Inspecciones de personas jurídicas del año Fiscalía General de la Nación

Puede verlo en el sitio web oficial de la Fiscalía General de la Federación de Rusia (http://plan.genproc.gov.ru/plan2017/). Para saber si se planean inspecciones para una empresa o empresario individual específico, debe ingresar los siguientes datos en el formulario de búsqueda (puede limitarse a uno o más elementos):

• nombre de la organización o nombre completo del empresario individual;
• mes de inspección;
• nombre del cuerpo control del Estado o supervisión;
• dirección del objeto que se está verificando.

Si una entidad comercial realmente se enfrenta a una inspección, los resultados de la búsqueda incluirán su duración en días u horas hábiles, así como el tema de la inspección (por ejemplo, garantizar los derechos del consumidor, supervisión sanitaria y epidemiológica, supervisión de incendios, supervisión en el campo). de seguridad industrial, cumplimiento de normas de licenciamiento, requisitos, etc.).

¿Qué debe considerar al preparar una respuesta a una solicitud de una autoridad reguladora durante una inspección? ¿Cómo evaluar el cumplimiento de la ley de actuación de los inspectores? Los usuarios del sistema GARANT pueden recibir asistencia inmediata de expertos por teléfono conectando un nuevo producto "Asesoramiento de expertos. Inspecciones, impuestos, legislación" .

Recordemos que la Fiscalía General de la Federación de Rusia publica anualmente un plan consolidado para inspecciones de entidades comerciales basado en los datos proporcionados por las autoridades reguladoras (, Ley Federal de 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ "Sobre la protección de los derechos entidades legales y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal (supervisión) y control municipal"; en adelante Ley No. 294-FZ). Sin embargo, las auditorías fiscales no están incluidas en el plan.

A partir del 1 de enero de 2017, apareció otra forma de inspección: la compra de prueba. Pero dichas compras se realizarán sin notificación previa a la empresa o empresario individual y por los motivos previstos para inspecciones no programadas (). Por tanto, no existe información sobre ellos en el plan de inspección consolidado.

Las pequeñas empresas continúan disfrutando de las vacaciones supervisoras, que durarán hasta el 31 de diciembre de 2018. Esto significa que no se realizan inspecciones programadas contra ellos si dentro de los tres años recientes no cometieron violaciones graves. Sin embargo, si un representante de una pequeña empresa encuentra un registro de una próxima inspección en el sitio web de la Fiscalía General de la Federación de Rusia, puede hacerlo.

La Fiscalía General es un organismo supervisor y punitivo serio que controla el trabajo. grandes empresas y empresas. Lamentablemente, muchos de nuestros ciudadanos todavía creen que violar la ley en beneficio propio no es vergonzoso y puede quedar impune. Sin embargo, la fiscalía no comparte esta opinión. Para identificar a los infractores, cada año en Rusia este organismo realiza inspecciones masivas. ¿Cuándo está previsto que comiencen estos eventos en 2017 y qué deben esperar los infractores de la ley?

¿Qué es la fiscalía?

La Fiscalía General es un conjunto de órganos gubernamentales que supervisan la implementación de la legislación rusa en todos los niveles y en todos los temas.

Este organismo incluye las siguientes estructuras:

• Departamentos de control en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
• Órganos de control de escala municipal y regional.
• Departamentos de control militar.
• Organismos de control de la investigación de la Federación de Rusia.
• Departamentos de control especializados.
• Imprentas especializadas.

Además, la Fiscalía General trabaja en estrecha colaboración con otras autoridades de supervisión para garantizar una supervisión integral de las actividades de cada empresa.

Una característica de la obra del Gen. La fiscalía es completamente independiente de otras autoridades en su trabajo. Las actividades de este departamento no pueden ser influenciadas por las autoridades legislativas, judiciales o gubernamentales.

Es esta diferencia la que convierte a la Fiscalía General en una autoridad supervisora ​​especial.

Además de supervisar el cumplimiento de la legislación de la Federación de Rusia, los fiscales realizan las siguientes tareas:

• Iniciación de causas penales.
• Seguimiento de la implementación de las regulaciones gubernamentales de la Federación de Rusia.
• Control sobre la legal implementación de la ley.
• Seguimiento de las actividades de los organismos encargados de hacer cumplir la ley, etc.

Cómo se realizarán las inspecciones en 2017

El plan de verificación de personas jurídicas comienza a desarrollarse en agosto de este año. Además, los datos sobre el plan de inspección se publican en el sitio web oficial de la Fiscalía General, estos datos deben ingresarse antes del 1 de septiembre del año en curso. Cada gerente puede ingresar a este portal, escribir el nombre de su empresa en la búsqueda y recibir información sobre cuándo se realizará la verificación en su empresa.

Según la ley, una inspección programada no se puede realizar más de una vez cada 3 años. Sin embargo, si existen quejas de los ciudadanos o la existencia de otros buenas razones, los fiscales pueden realizar una inspección no programada.

De 2016 a 2018, hubo una moratoria sobre las inspecciones rutinarias de las pequeñas empresas. Esta decisión fue tomada por el gobierno para facilitar el trabajo de las pequeñas empresas y darles la oportunidad de establecer sus negocios sin la presión de las inspecciones.

¿Quién será examinado primero?

Como en años anteriores, en 2017 comenzarán las inspecciones previstas en la Federación de Rusia en las empresas industriales y comerciales. Las inspecciones de estas empresas se realizarán en el primer semestre del año. Los siguientes en la fila son las organizaciones presupuestarias y financieras.

Serán analizados en el segundo semestre del año.

Es de destacar, pero si el director de la empresa no está de acuerdo con su presencia en la lista de inspecciones planificadas, puede impugnar esta decisión. Esto se aplica a los casos en los que hayan transcurrido menos de 3 años desde la última verificación programada. E incluso si la inspección se lleva a cabo, puedes cuestionar sus resultados e incluso cancelarlos. procedimiento judicial, independientemente de si hubo violaciones en el trabajo de la empresa.

Cómo encontrarte en las listas

Para saber si su empresa está incluida en el plan de inspección consolidado para 2017, debe ir al sitio web oficial de la Fiscalía General de la Federación de Rusia. En la página principal del sitio puede ver un formulario de búsqueda. Ingrese toda la información necesaria sobre su organización en los campos correspondientes y haga clic en el botón de búsqueda.

Tenga en cuenta que incluso si es una pequeña empresa, pero ha tenido violaciones en el trabajo de la empresa en el pasado, o la fiscalía tiene otras razones convincentes para el control, es posible que lo incluyan en el cronograma de inspecciones programadas para 2017. No podrá impugnar esta decisión porque De conformidad con la ley, esta verificación será legal.

Si no está de acuerdo con la inclusión de su empresa en el plan de inspección de 2017, puede solicitar a las autoridades reguladoras pertinentes que lo excluyan del plan de inspección. Si no se concede su solicitud, pero los fiscales no tienen motivos convincentes para proceder este cheque en relación con su empresa, los resultados de la auditoría pueden ser cancelados.

A pesar de que existen diversos rumores entre los empresarios sobre el trabajo incorrecto de ciertos representantes de la Fiscalía General, sin el trabajo de este organismo en mundo moderno no es suficiente. El gobierno está depurando las filas de fiscales, pero el factor humano tiene lugar en cualquier agencia gubernamental. Si no está satisfecho con el trabajo de la fiscalía, puede presentar una denuncia ante las autoridades superiores, quienes considerarán sus denuncias y tomarán una decisión sobre su problema.

Para un empresario, las auditorías fiscales suelen ser motivo de preocupación. Sin embargo, cualquier otro también, pero todos los empresarios prestan mucha atención a la oficina de impuestos, lo cual es comprensible. Como es habitual, se dividen en planificados y no programados.

¿Por qué motivo se puede realizar una auditoría fiscal programada?

El procedimiento para realizar auditorías programadas está regulado por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. MM-3-06/333 del 30 de mayo de 2007, que aprobó un concepto unificado para el sistema de planificación de auditorías fiscales in situ. Como dice, “para mejorar la alfabetización de los contribuyentes, fortalecer la disciplina y mejorar el trabajo de las autoridades tributarias”. Los principios fundamentales del Concepto son:

1. El sistema de planificación de auditorías es uniforme para las autoridades tributarias.

2. Debe ser claro y accesible para los contribuyentes. Para evaluar de forma independiente los riesgos de ser incluido en el plan de auditoría fiscal, el contribuyente puede familiarizarse con los criterios disponibles públicamente que utilizan las autoridades fiscales para seleccionar empresas al realizar auditorías fiscales in situ. Hay 12 de ellos en total.

3. Trato de nación más favorecida para los pagadores concienzudos.

4. Si se detectan indicios de una posible violación de la legislación en materia de impuestos y tasas, la respuesta es oportuna.

5. Es inevitable el castigo a los contribuyentes sin escrúpulos, si se descubren violaciones de la legislación sobre impuestos y tasas.

6. Se justifica la selección de objetos que se incluyeron en el plan de inspección fiscal (para 2017 y años posteriores).

¿Cómo enterarse de una auditoría fiscal programada?

¿En qué caso es más probable que un contribuyente sea incluido en el plan de inspección in situ del Servicio de Impuestos Federales para 2017? Es probable que esto ocurra siempre que la empresa cumpla con los criterios de riesgo. Si le preocupa que su empresa pueda ser incluida en el cronograma de auditorías fiscales para 2017, lea los criterios que figuran en el Apéndice No. 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. MM-3-06/333 de fecha 30 de mayo de 2007, con atención.

Existe una alta probabilidad de ser incluido en el plan de inspección fiscal para 2017 si:

• Durante varios períodos impositivos, la organización informa pérdidas;
• La empresa se refleja en la declaración de impuestos. grandes cantidades deducciones fiscales;
• Una empresa puede estar sujeta a auditorías fiscales si el salario mensual promedio de los empleados de la empresa está por debajo del nivel promedio (el monto del salario se compara con los salarios de un tipo económico determinado en la región);
• La tasa de crecimiento de los gastos más rápida que la tasa de crecimiento de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios);
• Los contribuyentes que en repetidas ocasiones se han acercado a los indicadores que les dan derecho a aplicar el régimen especial tienen grandes posibilidades de ser incluidos en el plan de auditorías tributarias in situ para 2017;
• La empresa celebre contratos con intermediarios y revendedores sin tener motivos justificados para ello;
• Las auditorías fiscales in situ en 2017 pueden afectar a su empresa si no ha proporcionado a la inspección los documentos requeridos o explicaciones sobre cualquier inconsistencia en las actividades de su empresa. Quizás la oficina de impuestos tenga información de que algunos documentos de su empresa fueron destruidos;
• La razón por la cual se puede realizar una inspección in situ por parte del Servicio de Impuestos Federales en su empresa en 2017 puede ser una "migración" repetida entre inspecciones fiscales, es decir, un cambio regular de ubicación.

Auditorías fiscales en 2017, lista de organizaciones.

Algunos contribuyentes confían en que la información sobre las auditorías fiscales in situ esté disponible y publicada gratuitamente en Internet. Hasta cierto punto, el derecho a pensar así les otorga el ya conocido registro de inspecciones de la Fiscalía General sobre las medidas de control de otros departamentos. El calendario de inspecciones fiscales para 2017 no se puede encontrar en el registro unificado de inspecciones publicado en el sitio web oficial de la Fiscalía General de la Federación de Rusia.

Este registro no concierne a los funcionarios fiscales. Sí, y es imposible ingresar la consulta "auditorías fiscales en 2017, lista de organizaciones" en un motor de búsqueda y verificar de manera confiable si su empresa debe prepararse para una auditoría por parte de la inspección fiscal. No existe una lista de inspecciones fiscales para 2017.

Tanto las auditorías fiscales programadas como las no programadas para 2017 se llevan a cabo sin que el público en general las conozca previamente.

Sólo determinadas empresas pueden conocer el calendario de auditorías fiscales. Antes del 31 de diciembre, se publicó en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales una lista de auditorías fiscales programadas para 2017. Pero no se aplica a todas las empresas, sino sólo a las personas jurídicas que se dedican a actividades reguladas por el Estado.

Las personas jurídicas y los empresarios individuales están bajo la supervisión estatal (municipal) de los órganos pertinentes, que tienen derecho a realizar inspecciones en las empresas. Y para estar preparados para las visitas de las autoridades supervisoras, las organizaciones y los empresarios deben saber lo más importante sobre el plan de inspección para 2017. Más sobre esto en nuestra revisión.

Definición y variedades

La verificación es una serie de medidas que aseguran el control sobre el trabajo de empresarios individuales y personas jurídicas. Por regla general su tarea principal Se aclaran los siguientes puntos:

• cumplimiento de las actividades realizadas con la ley, así como con las normas y estándares existentes en la materia;
• cumplimiento de los bienes (producidos o vendidos), obras y servicios con los requisitos y normas legales.

Hay varios tipos de controles. Conviene conocer sus características antes de considerar el plan de inspección consolidado para 2017.

Cada prueba tiene sus propias características. Se diferencian en lugares y métodos de implementación, objetos y sujetos.

Tenga en cuenta que las inspecciones no programadas del trabajo de personas jurídicas y empresarios individuales requieren motivos especiales. Al mismo tiempo, dichas auditorías, por supuesto, no están incluidas en el plan (por ejemplo, publicadas en el sitio web de la Fiscalía General de la Federación de Rusia).

Pero las inspecciones programadas se llevan a cabo de acuerdo con planes elaborados previamente para cada región de Rusia. Además, elaboran un proyecto con antelación. Posteriormente se acuerda y se ajusta si es necesario. Y luego afirman más.

Una inspección programada puede ser in situ o documental. El plan de inspección debe indicar el lugar de la inspección y algunos otros matices.

Restricciones a las auditorías programadas en 2017

El 13 de julio de 2015 se adoptó la Ley Federal No. 246-FZ, según la cual, desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2018, se aplican restricciones a las inspecciones programadas de pequeñas empresas. Es cierto que no se aplican a las siguientes categorías de empresas y empresarios individuales (aún no entran en el plan de inspección consolidado para 2017):

• estan comprometidos especies de riesgo actividades (la lista la elabora el Gobierno de la Federación de Rusia);
• sometido a sanción administrativa por infracciones graves, o dejado sin licencia (si tal decisión se tomó no hace más de 3 años).

Las categorías restantes de entidades comerciales no podrán incluirse en absoluto en el plan de inspecciones de personas jurídicas para 2017. Como último recurso, es necesario redactar una solicitud por escrito para excluirle de las listas.

También desde el 01/07/2016 funcionarios quienes realicen inspecciones de empresarios individuales y personas jurídicas no pueden solicitar los siguientes documentos e información:

• documentos de permisos para la construcción;
• del registro de notarios y personas que hayan recibido calificaciones como resultado de la aprobación del examen correspondiente;
• del registro federal de la propiedad;
• del Registro Unificado del Estado;
• del Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales o del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas (según el estatus);
• del registro de medios registrados oficialmente;
• de estados contables (financieros);
• del registro de personas que han recibido acreditación;
• de la EGRN;
• información sobre la emisión de permisos de residencia a personas que no tienen ciudadanía o tienen ciudadanía de otro estado;
• información de registro sobre el lugar de residencia o registro de ciudadanos rusos.

La prohibición de recopilar dicha información fue introducida por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 724-r, adoptado el 19 de abril de 2016.

Pero entró en vigor la Ley N° 272-FZ de 3 de julio de 2016. Hizo cambios en Código de Trabajo RF. A saber, el artículo 360. Ahora realizar una inspección no programada sobre violaciones. legislación laboral y otros actos que afecten la situación laboral de la población, es posible después de que la Inspección del Trabajo del Estado haya recibido información sobre ellos de cualquier forma. Incluso si la información proviniera de los medios de comunicación.

Esta verificación puede iniciarse, por ejemplo, en caso de señales de las siguientes infracciones:

• los empleados reciben salarios inferiores al salario mínimo establecido;
• los salarios de los trabajadores se retrasan;
• incumplimiento de las normas de seguridad en la empresa, un empleado resultó herido, etc.

Además: esta ley permite realizar una auditoría no programada incluso sin una queja de un empleado de la empresa.

Cuando una organización se incluye en un futuro plan de inspección

Ley N° 294-FZ Plan para la realización de inspecciones a organizaciones y empresarios individuales en 2017”.

Las autoridades supervisoras regionales envían proyectos para futuras inspecciones de representantes empresariales a la fiscalía de sus entidades constituyentes en la Federación de Rusia. Plazo: 1 de septiembre del año en curso. Después de esto, se revisan y se pueden hacer ajustes. Luego, los planos se devuelven nuevamente a las autoridades supervisoras. Sólo después de esto se aprueban y luego se envían a más tardar el 1 de noviembre a la fiscalía.

Se permite realizar una inspección con carácter general si ya han transcurrido 3 años desde:

• registro de sujetos;
• finalización de la auditoría planificada anteriormente;
• Inicio del trabajo de la empresa, empresario individual.

En este caso, es posible realizar una nueva inspección antes de 3 años después del final de la anterior, si estamos hablando acerca de Oh:

• auditoría no programada;
• inspección programada, pero con otros motivos para realizarla.

Pero esta regla no se aplica a las empresas y empresarios individuales que trabajan en los sectores educativo, social y sanitario. Es posible que haya más inspecciones en 3 años.

¿Cómo se debe realizar la inspección?

Para todo tipo de inspecciones, el procedimiento para su realización y preparación de la documentación necesaria se establece en la Ley N° 294-FZ.

La base para realizar una inspección puede ser una orden o instrucción por parte del jefe o su adjunto de un organismo de control municipal o estatal. Dicho documento debe indicar el tipo y forma de verificación.

Como regla general, los controladores deben ser notificados de una auditoría programada 3 días antes de su inicio. En este caso deberán enviar copia de la base documental de la inspección.

Una vez finalizadas todas las actividades de control, se completa un informe según la plantilla establecida. Una copia permanece en la empresa.

Cheques no incluidos en el plan.

Tenga en cuenta que en algunos casos no se aplica la legislación sobre inspecciones programadas. Por ejemplo, la lista no incluye controles cambiarios ni fiscales.

Las inspecciones relativas a accidentes con resultado de muerte o invalidez de los trabajadores tampoco están incluidas en el plan anual de inspección. Pero esto es por razones objetivas.

Puede familiarizarse con el plan de inspecciones de organizaciones y empresarios individuales para 2017 en el sitio web oficial de la Fiscalía General de la Federación de Rusia. Si necesita saber si está prevista una inspección de un empresario u organización individual para el año en curso, debe ingresar la siguiente información en el formulario de búsqueda:

1. OGRN
2. ESTAÑO
3. Nombre de la organización (o nombre completo para empresarios individuales).
4. Mes de verificación.
5. Nombre del organismo de control o supervisión estatal.
6. Dirección del objeto que se está verificando.

Tenga en cuenta que puede introducir uno o más elementos. Si se programa una auditoría para el tema, los siguientes datos se mostrarán en los resultados de la búsqueda:

• duración de la inspección (en días u horas hábiles);
• objeto de inspección (por ejemplo, supervisión de incendios o cumplimiento de requisitos de licencia).

Basado en la Parte 6.2, Parte 7 del art. 9 de la Ley Federal de 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ "Sobre la protección de los derechos de las personas jurídicas y de los empresarios individuales en el ejercicio del control (supervisión) estatal y el control municipal", Fiscalía General de la Federación de Rusia publica cada año un plan consolidado de inspecciones de entidades comerciales. El plan maestro se basa en la información proporcionada por las autoridades de control. Tenga en cuenta que el plan no incluye auditorías fiscales.

Desde el 1 de enero de 2017 se agregó nueva forma cheques. Se llama “compra de prueba”. Las compras se realizan sin previo aviso. empresario individual u organizaciones. La compra de prueba se realiza en los motivos previstos para las inspecciones no programadas (con base en el artículo 16.1 de la Ley N ° 294-FZ). No hay datos sobre este tipo de inspecciones en el plan de inspección consolidado para 2017.

Le recordamos que las vacaciones supervisoras continúan aplicándose para las pequeñas empresas hasta el 21 de diciembre de 2018. Esto significa que no se llevarán a cabo inspecciones programadas a las pequeñas empresas. Las únicas excepciones son las empresas que hayan cometido infracciones importantes en los últimos tres años.

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