeficiente cero de la región (Kkan) sigue siendo cero para la producción de petróleo en el Mar Caspio, sujeto a una serie de reglas. Ahora esta disposición se ha trasladado a un párrafo separado (cláusula 9, cláusula 4, artículo 342.5 "del Código Fiscal de la Federación Rusa). También se ha cambiado una de las principales condiciones para obtener un coeficiente cero. Según el cual el acumulado volumen de producción de petróleo, con excepción de nuevos campos, supera los 15 millones de toneladas Las aclaraciones tienen vigencia a partir del 1 de enero de 2016 con base en la Ley Federal N° 325 de fecha 28 de noviembre de 2015. Anteriormente, el nivel de producción de petróleo era de 10 millones de toneladas. tasa impositiva base a 857 rublos por tonelada y coeficiente KNDPI - 559. Los cambios están previstos por la Ley Federal No. 366 del 24 de noviembre de 2015. 2014, entró en vigor el 1 de enero de 2016 para todo el período impositivo. El año pasado, el la tasa base era de 766 rublos por 1 tonelada, y CNDPI era de 530.
Ligadura de oro. Se ha aclarado el concepto de oro de ligadura, ahora se entiende este mineral como un metal que cumple con la norma y especificaciones nacionales. La modificación entró en vigor el 1 de enero de 2016. Anteriormente, el oro de ligadura se reconocía como un mineral y la base imponible podía calcularse tanto en la etapa de mineral de oro como después de recibir el oro.
1. Ahora el impuesto a la gasolina deberá calcularse de acuerdo con un nuevo coeficiente: Kgp, igual a uno. Caracteriza la rentabilidad de las exportaciones, al determinar el valor base de una unidad de combustible estándar (Eut).
El coeficiente reducido - 0,7317 es válido para los titulares de las instalaciones del Sistema Unificado de Abastecimiento de Gas (cuando la participación en la propiedad sea superior al 50%), salvo para lo siguiente:
- los contribuyentes que, al final del período impositivo, tengan Kgpi inferior a 0,35;
- organizaciones en las que participa una empresa rusa con una participación de al menos el 50% y propietarios de instalaciones con una participación total de menos del 10%.
2. Se ha aumentado el factor de corrección para el condensado de gas, Kkm es 5,5. El aumento rige a partir del 1 de enero de 2016 de conformidad con la Ley Federal N° 366 de 24 de noviembre de 2014. En 2015, Kkm era igual a 4,4.
Sistema tributario simplificado
Límite USN aumentado. El contribuyente perderá el derecho a aplicar el régimen especial si los ingresos superan los 79,74 millones de rublos, o durante 9 meses de trabajo en 2016 los ingresos totales superan los 59,805 millones de rublos.
Coeficiente deflactor reducido para 2016 a un indicador de 1.329 de acuerdo con la Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación Rusa No. 772 del 20/10/2015. En 2015, el coeficiente deflactor fue de 1,798.
Reducción de la tasa en el sistema tributario simplificado. De acuerdo con la Ley Federal No. 232 del 13 de julio de 2015, las autoridades regionales tienen derecho a reducir la tasa entre 1 y 6%.
impuesto a la propiedad corporativa
Las empresas unitarias que utilizan bienes inmuebles en el derecho de gestión económica han recibido el derecho de calcular el impuesto sobre la propiedad al valor catastral. Los cambios son válidos a partir del 1 de enero de 2016. Anteriormente, solo los propietarios tenían este derecho.
Cambios con respecto a las contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el FSS de la Federación Rusa, el MHIF de la Federación Rusa
Límites de base aumentados:
- "hospital" y contribuciones de pensión - 796 mil rublos;
- contribuciones de maternidad - 718 mil rublos.
Las bases entraron en vigor el 1 de enero de 2016. En el pasado 2015, el motivo del cálculo de las contribuciones a una tasa más baja fueron los pagos a los empleados que superan los 711 mil rublos. y 670 mil rublos. en relación con la maternidad.
Comencemos con las disposiciones de la Parte 1 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Impuestos personales. Deberes y responsabilidades de los agentes fiscales
Recuérdese que en 2015 se adoptó la Ley Federal N° 113-FZ del 2 de mayo de 2015, algunas de cuyas disposiciones entraron en vigor recién a partir del 1 de enero de 2016. La Ley N° 113-FZ introdujo la obligación para los agentes tributarios de presentar una declaración trimestral generalizada calculo de forma. Al mismo tiempo, a partir del 1 de enero de 2016, el Código Fiscal de la Federación de Rusia establece la responsabilidad por no presentar este documento.
No enviar un cálculo los montos del impuesto sobre la renta personal en forma de impuesto sobre la renta personal 6 implicarán la imposición de una multa por un monto de 1,000 rublos. por cada mes completo o incompleto a partir del día fijado para su presentación (cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa en una nueva edición). Se prevé otro delito para los casos en que un agente fiscal se someta a la inspección faltón documentos. En este caso, el agente deberá pagar 500 rublos. por cada documento presentado con datos falsos (cláusula 1, artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La nueva edición del Código Fiscal de la Federación Rusa también proporcionó la base para la exención de este tipo de responsabilidad (en virtud del Artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa): presentación independiente por parte del agente de documentos corregidos hasta el momento en que él tomó conocimiento de las infracciones identificadas por la autoridad fiscal.
Nuevos motivos para suspender las transacciones de la cuenta- La Ley N° 113 FZ establece una nueva base para la suspensión de operaciones de un agente fiscal sobre sus cuentas bancarias y transferencias de sus Dinero. Tal decisión la toma la autoridad fiscal si el agente fiscal no presenta un cálculo en el formulario 6-NDFL dentro de 10 días después de la expiración del plazo establecido para su presentación (cláusula 3.2 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El mismo párrafo establece que la inspección deberá cancelar esta decisión a más tardar un día después del día de la presentación del cálculo especificado.
El cálculo en el formulario 6-NDFL se puede enviar tanto en papel como en formato electrónico. Desde el 1 de enero de 2016, los agentes fiscales con hasta 25 empleados que reciben ingresos tienen derecho a presentar el cálculo en papel (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Recordar, en este momento esta cifra es de 10 personas.
Ver otras novedades de la Ley N° 113-FZ que son relevantes para los agentes tributarios.
Innovaciones en la Parte 2 del Código Fiscal de la Federación Rusa
impuesto al valor agregado
Se amplía la lista de entidades habilitadas para aplicar el procedimiento declarativo de devolución del IVA en base al art. 176.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Ahora son residentes del puerto libre de Vladivostok (ver Ley Federal No. 212-FZ del 13 de julio de 2015 “Sobre el Puerto Libre de Vladivostok”). Junto con la declaración del IVA, dichas entidades deberán presentar un contrato de garantía para la sociedad gestora (una copia del contrato), determinado sobre la base de la Ley No. 212-FZ (inciso 4, párrafo 2, artículo 176.1 del Impuesto Código de la Federación Rusa).
Impuestos personales
La Ley Federal N° 382-FZ del 29 de noviembre de 2014 modifica el estatuto de limitaciones para poseer bienes inmuebles suficientes para eximir del impuesto sobre la renta personal en su venta. A partir del 1 de enero de 2016, el plazo de prescripción total, en el que el contribuyente quedará exento del pago del IRPF, en la venta de inmuebles, será de 5 años.
Excepción (plazo 3 años) son objetos para los cuales:
El derecho de propiedad sobre un objeto inmueble fue recibido por el contribuyente a título de herencia o en virtud de un contrato de donación de individual reconocido como familiar, familiar próximo de este contribuyente de conformidad con la RF IC;
El contribuyente obtuvo el derecho de propiedad del objeto inmueble como resultado de la privatización;
El derecho de propiedad sobre un objeto de propiedad inmueble fue obtenido por un contribuyente - un pagador de renta como resultado de la transferencia de propiedad en virtud de un acuerdo de mantenimiento de la vida con un dependiente (cláusula 6, artículo 210, artículo 217.1 del Código Tributario de la Federación Rusa). Véase también sub. 1 p.2 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa en la nueva edición.
El procedimiento para la concesión de deducciones fiscales sociales
Desde el 1 de enero de 2016, los contribuyentes individuales tienen la oportunidad de recibir una deducción fiscal social por el impuesto sobre la renta personal (su educación, la educación de los hijos, su tratamiento, el tratamiento de los hijos, cónyuges, padres) del empleador. Para hacer esto, debe recibir una notificación del derecho a una deducción de la autoridad fiscal, presentar los documentos de respaldo relevantes al empleador (cláusula 2, artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Para más análisis detallado innovaciones, le recomendamos que se familiarice con las disposiciones de la Ley Federal del 06/04/2015 No. 85-FZ.
Lista ampliada de deducciones de impuestos sobre la propiedad
La Ley Federal N° 146-FZ del 06/08/2015 estableció nuevas reglas para obtener deducciones del impuesto a la propiedad para el impuesto sobre la renta personal. Los ingresos del contribuyente pueden reducirse en 250 mil rublos. cuando:
- venta de una acción (su parte) en el capital autorizado de la empresa;
- retiro de la membresía;
- recibir bienes o fondos en caso de liquidación de la empresa;
- reducción del valor nominal de la participación en el capital autorizado de la empresa;
- cesión de derechos de reclamación en virtud de un acuerdo de participación en la construcción compartida.
En lugar de una deducción por un monto de 250 mil rublos. el contribuyente tendrá derecho a reducir sus ingresos por los gastos documentados relacionados con la adquisición de los bienes mencionados (derechos de propiedad). El Código Fiscal de la Federación Rusa fijará ciertos tipos de gastos que pueden tenerse en cuenta en este caso (por ejemplo, al adquirir una participación en el capital autorizado de una empresa) (Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa) .
Fechas de recepción de determinados tipos de rentas
La Ley Federal N° 113-FZ del 2 de mayo de 2015 estableció las particularidades para determinar la fecha de recepción de ciertos tipos de ingresos. Por ejemplo, si un empleado recibió beneficio material en forma de una reducción de los intereses pagaderos en virtud de un contrato de préstamo, los ingresos se determinarán el último día de cada mes durante el período para el cual se otorgó este préstamo (cláusula 1, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) Federación). También se aclaró que el cálculo de los montos del impuesto a la renta personal sobre los ingresos percibidos por los empleados lo realiza el empleador sobre la base del devengo, con excepción de los ingresos por participación accionaria en la organización (inciso 3 del artículo 226 de la Ley Tributaria). Código de la Federación Rusa). En este caso, el IRPF se calcula por cada pago de renta, por separado.
La Ley Federal especificada también cambia el procedimiento para informar al agente fiscal de la inspección sobre la imposibilidad de retener el impuesto sobre la renta personal del contribuyente. Ahora, esto deberá hacerse a más tardar el 1 de marzo del año siguiente al período fiscal vencido. Será necesario informar el monto de los ingresos de los cuales no se retuvo el impuesto, así como el monto del impuesto no retenido (cláusula 5, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Eliminación de la doble imposición
La Ley Federal No. 146-FZ del 06/08/2015 corrigió y aclaró significativamente el mecanismo para compensar los impuestos pagados fuera del territorio de Rusia en la Federación Rusa. Tal compensación es posible si se proporciona un mecanismo apropiado tratado internacional con la participación de la Federación Rusa. En particular, también se establece la obligación del contribuyente de reflejar esta información en la declaración 3-NDFL (Artículo 232 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Impuesto sobre Sociedades
Para reconocer la propiedad como depreciable, su costo inicial ahora debe ser más de 100 mil rublos. (y no 40 mil rublos). Las modificaciones correspondientes fueron realizadas por la Ley Federal No. 150-FZ del 8 de junio de 2015 (cláusula 1, artículo 256, cláusula 1, artículo 257 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Para los residentes del puerto libre de Vladivostok (FZ On the Free Port of Vladivostok) para el impuesto sobre la renta acreditado al presupuesto federal, se establece una tasa impositiva del 0%. Las autoridades regionales tendrán derecho a tasas impositivas más bajas acreditadas a un presupuesto regional específico (cláusula 1.8 del artículo 284 del Código Fiscal de la Federación Rusa + artículo 284.4 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Sistema tributario simplificado
Desde el 1 de enero de 2016, las organizaciones con oficinas de representación han sido excluidas de la lista de entidades que no tienen derecho a aplicar el régimen tributario simplificado. Mucho se ha dicho sobre esta restricción antes, pero la situación fue corregida por la Ley Federal del 06/04/2015 No. 84-FZ.
A partir del 1 de enero de 2016, el sistema tributario simplificado no tiene derecho a utilizar agencias de empleo privadas que realizan actividades para proporcionar mano de obra a los trabajadores (personal) (subpárrafos 1 y 21, párrafo 3 del artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación Rusa) - Ley Federal del 05.05.2014 No. 116- FZ
La Ley Federal No. 232-FZ del 13 de julio de 2015 para las regiones de la Federación de Rusia por primera vez prevé la posibilidad de reducir la tasa impositiva simplificada para ciertas categorías de contribuyentes sobre el objeto de "ingresos" hasta el 1%, y también, en algunos casos, al 0% (cláusula 1 del Art. 346.20 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Sistema de tributación de patentes
Se amplía la lista de actividades para las que se puede aplicar el sistema tributario de patentes (Ley Federal N° 232-FZ del 13 de julio de 2015): por ejemplo, la producción de productos lácteos, productos de panadería y confitería de harina, reparación de computadoras, etc. . Para más detalles, consulte la lista en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
impuestos especiales
Con base en las disposiciones de la Ley Federal N° 366-FZ del 24 de noviembre de 2014, a partir del 1 de enero de 2016 aumentarán los impuestos especiales sobre una serie de productos sujetos a impuestos especiales. En particular, estamos hablando sobre vino, vino espumoso, cerveza y cigarrillos.
Qué cambiará en la legislación para un contador a partir del 1 de enero de 2019
Muchos ya han sido aprobados cambios fiscales para 2019. Para no perder el tiempo en un análisis independiente de todas las enmiendas, consulte la revisión final.
Los principales cambios en la contabilidad: los legisladores realizaron cambios en la composición de los ingresos exentos del impuesto sobre la renta, aclararon el procedimiento para contabilizar los gastos de I + D, limitaron el uso de los beneficios del impuesto a la propiedad, establecieron una nueva forma de contabilidad de ingresos y gastos para simplificar. Todas las modificaciones y cambios para 2019 que afectarán su trabajo. Mire en la conveniente tabla por secciones. Consulte aquí a menudo: la tabla se actualiza constantemente con nuevos cambios.
Qué cambiará en el trabajo de un contador en 2019
A partir de 2019 habrá muchos cambios en el trabajo de los contadores. Para que no se pierda nada, hemos preparado una tabla con un resumen de las modificaciones más importantes. Cambios en impuestos y contabilidad. Ella te ayudará a entender las nuevas reglas por adelantado y te las dirá. Cómo aplicarlos en la práctica. Ver cambios cambios... (.docx 22Kb)
salario mínimo
Subió el salario mínimo A partir del 1 de enero de 2019, los cambios en los salarios aumentarán de 11.163 rublos. hasta 11 280 frotar. Desde 2019, el salario mínimo ha cambiado. Se equiparó al nivel de subsistencia de la población sin discapacidad en su conjunto en Rusia durante el II trimestre del año anterior. El Ministerio de Trabajo hizo cambios y aprobó el salario digno para el II trimestre de 2018 por un monto de 11.280 rublos.
Aumenta tu salario. Si es inferior al nuevo salario mínimo. Úselo también cuando calcule beneficios, pago de vacaciones, etc.
Resolución del Ministerio del Trabajo de 24 de agosto de 2018 N° 550n, párr. 1 er. 1 de la Ley N° 82-FZ de 19 de junio de 2000, proyecto de ley N° 556367-7
impuesto sobre la renta
Cambia y Complementó la lista de activos fijos que se pueden depreciar con un multiplicador
A partir del 1 de enero de 2019, el gobierno hizo cambios y amplió la lista de equipos. El cual es operado bajo las mejores tecnologías disponibles. Dichos equipos pueden depreciarse con un factor multiplicador de 2. (Cláusula 1, Artículo 259.3 del Código Tributario).
La lista inicial fue establecida por Decreto Gubernativo N° 1299-r de fecha 20 de junio de 2017. El nuevo orden hizo cambios y más que lo duplicó. Orden del Gobierno del 04.07.2018 N° 622-r
Permitido tener en cuenta el costo de los viajes para los empleados.
Desde el 1 de enero de 2019, se han realizado cambios en los costos en el cálculo, puede tener en cuenta el costo de los comprobantes. Para los empleados y sus familias. Para ello, se deben cumplir dos condiciones. A saber, a:
- el empleado estaba de vacaciones en Rusia;
- los costos no excedieron los 50,000 rublos. por persona y 6 por ciento de los costos laborales totales
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IVA
Subió la tasa del IVA
A partir del 1 de enero de 2019 se introdujeron cambios en los impuestos. La tasa básica del IVA es del 20 por ciento. Se ha mantenido la tasa del 10 por ciento para ciertos tipos de bienes y servicios. Aplicar la nueva tarifa. Si las mercancías enviadas funcionan. Y servicios, en el nuevo año. firmado "c" el apartado 3 del art. 1, apartado 4 del art. 5 de la Ley del 03.08.2018 No. 303-FZ
Qué nuevos cambios y obligaciones tendrán los contribuyentes de la UAT en 2019
A partir del nuevo año, los productores agropecuarios del Impuesto Agrícola Unificado son reconocidos como contribuyentes del IVA. (Ley Federal N° 335-FZ de 27 de noviembre de 2017 y oficio del Servicio de Impuestos Federales de 18 de mayo de 2018 N° SD-4-3/ [correo electrónico protegido]). Esta categoría de contribuyentes tiene nuevos cambios. Tendrán las siguientes nuevas responsabilidades.
- emitir facturas con IVA. Y transferirlos a los compradores dentro de los cinco días. Antes de emitir una factura, verifíquela en busca de errores peligrosos y seguros. Esto lo salvará de disputas con inspectores y contratistas;
- cobrar IVA en la venta de productos, obras, servicios. Y también al recibir anticipos de compradores y clientes;
- recibir facturas de proveedores y clientes;
- llevar libros de ventas y compras;
- presentar una declaración de IVA electrónicamente;
- pagar el IVA al presupuesto.
A . Envíe un aviso por escrito a la oficina de impuestos a más tardar el día 20 del mes. De los que tiene previsto estar exento de IVA. Entonces, si usted es un productor agrícola en el Impuesto Agrícola Unificado, desea estar exento del IVA a partir del 1 de enero de 2019. Y sus ingresos para 2018 no excedieron los 100 millones de rublos, envíe una notificación al IFTS a más tardar el 21 de enero (20 de enero - domingo).
Aclarado el procedimiento para confirmar el lugar de venta de servicios electrónicos
Los cambios para confirmar el lugar de prestación de servicios en forma electrónica son necesarios con registros especiales de operaciones. El formulario de registro fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 29 de agosto de 2017 No. ММВ-7-15/693. firmado "b" el párrafo 2 del art. 2 Ley de 27 de noviembre de 2017 N° 335-FZ
Modifica y Definió los documentos que necesitan acreditar la deducción por servicios electrónicos de empresas extranjeras
Introdujo un cambio para recibir una deducción de IVA de servicios electrónicos de organizaciones extranjeras, debe:
- un acuerdo y (o) un documento de liquidación en el que se destaca el monto del pago y se indican el TIN y KPP de la empresa extranjera;
- documentos de transferencia de pago
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PRIMA DE SEGURO
Hay cambios y se establece vigencia indefinida de la tarifa general del 22 por ciento para cotizaciones previsionales
Nuevo cambio en los impuestos. Cancelamos el período de aplicación de la tarifa general de aportes previsionales del 22 por ciento hasta el 2020 inclusive. No habrá aumento de la tarifa al 26 por ciento a partir de 2021.
Aplicar la tasa actual del 22 por ciento en 2019 y en adelante.
Extendido hasta 2024 tarifas reducidas para no comerciales y organizaciones benéficas en USN.
Pero el resto de las simplificadoras, las farmacias en UTII y los empresarios individuales en una patente a partir de 2019 deben cotizar con carácter general.
págs. 6–7 art. 1, parte 3, art. 5 de la Ley del 03.08.2018 No. 303-FZ
Carta del Ministerio de Hacienda de fecha 01.08.2018 N° 03-15-06/54260
Cambios y aumento de los límites de las primas de seguros
En 2019, devengar aportes para pagos dentro de los límites:
- RUB 1.150.000 - seguro de pensión obligatorio;
- RUB 865.000 - para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
Con pagos a personas físicas que no excedan el límite. Calcule las contribuciones de pensión a una tasa del 22 por ciento. De montos por encima del límite, a razón del 10 por ciento. Contribuciones a la seguridad social para los pagos. que están por encima del límite. no cuentes Decreto Gubernativo de 28 de noviembre de 2018 N° 1426
Aclaró cómo imponer contribuciones a los viajes de un empleado y miembros de su familia que no trabajan de las regiones del Extremo Norte de vacaciones en el extranjero
Nuevos cambios en la contabilidad. El pago del viaje de un empleado y los miembros de su familia que no trabajan desde las regiones del Extremo Norte y áreas equivalentes no está sujeto a contribuciones solo en parte del costo del viaje en Rusia.
Los miembros de la familia que no trabajan son marido, mujer, hijos menores.
El Tribunal Supremo ha dicho anteriormente. Aquel pago a familiares de un empleado por gastos de viaje hacia y desde el lugar de vacaciones
no sujeto a primas de seguro. (inciso 7, inciso 1, artículo 422 del Código Tributario, decisión del 14/06/2018 No AKPI18-393). Cláusula 1, Artículo 2 de la Ley del 08.03.2018 No300-FZ, Cláusula 1, Artículo 5 del Código Tributario
Las personas físicas del régimen especial "Impuesto sobre la renta profesional" quedaron exentas de las primas del seguro obligatorio
Cambios fiscales. Los ciudadanos y empresarios que pagan NAP están exentos de contribuciones. Las contribuciones a la pensión se pueden pagar voluntariamente. Capítulo 11 Arte. 2, arte. 16 de la Ley del 27 de noviembre de 2018 N° 422-FZ, art. 3, parte 2, art. 7 de la Ley del 27 de noviembre de 2018 N° 425-FZ
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impuestos personales
Establecido el importe máximo de la asignación de campo, a partir del cual no es necesario pagar el IRPF
Nuevo último cambio en la contabilidad del 1 de enero de 2019. De pagos a asignaciones de campo a empleados de más de 700 rublos. Tienes que pagar impuesto sobre la renta por cada día que trabajes. Ley de 30 de octubre de 2018 N° 381-FZ
Aprobó un nuevo formulario 2-NDFL
Los cambios aplican nuevos formularios:
- certificados 2-NDFL;
- certificados emitidos por el agente fiscal a empleados y otras personas físicas sobre ingresos pagados;
- registro de información sobre los ingresos de las personas;
- informes de imposibilidad de retener impuestos.
Aprobó un nuevo formulario 3-NDFL
Cambios y un nuevo formulario 3-NDFL está en vigor. Aplicarlo a partir de los informes de 2018. Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10.03.2018 No. ММВ-7-11/569
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deber estatal
Estableció nuevos tipos de deberes estatales.
Cambios en las tarifas estatales:
- para la expedición de permisos de liberación (descarga) de sustancias radiactivas;
- para la emisión (prórroga, re-emisión, revisión) de un permiso ambiental integrado
Abolió el deber estatal de expedición de documentos para reponer los perdidos por una emergencia
Modifica y suprime el deber estatal de reposición de documentos. Si se pierden o dañan como resultado de emergencia. La exención se aplica a cualquier documento. Hasta el 1 de enero, la tarifa no debe pagarse solo en caso de pérdida del pasaporte de un ciudadano de Rusia. Ley de 29 de julio de 2018 N° 233-FZ
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UTII - imputación
¡Ningún cambio!
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PATENTAR
¡Ningún cambio!
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USN - Simplificado
Cambios en el procedimiento de contabilización de la tarifa para camiones pesados
A partir del 1 de enero de 2019, hay cambios para incluir en gastos todos los pagos por el paso de camiones pesados. Si paga un impuesto único por la diferencia entre ingresos y gastos. Anteriormente, dichos pagos se contabilizaban para el pago del impuesto de transporte y solo el monto en exceso se incluía en los gastos. Pág. 4, art. 2 Ley de 3 de julio de 2016 N° 249-FZ
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impuesto de transporte
Cambios y Cancelación de la deducción en el monto de la tarifa para camiones pesados
A partir del 1 de enero de 2019, el impuesto de transporte se modifica y no se puede reducir la tarifa para vehículos pesados. Tenga en cuenta la tarifa como parte de otros gastos al calcular el impuesto sobre la renta. Pág. 4, art. 2 Ley de 3 de julio de 2016 N° 249-FZ
Introdujo un sistema anticipado de pago de impuestos de transporte para camiones pesados
A partir del 1 de enero de 2019 se introdujeron los anticipos para vehículos pesados. Debe pagar trimestralmente solo en las regiones donde se establecen períodos de informe para TN. Pág. 4, art. 2 Ley de 3 de julio de 2016 N° 249-FZ
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impuesto a la propiedad corporativa
Abolió el impuesto sobre bienes muebles
A partir del 1 de enero de 2019, los bienes muebles no se reconocen como objeto de tributación. Pág. 19-24 Art. 2, parte 2, art. 4 Ley del 08.03.2018 N° 302-FZ
A partir del 1 de enero de 2019, hay cambios en el periodo a partir del cual rige el nuevo valor catastral. Depende del motivo del cambio.
Por ejemplo, si las características cualitativas del objeto han cambiado. El impuesto al valor antiguo se considera desde el inicio del año hasta el mes en que se realizan los cambios en el Registro Estatal Único de Bienes Raíces (EGRN). Ley N° 334-FZ de 3 de agosto de 2018
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Impuesto a la tierra
Aclarado cómo calcular el impuesto sobre el valor catastral
A partir del 1 de enero de 2019, período a partir del cual rige el nuevo valor catastral. Depende del motivo del cambio.
Ley N° 334-FZ de 3 de agosto de 2018
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Otros cambios
Establecer coeficientes deflactores para 2019
Para 2019 hay cambios en las cuotas:
- 1.729 - para el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
- 1.915 - para UTII;
- 1.317 por impuesto a las ventas;
- 1.518 - para el impuesto sobre la propiedad de las personas naturales y el sistema de tributación patente.
Para la USN, también se realizaron cambios y se aprobó un nuevo coeficiente: 1.518. Pero no afectará a los ingresos y al derecho a aplicar este régimen especial. Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de fecha 30 de octubre de 2018 N° 595
Si el pago no se recibió en el presupuesto, entonces no se puede aclarar. Habrá que hacer uno nuevo orden de pago. Y comuníquese con el IFTS para obtener un reembolso de la orden de pago anterior.
Los informes estadísticos han cambiado
A partir de los informes de 2018 y períodos de 2019, se han cambiado e introducido más de 100 formas de estadísticas. Tendrán que presentarse en nuevos formularios. Entre las más comunes están la forma 1-empresa, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) y otras. Orden Rosstat No. 485 del 6 de agosto de 2018 y otros
Depósitos asegurados de pequeñas empresas en bancos
Desde el 1 de enero de 2019, las pequeñas empresas están incluidas en el sistema de seguro de depósitos. El monto de la compensación no supera los 1,4 millones de rublos. todas las cuentas en el mismo banco. El seguro cubre el dinero que la organización depositó en el banco sobre la base de depósitos bancarios o acuerdos de cuenta.
Solo aquellas pequeñas empresas, cuya información se encuentra en el registro de PYMES del día, podrán recibir un reembolso. Cuando ocurrió el accidente. Así que asegúrese de que su organización esté incluida en el registro. Está publicado en el sitio web de FTS. Pág. 4, art. 1, art. 21 de la Ley del 03.08.2018 No. 322-FZ
Aumentó la edad de jubilación
A partir del 1 de enero de 2019, la edad de jubilación aumentará gradualmente. Así, en 2019, la edad de jubilación de las mujeres es de 56 años. En cinco años, crecerá de 55 a 60 años.
La edad de jubilación para los hombres en 2019 es de 61 años. En cinco años, crecerá de 60 a 65 años.
Los antiguos beneficios de jubilación continúan aplicándose a mineros, trabajadores de talleres calientes, industrias químicas, víctimas de Chernobyl, una serie de otras categorías.
Las madres con muchos hijos tienen derecho a jubilarse anticipadamente. Si una mujer tiene tres hijos, entonces puede jubilarse por tres años. antes de tiempo. Si hay cuatro hijos, cuatro años antes. Y para las mujeres que tienen cinco o más hijos, todo sigue igual: tienen derecho a jubilarse a los 50 años.
Para los ciudadanos que debían jubilarse bajo la antigua legislación en 2019-2020, existe un beneficio especial: el derecho a solicitar una pensión seis meses 2 antes de la nueva edad de jubilación.
Por ejemplo, una persona que, según la nueva edad de jubilación, tendrá que jubilarse en enero de 2020. Ya podrá hacerlo en julio de 2019, seis meses antes.
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Contabilidad e informes
Aclaró el procedimiento para recalcular activos y pasivos en moneda extranjera (PBU 3/2006)
Si no se fija el tipo de cambio oficial, el valor de los activos y pasivos en la moneda debe convertirse al tipo de cambio cruzado. Anteriormente, dicho procedimiento fue recomendado en las Recomendaciones a los auditores enviadas por la carta del Ministerio de Hacienda con fecha 19 de enero de 2018 No. 07-04-09 / 2694.
Aclaró el procedimiento para recalcular el producto no presentado para el pago. Cuando cambia el tipo de cambio:
- los ingresos por el monto del anticipo o pago anticipado recibido no se vuelven a calcular;
- se recalculan los ingresos en la parte que exceda el monto del anticipo o prepago recibido.
Cuando una entidad utiliza activos y pasivos para cubrir riesgos. Las diferencias de cambio sobre ellos pueden contabilizarse bajo las reglas de las NIIF.
Se aclaró el procedimiento de contabilización de activos y pasivos en el segmento. En los que la organización realiza operaciones importantes en moneda extranjera. En este caso, se pueden realizar cambios para mantener registros de activos y pasivos en la forma prevista para realizar actividades fuera de Rusia.
Unificó el procedimiento para volver a calcular el valor de los activos y pasivos utilizados para realizar negocios fuera de Rusia. Ahora la reexpresión de todos esos activos y pasivos debe hacerse en la fecha del balance general. Anteriormente, para algunos tipos de activos (por ejemplo, inventarios, activos intangibles, activos fijos), el recálculo se realizaba en la fecha de la transacción en moneda extranjera. Y como consecuencia de lo cual estos activos y pasivos fueron aceptados a contabilidad
Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 9 de noviembre de 2017 N° 180n
Modificadas las condiciones bajo las cuales se puede aclarar el pago de impuestos
- no han pasado más de tres años desde la fecha de pago;
- la aclaración no conduce a la formación de atrasos;
- el dinero fue al presupuesto, a pesar del error.
Si el pago no se recibió en el presupuesto, entonces no se puede aclarar. Deberá emitir una nueva orden de pago. Y comuníquese con el IFTS para obtener un reembolso de la orden de pago anterior. Estos son los nuevos cambios para 2019.
Será posible aclarar no solo la base, el tipo y la afiliación del pago, el período impositivo, el estado del pagador. Pero también el número de cuenta del Tesoro Federal. Pág. 2 Art. 1, parte 2, art. 2 Ley de 29 de julio de 2018 N° 232-FZ
Introdujo nuevas sanciones
A partir del 1 de enero de 2019 hay cambios, se introducen multas. Si los contribuyentes del impuesto sobre la renta profesional presentan información sobre ingresos al IFTS incumpliendo el procedimiento y los plazos.
Sanciones para ciudadanos y empresarios: 20 por ciento del monto de la primera violación. 100 por ciento del monto - para una segunda dentro de los seis meses (Artículo 129.13 del Código Tributario). Cambios en Penalidad para operadores de plataformas electrónicas y bancos - 20 por ciento del monto. Pero no menos de 200 rublos. (Artículo 129.14 del Código Tributario). Pág. 3 Art. 1, parte 2, art. 7 de la Ley del 27 de noviembre de 2018 N° 425-FZ
Qué impuestos y tipos de tasas y contribuciones recaudaron en el territorio de la Federación Rusa en 2019
Nota: Formato.pdf 178Kb
