Formulario de cuenta de pedido de diario 51. Orden de diario: llenado de muestra. Formas estándar de revistas.

para__________2002

del crédito de la cuenta N° 51 “Cuentas corrientes” al débito de cuentas:

Aunque el diario de pedidos recopila información sobre la rotación de crédito de esta cuenta: la contabilización Dt51-Kt51 puede ocurrir al transferir fondos de una cuenta corriente de una empresa a otra cuenta corriente de la misma empresa. El departamento de contabilidad debe mantener registros claros para cada una de las cuentas corrientes. El volumen de negocios en el débito de la cuenta 51 se registra en varios diarios de pedidos, pero se recopila en declaraciones 2.

Declaración No. 2

para__________2002

Al débito de la cuenta No. 51 “Cuentas corrientes” del crédito de cuentas:

Saldo al inicio del mes_________frotar.

Saldo al final del mes_________frotar.

La base para completar estos registros contables son los extractos bancarios de la cuenta corriente de la empresa, confirmados por documentos primarios de cada transacción.

Los importes con las correspondientes cuentas correspondientes de cada estado de cuenta se suman y registran en el diario de pedidos y en el estado de totales.

Al completar estos registros, es obligatorio utilizar una línea para cada declaración, independientemente del período para el cual fue compilada (durante uno, dos o cinco días). Por lo tanto, el número de líneas ocupadas en el diario de pedidos y en el extracto debe ser el mismo (según el número de extractos bancarios).

Tanto en el diario - orden 2 como en el estado de cuenta 2, los montos se registran en el contexto de las cuentas correspondientes (se indican todas las transacciones en la intersección de filas y columnas), lo que le permite verificar el recibo y gasto de fondos del actual cuenta no solo por cantidad, sino también por tiempo (se indica la fecha de los extractos). Estos dos documentos son como contradocumentos: en uno de ellos se registran los débitos de diferentes cuentas en correspondencia con cuenta de préstamo 51, y de otra forma: préstamos a varias cuentas en correspondencia con debitar esta cuenta. Juntos dan una imagen completa del comportamiento de esta cuenta al describir el proceso económico en la empresa.

El mismo sistema se utiliza en otras cuentas.

Asientos básicos de la cuenta 51 “Cuentas corrientes”

Al mantener registros contables, para reflejar las transacciones en la cuenta N-51 para pagos bancarios, se utiliza un orden de diario. El formulario de documento N-2 está destinado a organizaciones industriales, el formulario de pedido de diario N-2-c está destinado a empresas de construcción y el formulario de documento N-2-sn está destinado a organizaciones involucradas en el suministro y las ventas.

Relleno

Todos los datos contables de estos documentos quedan reflejados en el apartado “Cuenta Corriente”. Cada formulario de registro va acompañado de la declaración correspondiente (N-2, N-2-с, N-2-сн).

Todos los indicadores en el orden del diario se ingresan sobre la base y de acuerdo con los estados financieros de la institución bancaria, para la cuenta corriente correspondiente y los documentos adjuntos.

En el formato del documento N-2 y del extracto adjunto, cada cuenta correspondiente deberá tener un asiento final correspondiente a los datos de uno o más extractos bancarios, con la indicación obligatoria de las fechas de inicio y finalización de las transacciones realizadas.

Los importes se agrupan utilizando el método de cálculo de todos los datos reflejados en los extractos bancarios y los documentos financieros adjuntos. Los valores totales se ingresan en el diario de pedidos y en la declaración adjunta de los formularios correspondientes. Los resultados de las operaciones se reflejan en las cuentas corresponsales y se indican en extractos y documentos bancarios.

Todos los saldos de efectivo en las cuentas bancarias se muestran en los estados de cuenta a partir de las fechas de inicio y finalización del mes. Para analizar rápidamente el estado real de las finanzas de una empresa durante el período del informe, se utiliza información sobre los montos residuales reflejados en los extractos bancarios.

El sistema de contabilidad por orden de diario es una forma clásica de contabilidad en la que la información de los documentos primarios se sistematiza en registros especiales: revistas de orden que registran mensualmente todas las transacciones realizadas por la empresa.

Cada orden de diario está destinada a reflejar las transacciones realizadas en préstamo de una o más cuentas económicamente similares y, por lo tanto, sintéticas, combinadas en un registro. El formulario tiene una sección o una columna separada para cada cuenta. Los diarios de pedidos para cuentas que requieren contabilidad analítica junto con los asientos de crédito de las cuentas tienen dos secciones: la principal (el diario de pedidos en sí) - para asientos en el crédito de la cuenta, y una adicional (estado de cuenta para el diario de pedidos) - para registrar lo necesario analítica. La facturación del débito en la cuenta se registra en otros diarios junto con las cuentas de crédito correspondientes, garantizando el principio básico de la ciencia contable: la doble entrada en las cuentas. cuentas corresponsales. En los estados financieros se agrupan indicadores analíticos detallados de las cuentas y luego sus resultados se transfieren a los diarios de pedidos. Al final del mes y después de que se hayan ingresado todas las entradas en los diarios de pedidos, los datos se suman horizontal y verticalmente, cuyos resultados deben coincidir.

La información total sobre las cuentas de los diarios de pedidos (saldos iniciales y finales) se transfiere al libro mayor, que es la base para compilar el balance de la empresa. La sistematización de la información contable y una cronología clara de los registros son los principios para la construcción de estos registros contables. El uso de un sistema de orden de diario simplifica significativamente el laborioso trabajo contable, facilitando la formación de estados financieros y monitoreando su adecuada preparación. Veamos qué diarios de pedidos se utilizan en las empresas rusas.

Orden de diario 1

La orden de diario número 1 para la cuenta número 50 "Efectivo" se completa sobre la base de informes de caja con documentos primarios adjuntos: PKO y RKO. La orden de diario 1, cuyo formulario (palabra) se puede descargar a continuación, es uno de los documentos más comunes y es necesario para controlar el uso de efectivo. El saldo acreedor de la cuenta está formado por todos los pagos de la caja registradora, el saldo deudor está formado por los fondos recibidos. La última línea informa sobre los montos de las cuentas para las cuales se emitió dinero de la caja registradora: en nuestro ejemplo, 108,652 rublos para pagos de salario. (D 70), importes contables 72.000 rublos. (D71), etc. A menudo, en este registro, por conveniencia, se muestra el saldo de dinero a la fecha del informe, verificándolo posteriormente con los datos del informe de caja.

El saldo deudor, es decir, los cobros en efectivo, se registra en el estado de cuenta. 50 a sin 1. Orden de diario 1 y estado de cuenta 1 , ejemplos de los cuales se presentan en el artículo sistematizan todas las operaciones en la caja de la empresa durante el mes.

Orden de diario 2

El orden de diario 2 tiene en cuenta las transacciones reflejadas en la cuenta de crédito. 51. Los asientos se realizan sobre la base de extractos bancarios y sus anexos: órdenes de pago, cartas de crédito, etc. En el reverso de w/o 2, el extracto contiene información sobre el débito de la cuenta. 51, es decir según los recibos de la cuenta. Orden de diario 2 (puede descargar el formulario a continuación ) , se completa según el mismo principio que el orden 1 del diario.

Veamos un ejemplo:

Registros de pedidos 3, 4, 5

Al realizar operaciones con las cuentas 54, 55, 56, que tienen en cuenta costos de capital, cuentas especiales y otros fondos, es necesario mantener un registro como el orden de diario 3.

El orden de diario 4 se proporciona para registrar transacciones de créditos y préstamos en la cuenta. 66 y 67. Las empresas rusas rara vez utilizan el orden de diario 5, ya que la compensación de créditos mutuos entre deudores y acreedores se considera hoy una operación exclusiva. Sin embargo, dicho registro existe y se utiliza si es necesario.

Orden de diario 6

Las liquidaciones por suministros suministrados y servicios prestados se reflejan en el orden de diario 6 – un registro combinado que registra la recepción de bienes y servicios y los pagos posteriores por ellos.

El orden del diario 6 (muestra de llenado adjunta) se mantiene según cuenta. 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” para cada contraparte.

Orden de diario 7

La orden de diario 7 registra los montos contables emitidos en el contexto de cada persona responsable. El orden de diario 7, cuya forma combina contabilidad sintética con información analítica, es conveniente para monitorear la presentación oportuna de los informes de gastos de los empleados.

Presentación del orden de diario 7: llenado de muestra

La orden de diario 7, cuyo formulario se puede descargar a continuación, refleja todos los importes contables y los saldos arrastrados.

Orden de diario 8

La contabilidad de las liquidaciones con acreedores y deudores se lleva a cabo en las cuentas 62, 68, 73, 75, en el diario de pedidos 8. Todos los valores de estas cuentas se resumen en este registro, anotando los anticipos recibidos y los pagos recibidos de las contrapartes.

Orden de diario 10

El pedido de diario 10 (muestra de llenado justo debajo) está destinado a contabilizar los costos de producción. El registro recibe toda la información de las cuentas 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

La abundancia de información reflejada en este registro lo convierte en el más informativo. La base para completar es una variedad de formularios: informes de producción y resúmenes que forman el pedido de la revista 10. El formulario se puede descargar a continuación.

Orden de diario 11

Este registro contable - orden de diario 11, es necesario para registrar el envío, venta de productos y se completa sobre la base de los estados auxiliares No. 15 y 16, que reflejan los precios de los inventarios aplicados de acuerdo con la política contable - real o contabilidad.

Orden de diario 12

Sistematizando información sobre cambios en la reserva, capital adicional o autorizado de la empresa, así como en las cuentas de ingresos objetivo y ganancias retenidas, este registro contable se basa en datos de certificados contables, extractos bancarios e informes de caja. Las rotaciones de débito acumuladas en la decodificación de varios registros se ingresan en el orden del diario 12. El formulario se puede descargar a continuación.

Orden de diario 13

La contabilidad de activos fijos e intangibles se refleja en el orden 13 del diario. La base para completarlo son los cálculos de depreciación, los certificados y las actas de enajenación. Orden de diario 13 – llenado de muestra:

Orden de diario 15

La contabilidad del uso de ganancias e ingresos futuros para las cuentas 84, 91, 99 se lleva en el orden de diario 15 (el formulario se puede descargar a continuación). El volumen de negocios se ingresa en el registro del mes de informe en el contexto de partidas contables analíticas y de forma acumulativa desde el comienzo del año. Al final del período del informe, los valores totales del diario de pedidos se convierten en la base para la preparación del informe financiero anual.

Orden de diario 16

La contabilidad de las inversiones de capital en las cuentas 07, 08, 11 se lleva a cabo en el orden de diario 16. La rotación crediticia de estas cuentas se registra como resultados mensuales basados ​​​​en información de estados analíticos y documentos primarios, presentando datos sobre cada objeto combinado en el registro.

Tenga en cuenta que la automatización contable ha eliminado el mantenimiento de formularios independientes de diarios de pedidos. Con la configuración adecuada del programa, este registro se genera automáticamente al publicar documentos primarios.

Las entradas en el orden 2 del diario se realizan sobre la base de los extractos bancarios de la cuenta corriente y los documentos adjuntos a ellos.

Dichos asientos se realizan en cuentas corresponsales sobre la base de los resultados de uno o más extractos bancarios. Si las entradas se realizan como resultado de varias declaraciones, la columna "Fecha" debe indicar las fechas de inicio y finalización de estas declaraciones.

En el reverso de la orden de diario No. 2, se coloca el extracto No. 2, que refleja la facturación del débito en la cuenta 51.

Orden de diario 2: llenado de muestra

Una organización puede desarrollar de forma independiente el formulario de orden de revista número 2, utilizando la muestra según.

Teniendo en cuenta que la contabilidad, por regla general, está automatizada, no es necesario mantener una forma separada del orden de diario número 2. Este registro se puede generar automáticamente a partir de los extractos bancarios publicados en la base de datos contable.

Para completar el pedido de diario No. 2, proporcionamos datos condicionales de octubre de 2016:

Ejemplo de cómo completar el diario de pedidos 2

La forma de contabilidad por orden diario se ha utilizado con éxito desde la década de 1950 en la URSS en materia de documentación económica. Actualmente, todavía puedes descargar una muestra para completar correctamente el pedido del diario y registrar todos los datos. Muchas organizaciones destacan la posibilidad de completar de manera efectiva todos los archivos que indican cada transacción comercial para un control total del negocio.

Antes de completar un pedido de diario para la realización exitosa de negocios por parte de una empresa, se deben tener en cuenta las características importantes del tipo de análisis de las operaciones comerciales realizadas.

1. El formulario se puede utilizar para realizar transacciones comerciales y su control legal.
2. Todos los datos solo se pueden ingresar sobre la base del atributo de crédito del producto.
3. Está previsto combinar tipos de control sintético y analítico, registros sistemáticos y cronológicos.
4. Las transacciones comerciales, después de completar todos los materiales disponibles, se reflejan en forma de indicadores que permiten el seguimiento y la presentación de informes.
5. La forma se distingue por su construcción racional, como lo demuestra el ejemplo. La estructura correcta le permite mantener registros con éxito con una cantidad mínima de registros.

¿Qué son los documentos contables en formato de orden de diario?

El diario de pedidos es una hoja gratuita de gran formato. Esto supone la necesidad de indicar un número importante de detalles. Se abre documentación del mes, para cuentas sintéticas (al menos una). Se requiere un número permanente para cada archivo.

El formulario se puede completar todos los días a partir de documentación primaria, a partir de declaraciones auxiliares, que representan la base para agrupar la documentación primaria. En el segundo caso, se supone que se registran los resultados de los estados financieros y que sólo están disponibles los registros crediticios de las cuentas sintéticas de interés. Una estructura bien pensada le permite evitar la repetición de transacciones con respecto a las cuentas correspondientes. Los datos mensuales muestran información general sobre la rotación del crédito y el monto de la rotación del débito.

El diario de pedidos incluye información oficial sobre transacciones comerciales, información sobre la cual debe registrarse sobre la base de actividades y documentación. Por esta razón, el ingreso sistemático de todos los materiales relacionados con los procedimientos sirve como base para mantener una cronología de las actividades comerciales.