¿Qué es una bonificación salarial en el Código Laboral ruso? Bonificaciones e IRPF. Tipos de bonificaciones

Las relaciones entre los empleadores y sus empleados están reguladas por los artículos del Código de Trabajo Federación Rusa. Son las disposiciones de este documento las que constituyen la base para el trabajo de todas las empresas en el territorio de la Federación de Rusia.

Por tanto, según la legislación vigente de la Federación de Rusia:

Los premios pueden ser generales o individuales. Por lo tanto, para evitar diversas disputas, todos los matices deben quedar registrados en el acto reglamentario de la empresa o en el convenio colectivo.

¿Por qué dan un pago adicional a los devengos básicos?

El monto de la bonificación, así como la base para su pago, lo determina el empleador de forma independiente o de acuerdo con un representante de la fuerza laboral. La empresa puede tener estableció su propio sistema de bonificación, dependiendo del tipo de actividad, la rentabilidad de la empresa e incluso la actitud del directivo hacia las recompensas a sus empleados.

Acciones de los empleados por las que es mejor pagarles bonificaciones y motivos de los incentivos. no directamente relacionado con el éxito de los empleados:

1. La bonificación se otorga por el tiempo trabajado. Este tipo de bonificación se concede a los empleados si han trabajado durante un mes completo sin baja por enfermedad o sin días libres por cuenta propia;
2. Puedes recibir un pago por un trabajo bien hecho. Este tipo de bonificación se utiliza no sólo como incentivo, sino también como una especie de incentivo para trabajar en el futuro;
3. bonificaciones otorgadas en relación con días festivos y ocasiones especiales.

¿Por qué pueden negarse?

La acumulación de bonificaciones depende con mayor frecuencia de la calidad del trabajo del empleado, su contribución a proceso de manufactura o ellos mismos logros profesionales. Cada empresa establece sus propios criterios e indicadores de bonificación. Pero en cualquier caso, el empleador determina la necesidad de pagar una bonificación basándose únicamente en los resultados del desempeño del empleado.

En base a esto, hay que decir que un empleado no puede ser recompensado sólo por lo que tiene educación más alta o una especialidad específica.

Motivos de remuneración de los empleados

Las causales que pueden señalarse en el reglamento de bonificaciones podrán incluir los siguientes indicadores:

• para la implementación del plan de trabajo;
• por logros significativos en el trabajo;
• para la presentación oportuna de informes;
• para realizar un trabajo particularmente responsable;
• por la iniciativa mostrada;
• por el trabajo de calidad realizado;
• para la celebración de determinados eventos;
• para entrenamiento avanzado.

De conformidad con el art. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el gerente es responsable del pago puntual de las bonificaciones.

Arte. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia prevé cierta responsabilidad por pagos atrasados.

Artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Responsabilidad material empleador por retraso en el pago salarios y otros pagos adeudados al empleado

Si el empleador viola el plazo establecido para el pago de salarios, pago de vacaciones, pagos por despido y (u) otros pagos adeudados al empleado, el empleador está obligado a pagarlos con intereses ( Compensación monetaria) por un importe no inferior a la ciento cincuentava parte del tipo de cambio clave del Banco Central de la Federación de Rusia vigente en ese momento de los importes no pagados a tiempo por cada día de retraso a partir del día siguiente al pago establecido plazo hasta el día de la liquidación efectiva inclusive.

En caso de pago incompleto de los salarios y (u) otros pagos adeudados al empleado a tiempo, el monto de los intereses (compensación monetaria) se calcula a partir de los montos realmente no pagados a tiempo.

El monto de la compensación monetaria pagada a un empleado puede aumentarse mediante un convenio colectivo, local acto normativo o un contrato de trabajo. La obligación de pagar la compensación monetaria especificada surge independientemente de la culpa del empleador.

¿Cuándo se requiere la confirmación en papel de los motivos del incentivo?

A pesar de que el propio empleador determina las condiciones y fija el monto de las bonificaciones para sus empleados, necesitará una justificación del pago. Éstas incluyen:

Además, me gustaría señalar que la justificación del pago de bonificaciones sólo es necesaria en el caso de una bonificación única. En tales casos, la información se registra en un documento especial llamado provisión para bonificaciones.

Pero los incentivos regulares que se pagan a los empleados son llevado a cabo sin proporcionar justificación.

Redacción incorrecta en los documentos.

No establecido por las leyes de la Federación de Rusia. forma estándar documento para el premio. Pero, a pesar de ello, hay cierta información que conviene anotar en el documento. Uno de los puntos principales de este documento es el propio texto con los motivos de las bonificaciones al empleado.

Dado que el reglamento sobre bonificaciones debe especificar todos los indicadores que son la base para el pago de incentivos, entonces, en consecuencia, al redactar una nota o documento para la presentación de una bonificación, es necesario indicar correctamente los motivos del cálculo de las bonificaciones.

La información especificada en el documento para la presentación del bono no corresponde a los indicadores establecidos en el reglamento de bonos, esto puede considerarse una formulación incorrecta de los motivos.

Por ejemplo, un contador de empresa, a diferencia de un conductor, no puede ser simplemente recompensado por Buen trabajo. Esto se considerará una declaración de justificación incorrecta. En este caso, el gerente puede justificar el pago de una bonificación por la presentación oportuna de los informes.

Así, para resumir todo lo anterior, los motivos para conceder bonificaciones a los empleados son parte integral de todo el procedimiento de bonificaciones. Pero, además de la corrección de la presentación, el punto principal es la presencia en los documentos de registro. relaciones laborales en la empresa, condiciones para el pago de bonificaciones. Al fin y al cabo, sólo en este caso se aplican incentivos monetarios, según el apartado 2 del art. 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se referirá a los costes laborales.

Las bonificaciones a los empleados pueden pagarse a discreción de la dirección en intervalos específicos. Dichos pagos pueden ser de naturaleza productiva o no productiva.

¿Qué tipo de premios hay?

Las producciones reguladas y previstas por convenios laborales, convenios colectivos o normas salariales internas son:

• Para cumplir con el plan de producción o ventas.
• Para reducir costos

No productivo - no tener relación directa al flujo de trabajo:

• Por duración del servicio
• Para las innovaciones propuestas
• Por un trabajo concienzudo

Dependiendo de la frecuencia de los premios, existen:

• Una vez
• Mensual
• Trimestral

Devengo y pago de bonificaciones - contabilizaciones

Para acumular y pagar la bonificación, la dirección de la organización emite una orden en el orden correspondiente. Los empleados se familiarizan con él contra firma.

Según la fuente de pago del bono (gastos regulares u otros), el devengo se registra mediante los siguientes asientos:

• Débito 20 (,44,25...) Crédito - la prima se devenga de gastos de actividades ordinarias
• Débito 91.2 Crédito: la prima se calcula a partir de otros gastos

De todos los ingresos de los empleados, incluidas las bonificaciones, es necesario.

Si la bonificación es de carácter productivo, se cobra el impuesto sobre la renta de las personas físicas:

• Para lograr resultados de producción - el día del pago
• Otros bonos de producción - el último día del mes en que se devengan

El bono, que se paga en función de los resultados del trimestre, está sujeto al IRPF al final del mes en que se pagó.

Las primas también están sujetas a las primas de seguros.

Puede tener en cuenta una bonificación para reducir el impuesto sobre la renta si así se especifica en el contrato de trabajo y está relacionado con la producción. Para las bonificaciones devengadas periódicamente (una vez al mes o trimestralmente), también se deberán especificar las cláusulas correspondientes del contrato de trabajo y la normativa salarial.

Bajo un sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos menos gastos”, la prima se incluye en los costos que reducen el impuesto a pagar si se trata de producción.

La organización pagó al empleado una bonificación de 30.000 rublos en función de los resultados del trimestre por el cumplimiento del plan de ventas.

Publicaciones:

Recompensar a los empleados por lo que es posible: redacción Los motivos para otorgar bonificaciones pueden variar dependiendo de para qué se otorga la bonificación y de cuán rica sea la imaginación de la gerencia. Consideremos cómo se regula el procedimiento para fijar la redacción en la orden de bonificación y cuáles es mejor utilizar en determinados casos.

¿Por qué, según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se paga una bonificación a un empleado?

El estado de derecho que define qué es una bonificación es la Parte 1 del artículo 129 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Según sus disposiciones, una bonificación es un pago de carácter incentivador o incentivador. El nombre de dicho pago puede cambiar, pero su finalidad sigue siendo la misma.

Es importante recordar que el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no obliga a la administración de la organización a pagar bonificaciones a sus empleados. Motivos de bonificaciones a los empleados, el procedimiento y el momento de su implementación, el artículo 135 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia se refiere a la competencia de una organización específica, que tiene derecho a determinar todo esto con sus documentos internos. A pesar de esta “brecha” en legislación laboral, el sistema de bonificación opera en casi todas partes, ya que el interés de cada empleado en los resultados del trabajo es la mejor garantía del éxito general de la organización.

En la práctica se utilizan varios sistemas de bonificación. Los más comunes en Rusia son las bonificaciones generales, cuando se pagan pagos de incentivos a casi todos los empleados en ausencia de deficiencias en su trabajo; el monto del pago adicional puede ser fijo o depender del salario.

Una opción más flexible se basa en una evaluación cuidadosa de la contribución de cada empleado al resultado general. Con este enfoque, no todos los empleados pueden recibir una bonificación, sino solo los más exitosos que hayan aportado el máximo beneficio a la organización. En este caso, el monto del bono puede incluso exceder significativamente el monto del salario del empleado recompensado.

La principal ventaja de un sistema de bonificación individual es el fomento de cualidades específicas del empleado, el resultado que la organización espera de sus empleados. Aquí es donde se demuestra más claramente el carácter estimulante de este tipo de pago, ya que otros empleados se esforzarán por desempeñar mejor sus funciones, teniendo ante sí un ejemplo real.

Condiciones para asignar una bonificación, ejemplos de redacción.

Las condiciones de las bonificaciones se determinan en función del plan de incentivos a los empleados establecido en la empresa. Al aplicar una bonificación general, la condición principal es el cumplimiento de ciertos indicadores (a menudo promediados), la finalización del trabajo a tiempo, etc. Si el plan de trabajo se completa con éxito, la bonificación se asigna mediante un orden general basado en los resultados de la mes, trimestre u otro período. Al mismo tiempo, se determina una lista de los empleados que cometieron alguna infracción que los privaría de bonificaciones.

La redacción de las órdenes de bonificación en tales casos es bastante monótona:

• “para la finalización exitosa de la tarea (plan, responsabilidades asignadas)”;
• “por la alta calidad del trabajo realizado”;
• “para lograr altos resultados en el trabajo”, etc.

Cuando se utiliza un sistema de bonificación orientado individualmente, los pagos de bonificación pueden no estar determinados por un período de tiempo, sino que pueden pagarse por logros específicos. En consecuencia, una orden de bonificación para uno o un grupo de empleados contendrá la redacción exacta del logro:

• “por representar con éxito los intereses de la empresa en las negociaciones con el cliente y celebrar un acuerdo especial contrato rentable»;
• “para completar una tarea urgente particularmente difícil”;
• “por utilizar un enfoque no estándar (creativo) para resolver el problema”, etc.

¿Para qué puedes dar un bono adicional?

Para una empresa que trabaja para el futuro, es importante no sólo cumplir oportunamente los indicadores planificados, sino también alentar a los empleados a crecer profesionalmente, mejorar la imagen de la empresa y atraer más socios, fortaleciendo sus posiciones frente a los competidores. Estos objetivos se pueden lograr de varias maneras, incluso teniendo en cuenta los logros individuales de los empleados, que el sistema de bonificación pretende estimular.

La participación exitosa de los empleados en diversas exposiciones, concursos y programas de desarrollo es una gran ventaja para la imagen de la empresa. Es absolutamente lógico que dentro de una misma empresa se celebren varios concursos con posteriores incentivos económicos. Con un enfoque razonable, el efecto económico del aumento de las habilidades de los empleados, la mejora de la calidad del trabajo y la coherencia del equipo será un orden de magnitud mayor que los fondos gastados en bonificaciones.

Formulaciones para bonificaciones a empleados. en este caso, pueden describir simplemente los logros de los empleados, por ejemplo:

• “para participar en un concurso de habilidades profesionales”;
• "por representar a la empresa en Competicion internacional»;
• “Por ganar el concurso de minivoleibol entre empleados de papelerías”.

Otra forma de mejorar el microclima en el equipo y aumentar la responsabilidad por los resultados de cada empleado es pagar bonificaciones individuales dedicadas a fechas significativas en la vida de un empleado (nacimiento de un hijo, matrimonio, aniversario, etc.).

Un aspecto importante de las actividades de la empresa es el deseo de retener empleados calificados y experimentados. Dar bonificaciones por la fidelidad a la empresa, muchos años de trabajo exitoso en ella, fomentar las dinastías laborales, crear las condiciones para su surgimiento: todo esto es de gran importancia.

Contenido de la orden de adjudicación

Al redactar una orden sobre bonificaciones, se recomienda utilizar el formulario unificado T-11 (para bonificaciones para un grupo de empleados - T-11a), aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia “Sobre aprobación. ..” N° 1 del 05/01/2004.

Además de los datos estándar de la organización, al cumplimentar este formulario se ingresan los siguientes datos:

• iniciales y cargo del empleado recompensado;
• fraseología;
• indicación del tipo de premio (cantidad de dinero, obsequio, etc.);
• base para el cálculo de la prima (presentación o memorándum del jefe de la unidad estructural).

Al especificar la redacción, puede utilizar cualquiera de las construcciones indicadas en nuestro artículo o crear su propia versión. Vale la pena recordar que el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no impone ningún requisito especial para dicha redacción, dejando esta cuestión a discreción del jefe de la organización.

Como puede ver, la redacción puede ser diferente y depender únicamente de los motivos de las bonificaciones y de la opinión de la dirección. La ley no impone ningún requisito de redacción; lo principal es que en el texto queda claro por qué se paga la prima.

Un empleado debe averiguar qué bonificaciones se pagan en la empresa al solicitar un puesto de trabajo. Además, esto se aplica no solo a las bonificaciones de producción (es decir, una persona debe comprender por el cumplimiento de qué obligaciones se le otorgarán), sino también a las bonificaciones únicas (por una boda, el nacimiento de un hijo, la graduación de una universidad, etcétera).

• utilizado para formalizar y registrar incentivos para el éxito en el trabajo;
• se compilan sobre la base de una propuesta del jefe de la unidad estructural de la organización en la que trabaja el empleado;
• firmado por el gerente o persona autorizada;
• se anuncian al empleado contra la firma.

Con base en el pedido, se realiza un asiento en la tarjeta personal del empleado (formulario N T-2 o N T-2GS (MS) y su libro de trabajo.

Al registrar todo tipo de incentivos, excepto recompensas monetarias (bonificaciones), se permite excluir del formulario No. T-11 "Orden (instrucción) sobre incentivos para empleados" los detalles "por la cantidad de ______ rublos _____ kopeks".

Al completar el formulario indique su nombre completo, unidad estructural, tipo de incentivo (gratitud, obsequio valioso, bonificación, etc.). Si estamos hablando acerca de sobre asistencia material y obsequios valiosos como elementos de bonificaciones, entonces, según , el impuesto sobre la renta personal no se calcula si la asistencia material no alcanza los 4.000 rublos. por año, y si se ha alcanzado, el impuesto sobre la renta personal se acumula solo sobre el exceso, y una donación está exenta por separado, también por un monto de 4.000 rublos, que aumenta desde el comienzo del año. La práctica del arbitraje muestra que un obsequio no es dinero, sino una cosa. Sin embargo, a veces la oficina de impuestos también considera el dinero como un regalo. En tales casos, debe estar preparado para el hecho de que la oficina de impuestos puede tener un enfoque ambiguo ante la situación.

Algoritmo de bonificación para empleados

Si asumimos que se celebra un contrato de trabajo con un empleado, es necesario tener en cuenta varios detalles importantes. Según , las condiciones de remuneración, incluidos subsidios, pagos adicionales y pagos de incentivos, son obligatorias para su inclusión en el contrato de trabajo. El contrato de trabajo debe dejar claro en qué condiciones y en qué importe se pagará la bonificación. ¿Cómo, en este caso, deberían indicarse correctamente las condiciones de las bonificaciones en el contrato de trabajo? Hay dos opciones:

• La bonificación se especifica en el contrato de trabajo.

El empleador rara vez utiliza esta opción, ya que en este caso podrá cambiar el texto del contrato de trabajo solo si sabe con certeza que el empleado firmará la versión modificada.

Sin embargo, si el empleador decide incluir una bonificación en el contrato de trabajo, debe indicar el tamaño de la bonificación: el monto o el procedimiento para determinarla: una fórmula. Puede ser una cantidad que se multiplica por ciertos coeficientes, dependiendo del trabajo que realiza el empleado y de dónde trabaja (por ejemplo, en el Extremo Norte).

Vale la pena tener en cuenta que si la bonificación está especificada en el contrato de trabajo, la empresa no tiene derecho a no emitirla. De lo contrario, el empleado podrá acudir a los tribunales.

• El contrato de trabajo establece que las bonificaciones se pagan de acuerdo con el convenio colectivo.

Al mismo tiempo, el convenio colectivo especifica a quién se le concede, cómo y para qué. Pero un convenio colectivo es un documento bastante complejo, cuyas modificaciones son incluso más difíciles que un contrato de trabajo. Por lo tanto, la mayoría de las organizaciones eligen la tercera opción: el Reglamento sobre bonificaciones. Este documento es conveniente porque no es un documento de dos caras, sino que está firmado por una sola persona. Pero el contrato de trabajo debe contener una referencia al Reglamento.

Reglamento sobre bonificaciones

Las regulaciones sobre bonificaciones están escritas para toda la organización y, en consecuencia, se aplican a todos los empleados. Al mismo tiempo, una organización puede tener varios Reglamentos sobre bonificaciones. Así, por ejemplo, puede redactar su propio Reglamento para cada sucursal de la empresa.

• disposiciones generales (quién tiene derecho a recibir bonificaciones, según qué reglas se distribuyen, etc.);
• fuentes de bonificaciones (si las bonificaciones se pagan con fondos proposito especial o ingresos específicos, entonces es necesario indicar las fuentes de las bonificaciones, ya que dichas bonificaciones no se tienen en cuenta en los gastos a los efectos del cálculo del impuesto sobre la renta ();
• indicadores de bonificación;
• círculo de personas que reciben bonificaciones (contabilidad, departamento de ventas, sucursal en Izhevsk, departamento de reparación, etc.);
• frecuencia de las bonificaciones (diferentes círculos de destinatarios de bonificaciones pueden tener diferentes diferentes periodos acumulación de bonificaciones: mensual, trimestral, etc.);
• monto o porcentaje de la prima;
• condiciones de reducción y falta de pago de la bonificación (retrasos, incumplimiento de descripción del trabajo, violación de las normas de seguridad, etc.).

A veces, la base de la depreciación está escrita en el Reglamento sobre bonificaciones. Sin embargo, para que la inspección del trabajo no tenga dudas al respecto, es mejor evitar la palabra "deducción de bonificaciones" y utilizar las frases "coeficiente creciente" y "coeficiente reductor".

Bono anual: cómo calcularlo correctamente

La auditora en ejercicio Olga Bukina, presentadora del seminario web “,” explica cómo calcular correctamente la bonificación anual: