Mikä on verovuoden muutos. Muutokset USN:ssä. Yleinen verotusjärjestelmä

1.1.2016 alkaen monet tärkeät muutokset maamme lainsäädännössä vaikuttavat yrittäjiin. Näitä ovat verojen maksaminen, vakuutusmaksut, raportointi rahanpesun selvittelykeskukselle, kirjanpito ja monet muut liiketoiminnan kannalta tärkeät asiat. Business.ru Internet -lehti on koonnut sinulle tärkeimmät Venäjän lainsäädännön innovaatiot, jotka ovat jo tulleet voimaan tai tulevat voimaan vasta uudesta 2016 alkaen.

Muutoksia verolainsäädännössä vuodesta 2016

Yksi tärkeimmistä verolainsäädännön muutoksista vuodesta 2016 lähtien on kiinteistövero - vuonna 2016 IP maksaa sitä ensimmäistä kertaa. Aikaisemmin kiinteistövero ja tarkemmin sanottuna kiinteistö laskettiin varastoarvon perusteella ja vuodesta 2015 lähtien kiinteistöarvon perusteella. Toisin sanoen ennen 1.10.2016 yksittäisten yrittäjien on maksettava kiinteistövero vuodelta 2015. Tämä vero on nyt pakollinen yrityksille, jotka toimivat yksinkertaistetussa verojärjestelmässä tai maksavat UTII:ta. Kiinteistövero sisältää myös kaikki käytössä olevat kiinteistöt ja tontit yritystoimintaa. Kiinteistöveroaste maan alueilla on tänään 2%, ja yleensä asiantuntijat huomauttavat, että nyt yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n yrittäjien kiinteistövero nousee useita kertoja.

1.1.2016 alkaen lastenhoitoa ja hoitoa harjoittaville laitoksille on otettu käyttöön nollaverokanta. Lisäksi luettelo organisaatioista, joilla on oikeus luottaa tähän etuun, sisältää perus-, perus-, toisen asteen, toisen asteen oppilaitokset, korkeampi koulutus. Edellytys on oltava lupa, työntekijöiden määrä - enintään 15 henkilöä ja muut tärkeät ehdot. Vuodesta 2016 lähtien myös tuloveron nollakannan soveltaminen on mahdollista ylläpidon yhteydessä tietyntyyppiset lääketieteelliset toiminnot.

Tärkeä uudistus tammikuusta 2016 lähtien oli tuloveroilmoitusten jättäminen - nyt ne on annettava neljä kertaa vuodessa. Raportointi otetaan vastaan sähköisessä muodossa, mutta alle 25 työntekijän yrityksissä on mahdollista toimittaa asiakirjat myös paperilla. Tämä toimenpide, joka tiukentaa tuloveroilmoitusten toimittamista veroviranomaisille, on suunniteltu valvomaan tämän veron maksun oikea-aikaisuutta ja rankaisemaan rikkojia.

"Veropäivät"

1. tammikuuta 2016 alkaen "verohomat" jatkuvat maassamme - tämä on kahden vuoden ajanjakso yksittäisen yrittäjän perustamisesta (yritys on rekisteröitävä ensimmäistä kertaa!), jonka aikana yrittäjä on vapautettu maksuista valtion verot. Viranomaiset maamme alueilla voivat määrittää "verohopeja" tietyille yrittäjäryhmille. Nykyään suositukset koskevat yrityksiä tuotantoalue, sosiaalinen tai tieteellinen, mutta alue päättää verohelpotukset ja -etuudet itse - aiheet eivät myöskään saa esitellä annettu oikeus yksittäisille yrittäjilleen.

Hallitus otti käyttöön verohelpotukset vuoteen 2020 asti, mikä tarkoittaa sitä, että niitä jatketaan myös vuonna 2016, mikä tarkoittaa, että vasta perustetut pienyritysjärjestöt, jotka maksavat veroja patentin tai yksinkertaistetun järjestelmän mukaan, laskevat veronsa uusi järjestelmä. Näin ollen yksinkertaistettu vero on 0 % tuloista tai 5-15 % tulojen ja kulujen erotuksesta; tai yrittäjät voivat ostaa patentin, jonka hinta on nolla ruplaa. Näitä erityisiä verojärjestelmiä sovellettaessa ilmoitus on toimitettava myös liittovaltion veroviranomaiselle, vain veroprosentti on nyt nolla.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

1.1.2016 alkaen luettelo yrityksistä, jotka voivat soveltaa yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, on laajentunut - jos organisaatiolla on edustustoja, niin tammikuusta 2016 alkaen sillä on pääsy yksinkertaistettuun verojärjestelmään, kun aiemmin yrittäjillä ei ollut tätä. tilaisuus.

Myös yksinkertaistetun verojärjestelmän muutokset vaikuttivat veroasteisiin. Aikaisemmin yksinkertaistettu verokanta, jonka kohteena oli "tulo" oli 6%. Alueet voivat 1.1.2016 alkaen alentaa tämän verokantaa - sen vähimmäiskynnys voi olla 1 %, mutta enintään kuusi edellistä prosenttia. Asiantuntijoiden mukaan yksinkertaistetun verokannan laskeminen yhteen prosenttiin tuloista alueilla edistää tietyntyyppisen yrittäjyyden kehittymistä ja uusien yritysten avaamista.

Myös toukokuussa 2015 uusi muoto ilmoitukset hakeville verovelvollisille alennettu vero USN:n mukaan. Näin ollen yksinkertaistetun verovelvollisen tulee toimittaa vuoden 2015 tulosraportointi jo uusilla ilmoituslomakkeilla.

Myös yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivien yritysten tulorajat vuodelle 2016 ovat muuttuneet. Siten "yksinkertaistajien" tulojen enimmäismäärä ei saa ylittää 79 miljoonaa 740 tuhatta ruplaa.

Toinen muutos 1.1.2016: yksinkertaistetun verojärjestelmän verovelvollisten on jätettävä arvonlisäveron määrä pois yrityksen tuloista. Aiemmin arvonlisäveron määrä voitiin osoittaa ostajille lähetetyillä laskuilla, ja tämä vero siirrettiin sitten maan budjettiin. Esimerkiksi, jos yleisen verojärjestelmän verovelvollisten on siirrettävä arvonlisävero jokaisesta liiketoimesta jokaiselta vuosineljännekseltä, niin "yksinkertaistimien" osalta huomioidaan vain tulot ilman arvonlisäveroa.

Yksi vero laskennallisista tuloista

Erityinen verotusjärjestelmä - UTII - on edelleen voimassa vuonna 2016. Vuonna 2015 UTII-prosentti oli 15 % laskennallisista tuloista. Muutokset verolainsäädännössä, nimittäin muutokset liittovaltion lakiin, antoivat alueviranomaisille oikeuden alentaa UTII-prosenttia 7,5 prosenttiin, mutta ei korkeammaksi kuin vahvistettu 15 prosenttia. Mutta on syytä huomata, että tällainen edullinen UTII-prosentti koskee vain tietyntyyppisiä toimia ja tiettyjä veronmaksajien luokkia.

On myös sanottava, että deflaattorikerroin UTII:n laskemiseksi vuonna 2016 on 1,798. Sen koko pysyi vuoden 2015 tasolla.

Yleinen verotusjärjestelmä

Lainsäädännön muutokset vuodesta 2016 lähtien vaikuttivat myös yleiseen verojärjestelmään. Uudesta vuodesta alkaen verovelvollisten on täytettävä uusi arvonlisäveroilmoituslomake. Muista, että yrittäjien on toimitettava arvonlisäveroilmoitus työn tuloksista vuoden 2015 viimeisellä neljänneksellä viimeistään 25.1.2016 ja sen jälkeen jokaiselta vuoden 2016 vuosineljännekseltä - viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Huomautus
Hyvät lukijat! Olemme kehittäneet kaupan ja palvelualan pienten ja keskisuurten yritysten edustajia erikoisohjelma"Business.Ru", jonka avulla voit ylläpitää täysimittaista varastokirjanpitoa, kaupan kirjanpitoa, talouskirjanpitoa, ja siinä on myös sisäänrakennettu CRM-järjestelmä. Saatavilla on sekä ilmaisia ​​että maksullisia suunnitelmia.

Lisäksi 1.1.2016 ALV-tapahtumatyyppien koodit muuttuivat. Ne ovat välttämättömiä asianmukaisen kirjanpidon kannalta.

Patenttiverojärjestelmä

Myös patenttiverojärjestelmää koskevassa lainsäädännössä on muutoksia. Varsinkin alle 15 työntekijän yrityksille, joiden vuositulo on enintään 60 miljoonaa ruplaa, on maan alueilla otettu käyttöön patenttiverojärjestelmä. Vuonna 2016 yritystoiminnan lajien määrä tähän erityisjärjestelmään kasvoi 16 työpaikalla: nyt catering-palveluita tarjoavat yritykset (ilman vieraspalvelusaleja), tietokonekorjausyritykset, meijerituotteet, leipomotuotteet, käännöspalvelut ja muut.

Yrittäjien pakolliset maksut vuonna 2016

Vakuutusmaksut

1. tammikuuta 2016 alkaen lisääntynyt maassamme minimikoko palkat - aiemman 5965 ruplan sijaan se on nykyään 6204 ruplaa. Tästä seuraa, että yrittäjien osalta PFR:n maksujen määrä kasvoi vuonna 2016 ( Eläkerahasto Venäjä) ja MHIF (pakollinen sairausvakuutusrahasto).

Yksittäisille yrittäjille, joiden kokonaistulot ovat alle kolmesataa tuhatta ruplaa, PFR:ään maksettavien maksujen vähimmäismäärä vuonna 2016 ja MHIF:ään vuonna 2016 on hieman yli 23 tuhatta ruplaa (maksu PFR:ään -19 456,48 ruplaa, MHIF:lle). - 3 796,85 ruplaa) Jos yksittäisen yrittäjän tulot ylittävät kolmesataa tuhatta ruplaa, yksi prosentti ylittävästä summasta lisätään 23 153,33 ruplaan - nämä varat on myös maksettava rahanpesun selvittelykeskukselle vuonna 2016.

Tämä maksu voidaan "jakaa" neljään osaan ja maksaa neljännesvuosittaiset maksut PFR:lle ja MHIF:lle.

Uusi KBK 2016

Yksittäisen yrittäjän tulee muistaa, että 1.1.2016 alkaen kaksikymppiset budjettiluokituskoodit, ns. BCC, ovat muuttuneet. Aikaisemmin eläkemaksujen siirtämiseksi "itsekseen" eläkerahastoon käytettiin samaa KBK-koodia yrittäjille, joiden tulot olivat enintään 300 tuhatta ruplaa ja tulot yli 300 tuhatta ruplaa. Vuodesta 2016 lähtien KBK on ottanut käyttöön kaksi erilaista eläkkeen vakuutusosaan hyvitettävää sairausvakuutusmaksukoodia:

392 1 02 02140 06 1100 160 (yksittäisille yrittäjille, joiden tulot ovat alle 300 tuhatta ruplaa)

392 1 02 02140 06 1200 160 (yksittäisille yrittäjille, joiden tulot ovat yli 300 tuhatta ruplaa).

Myös yksittäisten yrittäjien on maksettava kiinteät maksut liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon, jos heidän tulonsa eivät ylitä kolmesataa tuhatta ruplaa. Tämän tyyppisten FFOMS-maksujen osalta CCC vuodelle 2016 muuttui myös:

392 1 02 02103 08 1011 160

Asiantuntijat suosittelevat, että yrittäjät ennen maksujen suorittamista PFR:lle vuonna 2016 ja Sairausvakuutuskassalle selvittävät budjettiluokituksen koodit, jotta vältytään virheiltä numeroissa.

Uutta raportointia yrittäjille

Raportointi Eläkekassalle vuonna 2016: muutokset

Toinen tärkeä muutos lainsäädännössä koski yrittäjiä: uusi vaatimus raportoida rahanpesun selvittelykeskukselle on ilmaantunut - nyt työnantajien, järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien on raportoitava rahanpesun selvittelykeskukselle kuukausittain 1.4.2016 alkaen. On tarpeen siirtää tiedot yrityksen työntekijöistä - jotka on rekisteröity Venäjän federaation työlain mukaisesti ja "urakoitsijoita", ilmoittamalla myös heidän sukunimensä, etunimensä, sukunimensä, TIN-tunnuksensa, SNILS-tunnuksensa ja tiedot heidän organisaatiostaan. Yrittäjien ei tarvitse maksaa vakuutusmaksua antaessaan ilmoituksia rahanpesun selvittelykeskukselle vuonna 2016, mutta ilmoitukset on toimitettava rahanpesun selvittelykeskukselle viimeistään seuraavan kuukauden kymmenentenä päivänä. Myös raportointi PFR:lle vuonna 2016 tulee toimittaa myös neljännesvuosittain - nämä asiakirjojen toimittamisen vaatimukset ovat säilyneet entisellään, ja lisäksi yrittäjät toimittavat kuukausiraportit PFR-2016:lle.

Jos vuoden 2015 suurimmat shokit meille esitettiin eläkevakuutusalalla, niin vuosi 2016 jää mieleen verolainsäädännön tiukentumisesta. 1. tammikuuta 2016 lähtien useita "ohjeita", muutoksia ja liittovaltion lakeja ovat tulleet voimaan kerralla, muuttaen:

• sakkojen ja sakkojen määrät;
• sopimuksen käsite vahvistettaessa nollaverokantaa;
• valmisteverot;
• henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen toimittamista koskeva menettely;
• tulovero;
• vesi vero;
• NDPI;
• yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja UTII;
• "kalleiden" autojen luettelon käyttö laskennassa kuljetusvero;
• luettelo yrityksistä, jotka määräävät kiinteistöveron kiinteistörekisterin kustannuksella.

Muutokset vaikuttavat myös vakuutuskassaan ja perinteisesti minimipalkkaan.

Yleisiä muutoksia

Korotettu minimipalkka (SMIC)

Mikä muuttui?

Minimipalkka on korotettu 4 % 1.1.2016 alkaen, se on 6204 ruplaa. Muutos tehtiin 14. joulukuuta 2015 annetun liittovaltion lain nro 376 perusteella. Aikaisemmin luku oli 5965 ruplaa.

Verolain rikkomukset

Sakon määrän korotus

1.1.2016 alkaen veronmaksuajan rikkomisesta (lyhennys tai viivästys) kertyneet sakot lasketaan jälleenrahoituskorkoon. Aiemmin keskuspankki itse asetti jälleenrahoituskoron, eikä se ylittänyt 8,25 prosenttia. Nyt ohjauskorko on 11 %.

Seuraamukset tuloverolaskelman jättämisestä

Jokaisesta laskelman tietojen toimittamatta jättämisestä kuukaudesta, mukaan lukien puutteelliset tiedot, veloitetaan 1000 ruplan sakko. Veroviranomaiset ovat oppineet oikeuden "jäädyttää" pankkitilit, jos veroasiamies ei tee ilmoitusta 10 päivän kuluessa määräajasta.

Sakko 500 ruplaa. uhkaa verottajaa jokaisesta asiakirjasta virheellisillä tiedoilla. Hän kuitenkin vapautuu vastuusta, jos hän toimittaa selventäviä, korjaavia tietoja ennen kuin FTS-virkailija huomaa epätarkkuuden.

arvonlisävero

Sopimuksen käsitettä on selkeytetty ja vahvistettu

Nollakoron vahvistamiseksi toimitetaan sopimus, jonka molemmat osapuolet ovat allekirjoittaneet ja joka koostuu yhdestä tai useista asiakirjoista. Sarjan tulee vahvistaa kaikkien ehtojen hyväksyminen: sopimuksen kohde, osapuolet, kustannukset, hinnat, sopimuksen sisäiset ehdot ja sopimuksen kesto.

Muutokset astuvat voimaan 1.1.2016. Vuoteen 2016 mennessä sopimuksesta ei ollut virallista arvonlisäverokannan vahvistavaa kuvausta. Sopimukset tehtiin Venäjän federaation siviililain sääntöjen mukaisesti. Kulissien takana sekä valtiovarainministeriö että tuomioistuimet tukivat näkemystä sopimuksesta sellaisena kuin se nyt uusien sääntöjen mukaan esitetään.

valmisteveroja

Korotetut valmisteverot tuotteita, kuten:

• olut;
• viini (tuotemerkit, joita ei ole suojattu maantieteellisellä merkinnällä);
• savukkeet;
• autot (moottorin teho yli 90 hv);
• bensiini (paitsi suorakäyttöinen).

Alennetut hinnat osoitteessa:

• suora juoksu bensiini;
• moottoriöljyt;
• maantieteellisellä merkinnällä varustetut viinit.

Koska tämä vaikuttaa laajaan tuoteluetteloon, tässä on joitain niistä esimerkkinä:

• bensiini (luokka 5) - valmisteverokanta nousi 5530 ruplasta. /tonni vuonna 2015 7530 ruplaan. vuonna 2016;
• muut bensiiniluokat - alkaen 7300 ruplaa. jopa 10500 ruplaa. /tonni;
• maantieteellisellä merkinnällä varustetut viinit alkaen 8 ruplaa. /litra enintään 5 ruplaa / litra;
• viinit, joilla ei ole maantieteellistä merkintää alkaen 8 ruplaa. jopa 9 ruplaa /litra;
• savukkeet alkaen 960 ruplaa / 1000 kpl. + 11,0% arvioiduista kustannuksista vuonna 2015 1250 ruplaan asti. /1000 kpl. + 12 %.

Henkilökohtainen tulovero

Eniten muutoksia koski tuloverotusta.

Neljännesvuosiraportit

Tuloveromaksut suoritetaan neljännesvuosittain, raportointikuukautta seuraavan kuukauden aikana. Vuosikertomus toimitetaan seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään.

Jokaisen raportin tulee sisältää seuraavat tiedot:

• tiedot henkilöistä;
• kertyneet ja maksetut tulot;
• myönnetyt vähennykset;
• pidätetyt verot.

Henkilön tuloverolaskelman voi ilmoittaa paperimuoto jos henkilöiden määrä on alle 25. Laskelman toimittamatta jättäminen, hakemuksen viivästyminen tai virheiden esiintyminen, virheelliset tiedot edellyttävät sakkojen, seuraamusten ja tilien "jäädyttämistä" liittovaltion lain nro 113 mukaisesti.

Lasten verovähennykset

Työntekijöillä on oikeus verovähennyksiin, kunnes heidän tulonsa ylittävät 350 tuhatta ruplaa. Vammaisten lasten vähennyksen määrää on korotettu:

• vanhemmalle, adoptiovanhemmalle, vanhemman puolisolle vähennyksen määrä on 12 tuhatta ruplaa;
• sijaisvanhemmille, edunvalvojille, huoltajille, sijaisvanhemman puolisoille - 6 tuhatta ruplaa.

Vähennykset koskevat alle 18-vuotiaita vammaisia ​​ja päätoimisesti opiskelevia I, II ryhmän vammaisia ​​24-vuotiaaksi asti. Uudet verokannat astuvat voimaan 1.1.2016 alkaen. Vuonna 2015 verovähennyksiä tehtiin 280 tuhannen ruplan kokonaistuloista ja vammaisen lapsen verovähennys oli 3 tuhatta ruplaa.

Yksityishenkilöiden tuloveroilmoitus eri toimialoista

Nyt juridisten henkilöiden tulee ilmoittaa erillisten osa-alueiden työntekijöiden tuloverosta rekisteröintipaikalla. Mikäli eri tarkastusten toimivaltaan kuuluvilla alueilla sijaitsee useita divisioonaa, on yhtiöllä oikeus valita niistä mikä tahansa.

Aiemmin ei ollut yksittäistä päätöstä 2-NDFL:n jättöpaikasta eri osastojen työntekijöille.

Ennakkotulovero

Pidätetty tulovero vähennetään seuraavin ehdoin:

• tuloja varten - viimeistään maksupäivää seuraavana päivänä;
• työkyvyttömyysetuudet, lastenhoito- ja lomaraha - viimeistään viimeinen päivä kuukausi, jolloin ne maksetaan.

Aikaisemmin ei ollut selkeitä määräaikoja.

Sosiaaliset vähennykset

Vuonna 2016 työnantaja suorittaa sosiaalivähennyksiä hoitoon ja koulutukseen siitä kuukaudesta, jolloin työntekijä on hakenut. Hakemuksen mukana toimitetaan veroviraston ilmoitus, joka antaa oikeuden vähennykseen. Uudistus on voimassa 1.1.2016 alkaen. Aiemmin tarkastukseen hakeneet verovelvolliset saivat vähennyksiä.

Ennakonpidätyksen mahdottomuusilmoituksen määräaika

Henkilökohtaisen tuloveron pidättämisen mahdottomuudesta ilmoittamisen määräaikaa verottajalle on jatkettu. Tiedot toimitetaan verokautta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään asti. Tiedoksi käytetään lomaketta 2-NDFL.

Aiemmin ennakonpidätyksen mahdottomuustietojen ilmoittaminen tapahtui 30 päivän kuluessa.

Maksut siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella

Venäläisten yritysten erilliset alaosastot maksavat tuloveroa paitsi kokopäiväisistä työntekijöistä myös siviilioikeudellisen sopimuksen (GPA) nojalla työskentelevistä. Muutokset astuvat voimaan 1.1.2016.

Aiemmin divisioona maksoi tuloveroa vain henkilöstön tuloista.

Tuloveroilmoitus: henkilömäärän rajoitus

Kaikki eivät halua lähettää raportteja sähköisesti. Vanhaan tapaan työskenteleville on tehty seuraavat muutokset: jos alle 25 työntekijää on saanut tuloa raportointikaudella, voidaan henkilöveroilmoitukset toimittaa paperilla. Vuoteen 2016 asti raja rajoitti 2-henkilön tuloveron ilmoittamisen paperilla enintään 10 henkilöön.

Edut henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta

Voit alentaa tuloveron alaista tuloa, kun osallistuja lähtee yrityksestä kulujen vuoksi, jotka liittyvät:

• omistusoikeuksien hankinnan kanssa;
• osakepääoman osuuden nimellisarvon aleneminen;
• yrityksen selvitystilaan asettamisen yhteydessä, omaisuuden myynti.

Aiemmin nämä ongelmat olivat kiistanalaisia ​​ja ne ratkaistiin jokaisessa tapauksessa eri tavalla.

Arvonlisäveroa ei makseta:

• kun myydään yli 5 vuotta omistettua kiinteistöä;
• kun myydään kiinteistöjä, jotka ovat siirtyneet omistukseen perintönä, lahjana, yksityistettynä, hallinta-ajaltaan yli 3 vuotta;
• kun kiinteistö myydään hintaan, joka on 70 % alempi kuin kanasterin hinta.

Säännöt koskevat kiinteistöjä, jotka on ostettu 1.1.2016 jälkeen ja joita ei käytetä voittoa tavoittelemaan. Muutokset otettiin käyttöön liittovaltion lailla nro 382, ​​päivätty 29. marraskuuta 2014. Aiemmin kansalaisten kolmen vuoden omistusvuoden kiinteistön myynnistä saatua tuloa ei verotettu hankintatavasta riippumatta.

Yritysten tulovero

1. Kiinteistön vähimmäisalkuhintaa on muutettu siten, että se voidaan kohdentaa poistoihin. Kiinteistöllä, joka on otettu käyttöön 1.1.2016 jälkeen yli 100 tuhannen ruplan hintaan, on oikeus. Aiemmin poistettavissa olevat varat sisälsivät omaisuutta, jonka alkuperäinen hinta oli yli 40 tuhatta ruplaa.

2. Myös ruplamääräisten valvottujen liiketoimien velvoitteiden korkojen raja-arvot ovat muuttuneet. Tuloveroa laskettaessa velkojen väli on 75–125 prosenttia Venäjän federaation keskuspankin "avainkannesta", joka on 11%. Muutoksista säädetään liittovaltion laissa nro 32, päivätty 3.8.2015.

3. Neljän edellisen vuosineljänneksen tietojen perusteella lasketun keskimääräisen vuosineljänneksen myyntituoton rajaa on korotettu. Se on 15 miljoonaa ruplaa. Muutokset tulivat voimaan 1. tammikuuta 2016 6.8.2015 annetun liittovaltion lain nro 150 mukaisesti. Aikaisemmin keskimääräinen neljännesvuosittainen tuloraja oli 10 miljoonaa ruplaa.

vesivero

1. Vesiveron laskennassa käytetyn kertoimen prosenttiosuutta on nostettu 1,32:een.

2. Kunnallisen vesihuollon vesiveroprosenttia on korotettu, nyt se on 93 ruplaa / 1000 kuutiometriä. Muutokset astuvat voimaan 1.1.2016 alkaen. Aiemmin kertoimen arvo oli 1,15 ja väestön vesihuollon veroprosentti oli 81 ruplaa.

Kaivosvero

Kaspian öljy. Alueen nollakerroin (Kkan) on edelleen nolla Kaspianmeren öljyntuotannossa useiden sääntöjen mukaisesti. Nyt tämä säännös on siirretty erilliseen kohtaan (Venäjän federaation verolain 9 lauseke, 4 kohta, 342.5 "pykälä). Yksi nollakertoimen saamisen pääedellytyksistä on myös muutettu. Sen mukaan kumulatiivinen öljyntuotannon määrä uusia kenttiä lukuun ottamatta ylittää 15 miljoonaa tonnia Selvennykset ovat voimassa 1.1.2016 alkaen 28.11.2015 päivätyn liittovaltion lain nro 325 perusteella. Aiemmin öljyntuotannon taso oli 10 miljoonaa tonnia. perusverokanta on 857 ruplaa tonnilta ja KNDPI-kerroin - 559. Muutoksista säädetään liittovaltion laissa nro 366, päivätty 24. marraskuuta 2015. 2014, tulevat voimaan 1. tammikuuta 2016 koko verokauden ajan. Viime vuonna Peruskorko oli 766 ruplaa tonnilta ja CNDPI 530.

Ligatuuri kultaa. Ligatuurikullan käsite on selkeytetty, nyt tämä mineraali ymmärretään metalliksi, joka täyttää kansalliset standardit ja eritelmät. Muutos tuli voimaan 1.1.2016. Aikaisemmin ligatuurikulta oli tunnustettu mineraaliksi ja veropohja voitiin laskea sekä kultamalmin vaiheessa että kullan vastaanottamisen jälkeen.

1. Nyt kaasuvero on laskettava uuden kertoimen mukaan - Kgp, yhtä suuri kuin yksi. Se kuvaa viennin kannattavuutta määritettäessä vakiopolttoaineyksikön (Eut) perusarvoa.

Alennettu kerroin - 0,7317 on voimassa yhtenäisen kaasunjakelujärjestelmän tilojen omistajille (kun omistusosuus on yli 50 %), lukuun ottamatta seuraavia:

• maksajat, joiden Kgpi verokauden lopussa on alle 0,35;
• organisaatiot, joissa venäläinen yritys osallistuu vähintään 50 prosentin osuudella ja tilojen omistajat, joiden kokonaisosuus on alle 10 prosenttia.

2. Kaasulauhteen korjauskerrointa on korotettu, Kkm on 5,5. Korotus on voimassa 1.1.2016 alkaen 24.11.2014 annetun liittovaltion lain nro 366 mukaisesti. Vuonna 2015 Kkm oli 4,4.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

Lisätty USN-raja. Veronmaksaja menettää oikeuden soveltaa erityisjärjestelmää, jos tulot ylittävät 79,74 miljoonaa ruplaa tai 9 kuukauden työstä vuonna 2016 kokonaistulot ylittävät 59,805 miljoonaa ruplaa.

Alennettu deflaattorikerroin vuodelle 2016 indikaattoriin 1,329 Venäjän federaation talouskehitysministeriön 20.10.2015 antaman määräyksen nro 772 mukaisesti. Vuonna 2015 deflaattorikerroin oli 1,798.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verokantaa alennetaan. 13. heinäkuuta 2015 annetun liittovaltion lain nro 232 mukaan alueviranomaisilla on oikeus alentaa verokantaa 1–6 %:n sisällä.

Yrityskiinteistövero

Kiinteistöjä taloudenhoitooikeudella käyttävät yhtenäisyritykset ovat saaneet oikeuden laskea kiinteistövero kiinteistöarvon mukaan. Muutokset ovat voimassa 1.1.2016 alkaen. Aikaisemmin tämä oikeus oli vain kiinteistönomistajilla.

Muutokset, jotka koskevat maksuja Venäjän federaation eläkerahastoon, Venäjän federaation FSS:ään, Venäjän federaation MHIF:ään

Korotetut perusrajat:

• "sairaala" ja eläkemaksut - 796 tuhatta ruplaa;
• äitiysmaksut - 718 tuhatta ruplaa.

Perusteet tulivat voimaan 1.1.2016. Kuluneena vuonna 2015 syynä maksujen laskemiseen alhaisemmalla tasolla olivat yli 711 tuhatta ruplaa suoritetut maksut työntekijöille. ja 670 tuhatta ruplaa. äitiyden yhteydessä.

Aloitetaan Venäjän federaation verolain 1 osan määräyksistä

Henkilökohtainen tulovero. Veroasiamiesten tehtävät ja vastuut

Muista, että vuonna 2015 hyväksyttiin 2. toukokuuta 2015 annettu liittovaltion laki nro 113-FZ, jonka jotkin säännökset tulevat voimaan vasta 1. tammikuuta 2016. Laissa nro 113-FZ asetettiin veroasiamiehille velvollisuus toimittaa neljännesvuosittain yleinen muodon laskeminen. Samanaikaisesti 1. tammikuuta 2016 alkaen Venäjän federaation verolaki määrää vastuun tämän asiakirjan toimittamatta jättämisestä.

Laskelman toimittamatta jättäminen Henkilökohtaisen tuloveron määrät kuuden henkilön tuloveron muodossa johtavat 1 000 ruplan sakon määräämiseen. jokaiselta täydeltä tai epätäydelliseltä kuukaudelta sen toimittamispäivästä alkaen (Venäjän federaation verolain 126 artiklan 1.2 kohta uudessa painoksessa). Toinen rikos on säädetty tapauksiin, joissa veroasiamies suostuu tarkastukseen epäluotettava asiakirjoja. Tässä tapauksessa edustajan on maksettava 500 ruplaa. jokaisesta asiakirjasta, joka on toimitettu väärillä tiedoilla (Venäjän federaation verolain 1 pykälä 126.1). Venäjän federaation verolain uudessa versiossa säädettiin myös perusteista vapautukselle tämäntyyppisestä vastuusta (Venäjän federaation verolain 126.1 §:n mukaisesti): asiamiehen itsenäinen oikaistujen asiakirjojen toimittaminen siihen asti, kun hän sai tietää veroviranomaisen havaitsemista rikkomuksista.

Uusia perusteita tilitapahtumien keskeyttämiselle- Laki nro 113 FZ luo uuden perustan veroasiamiehen toiminnan keskeyttämiselle hänen pankkitileilleen ja hänen sähköisten tiliensä siirroille. Raha. Tällaisen päätöksen tekee veroviranomainen, jos veroasiamies ei toimita 6-NDFL-muodossa olevaa laskelmaa 10 päivää sen esittämiselle asetetun määräajan päätyttyä (Venäjän federaation verolain 76 artiklan 3.2 kohta). Samassa momentissa säädetään, että tarkastuksen on peruutettava tämä päätös viimeistään yhden päivän kuluessa määritellyn laskelman toimittamisesta.

Laskelma 6-NDFL-muodossa voidaan toimittaa sekä paperimuodossa että sähköisessä muodossa. 1.1.2016 alkaen veroasiamiehillä, joilla on enintään 25 tuloa saavaa työntekijää, on oikeus toimittaa laskelma paperimuodossa (Venäjän federaation verolain 2 § 230). Muista, päälle Tämä hetki tämä luku on 10 henkilöä.

Katso muut lain nro 113-FZ innovaatiot, jotka koskevat veroagentteja.

Innovaatiot Venäjän federaation verolain 2 osassa

arvonlisävero

Luetteloa arvonlisäveron palautusten ilmoitusmenettelyyn oikeutetuista tahoista on laajennettu 1999/2004 1 momentin perusteella. Venäjän federaation verolain 176.1. Nyt he asuvat Vladivostokin vapaasatamassa (katso liittovaltion laki nro 212-FZ, 13. heinäkuuta 2015 "Vladivostokin vapaasatamasta"). Yhdessä arvonlisäveroilmoituksen kanssa tällaisten tahojen on toimitettava rahastoyhtiölle takaussopimus (kopio sopimuksesta), joka määräytyy lain nro 212-FZ (verolain 4 momentin 2 kappale, 176.1 §) perusteella. Venäjän federaation koodi).

Henkilökohtainen tulovero

Liittovaltion laki nro 382-FZ, annettu 29. marraskuuta 2014, muuttaa kiinteistön omistamisen vanhentumisaikaa niin, että se on vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta sen myynnin yhteydessä. 1.1.2016 alkaen kokonaisvanhentumisaika, jossa verovelvollinen vapautuu tuloveron maksamisesta kiinteistön myynnin yhteydessä, on 5 vuotta.

Poikkeus (kausi 3 vuotta) ovat esineitä, joille:

Omistusoikeus kiinteään omaisuuteen on saatu verovelvolliselle perinnönä tai lahjoitussopimuksen perusteella yksilöllinen tunnustettu perheenjäseneksi, tämän verovelvollisen lähisukulainen RF IC:n mukaisesti;

Veronmaksaja sai kiinteistön omistusoikeuden yksityistämisen seurauksena;

Omistusoikeuden kiinteään omaisuuteen on saanut veronmaksaja - vuokranmaksaja huollettavan kanssa tehdyn elatusapusopimuksen perusteella tapahtuneen omaisuuden luovutuksen seurauksena (verolain 6 §, 210 §, 217.1 §). Venäjän federaatio). Katso myös ala. 1 s. 2 art. Venäjän federaation verolain 220 uudessa painoksessa.

Sosiaaliveron vähennysten myöntämismenettely

Yksityishenkilöllä on 1.1.2016 alkaen mahdollisuus saada työnantajalta sosiaaliverovähennys tuloverosta (koulutuksestaan, lasten kasvatuksesta, kohtelusta, lasten, puolisoiden, vanhempien kohtelusta). Tätä varten sinun on saatava veroviranomaiselta ilmoitus vähennysoikeudesta, toimitettava työnantajalle asiaankuuluvat tositteet (Venäjän federaation verolain 219 artikla). Lisää yksityiskohtainen analyysi innovaatioita, suosittelemme tutustumaan liittovaltion lain 04/06/2015 nro 85-FZ säännöksiin.

Laajennettu luettelo kiinteistöveron vähennyksistä

Liittovaltion laissa nro 146-FZ, 08.06.2015, vahvistettiin uudet säännöt kiinteistöveron vähennysten saamiseksi henkilökohtaisesta tuloverosta. Veronmaksajan tuloja voidaan vähentää 250 tuhatta ruplaa. kun:

• osuuden (sen osan) myynti yhtiön osakepääomasta;
• jäsenyydestä eroaminen;
• omaisuuden tai varojen vastaanottaminen yrityksen selvitystilassa;
• osakkeen nimellisarvon alentaminen yhtiön osakepääomassa;
• yhteisrakentamiseen osallistumista koskevan sopimuksen mukaisten vaateiden luovutus.

Vähennyksen sijaan 250 tuhatta ruplaa. verovelvolliselle annetaan oikeus alentaa tuloaan edellä mainitun omaisuuden hankintaan liittyvillä todistetuilla kuluilla (omistusoikeudet). Venäjän federaation verolaki määrää tietyntyyppiset kulut, jotka voidaan ottaa huomioon tässä tapauksessa (esimerkiksi hankittaessa osuus yrityksen osakepääomasta) (Venäjän federaation verolain 220 artikla) .

Tiettyjen tulojen vastaanottopäivät

Liittovaltion laissa nro 113-FZ, päivätty 2. toukokuuta 2015, vahvistettiin tietyntyyppisten tulojen vastaanottopäivämäärän määrittämisessä käytettävät yksityiskohdat. Esimerkiksi jos työntekijä sai aineellista hyötyä lainasopimuksen mukaisen maksettavan koron alennuksen muodossa tulot määritetään kunkin kuukauden viimeisenä päivänä sinä aikana, jolle tämä laina (laina) myönnettiin (Venäjän verolain 223 §:n 1 kohta liitto). Selvennettiin myös, että työnantaja laskee työntekijöiden saamista tuloista henkilökohtaisen tuloveron määrit suoriteperusteisesti, lukuun ottamatta tuloja, jotka on saatu järjestön osakepääomasta (verolain 226 §:n 3 momentti). Venäjän federaation koodi). Tällöin tulovero lasketaan jokaisesta tulonmaksusta erikseen.

Määritelty liittovaltion laki muuttaa myös menettelyä, jolla veroasiamiehelle ilmoitetaan tarkastuksesta, jos veronmaksajalta on mahdotonta pidättää henkilökohtaista tuloveroa. Nyt tämä on tehtävä viimeistään verokautta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivänä. On ilmoitettava tulojen määrä, josta veroa ei pidätetty, sekä veron määrä, jota ei pidätetty (Venäjän federaation verolain 226 § 5).

Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen

Liittovaltion laki nro 146-FZ, päivätty 08.06.2015, korjasi ja selvensi merkittävästi mekanismia Venäjän alueen ulkopuolella maksettujen verojen kuittaukselle Venäjän federaatiossa. Tällainen kuittaus on mahdollista, jos käytössä on asianmukainen mekanismi kansainvälinen sopimus Venäjän federaation osallistuessa. Erityisesti vahvistetaan myös verovelvollisen velvollisuus esittää nämä tiedot 3-NDFL-ilmoituksessa (Venäjän federaation verolain 232 artikla).

Yritysten tulovero

Omaisuuden kirjaamiseksi poistoksi sen alkuperäisen kustannusten on nyt oltava yli 100 tuhatta ruplaa. (eikä 40 tuhatta ruplaa). Vastaavat muutokset tehtiin liittovaltion lailla nro 150-FZ, 8. kesäkuuta 2015 (Venäjän federaation verolain pykälä 1, 256, 1, 257).

Vladivostokin vapaasataman (FZ On the Free Port of Vladivostok) asukkaille liittovaltion talousarvioon hyvitettävästä tuloverosta vahvistetaan 0 %:n veroprosentti. Alueviranomaisilla on oikeus alentaa tiettyyn aluebudjettiin hyvitettäviä verokantoja (Venäjän federaation verolain 284 §:n 1.8 kohta + Venäjän federaation verolain 284.4 artikla).

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

1.1.2016 alkaen organisaatiot, joilla on edustusto, on suljettu pois niiden yhteisöjen luettelosta, joilla ei ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Tästä rajoituksesta on puhuttu paljon aiemmin, mutta tilanne korjattiin liittovaltion lailla 04/06/2015 nro 84-FZ.

Tammikuun 1. päivästä 2016 alkaen yksinkertaistetulla verojärjestelmällä ei ole oikeutta käyttää yksityisiä työnvälitystoimistoja, jotka harjoittavat toimintaa työntekijöiden (henkilöstön) tarjoamiseksi (Venäjän federaation verolain 346.12 §:n 1 ja 21 kohta, 3 kohta) - Liittovaltion laki 5.5.2014 nro 116- FZ

Venäjän federaation alueita koskevassa liittovaltion laissa nro 232-FZ, joka on päivätty 13. heinäkuuta 2015, säädetään ensimmäistä kertaa mahdollisuudesta alentaa yksinkertaistettua verokantaa tiettyjen veronmaksajaryhmien osalta "tulon" osalta enintään 1 prosenttiin ja myös joissakin tapauksissa 0 % (Venäjän federaation verolain 346.20 artiklan 1 kohta).

Patenttiverojärjestelmä

Lista toiminnoista, joihin patenttiverojärjestelmää voidaan soveltaa, on laajentunut (liittovaltion laki nro 232-FZ, 13. heinäkuuta 2015): esimerkiksi maitotuotteiden, leipomo- ja jauhomakeisten tuotanto, tietokoneiden korjaus jne. . Katso lisätietoja artiklan 2 kohdassa olevasta luettelosta. Venäjän federaation verolain 346.43.

valmisteveroja

24. marraskuuta 2014 päivätyn liittovaltion lain nro 366-FZ säännösten perusteella useiden valmisteveron alaisten tavaroiden valmistevero nousee 1. tammikuuta 2016 alkaen. Erityisesti, me puhumme viinistä, kuohuviinistä, oluesta ja savukkeista.

Mikä muuttuu kirjanpitäjää koskevassa lainsäädännössä 1.1.2019 alkaen

Monet on jo hyväksytty veromuutokset vuodelle 2019. Jotta et tuhlaa aikaa kaikkien muutosten riippumattomaan analyysiin, katso valmis katsaus.

Tärkeimmät muutokset kirjanpidossa: lainsäätäjät tekivät muutoksia tuloverottomien tulojen koostumukseen, selkeytettiin T&K-menojen kirjanpitomenettelyä, rajoitettiin kiinteistöveroetujen käyttöä, otettiin käyttöön uusi tulo- ja kulukirjanpitokirjan yksinkertaistamiseksi. Kaikki muutokset ja muutokset vuodelle 2019, jotka vaikuttavat työhösi. Katso kätevästä taulukosta osiittain. Tarkista täällä usein - taulukkoa päivitetään jatkuvasti uusilla muutoksilla.

Mikä muuttuu kirjanpitäjän työssä vuonna 2019

Vuodesta 2019 alkaen kirjanpitäjien työhön tulee paljon muutoksia. Jotta et menetä mitään, olemme laatineet taulukon, joka sisältää yleiskatsauksen tärkeimmistä tarkistuksista. Muutoksia verotuksessa ja kirjanpidossa. Hän auttaa sinua ymmärtämään uudet säännöt etukäteen ja kertoo sinulle. Kuinka soveltaa niitä käytännössä. Katso muutokset muutokset... (.docx 22Kb)

minimi palkka

Nosti minimipalkkaa 1.1.2019 alkaen palkkojen muutokset nousevat 11 163 ruplasta. jopa 11 280 ruplaa. Vuodesta 2019 lähtien minimipalkka on muuttunut. Se rinnastettiin Venäjän koko työkykyisen väestön toimeentulotasoon edellisen vuoden toisella neljänneksellä. Työministeriö teki muutoksia ja hyväksyi vuoden 2018 toiselle vuosineljännekselle elämiseen tarvittavan palkan 11 280 ruplaa.

Nosta palkkaasi. Jos se on alle uuden minimipalkan. Käytä sitä myös laskettaessa etuuksia, lomapalkkoja jne.
Työministeriön määräys, 24. elokuuta 2018, nro 550n, kohta. 1 st. 19. kesäkuuta 2000 annetun lain nro 82-FZ, lasku nro 556367-7

tulovero

Muutettiin ja täydennettiin kertoimella poistettavissa olevien käyttöomaisuushyödykkeiden luetteloa

Hallitus teki muutoksia ja laajensi laiteluetteloa 1.1.2019 alkaen. Jota käytetään parhaiden käytettävissä olevien tekniikoiden mukaisesti. Tällaisista laitteista voidaan tehdä poistoja kertoimella 2. (Verolain 1 §, 259.3 §).

Alkuperäinen luettelo on vahvistettu 20. kesäkuuta 2017 annetulla valtioneuvoston asetuksella nro 1299-r. Uusi tilaus teki muutoksia ja yli kaksinkertaisti sen. Valtioneuvoston määräys 7.4.2018 nro 622-r

Sallitaan ottaa huomioon työntekijöiden matkakustannukset

1.1.2019 alkaen kuluihin on tehty muutoksia laskelmassa, voit ottaa huomioon seteleiden hinnan. Työntekijöille ja heidän perheilleen. Tätä varten on täytettävä kaksi ehtoa. Nimittäin:

• työntekijä oli lomalla Venäjällä;
• kustannukset eivät ylittäneet 50 000 ruplaa. henkilöä kohden ja 6 prosenttia kaikista työvoimakustannuksista

valikkoon

arvonlisävero

Arvonlisäverokantaa nostettu

Veroihin tuli muutoksia 1.1.2019 alkaen. Perusarvonlisäverokanta on 20 prosenttia. Tiettyjen tavaroiden ja palvelujen 10 prosentin verokanta on säilytetty. Käytä uutta hintaa. Jos lähetetty tavara toimii. Ja palvelut uudessa vuonna. Allekirjoitettu "c" artiklan 3 kohta. 1, osa 4 Art. 3.8.2018 annetun lain nro 303-FZ 5 §

Mitä uusia muutoksia ja velvoitteita UAT-maksajilla on vuonna 2019

Uudesta vuodesta alkaen yhtenäisen maatalousveron maataloustuottajat hyväksytään arvonlisäveron maksajiksi. (liittovaltion laki nro 335-FZ, 27. marraskuuta 2017 ja liittovaltion verohallinnon kirje 18. toukokuuta 2018 nro SD-4-3/ [sähköposti suojattu]). Tässä veronmaksajien ryhmässä on uusia muutoksia. Heillä on seuraavat uudet tehtävät.

• laatia ALV-laskuja. Ja siirrä ne ostajille viiden päivän kuluessa. Ennen kuin lähetät laskun, tarkista se vaarallisten ja turvallisten virheiden varalta. Tämä säästää kiistoja tarkastajien ja urakoitsijoiden kanssa;
• laskuttaa arvonlisäveroa tuotteiden, töiden ja palveluiden myynnistä. Ja myös kun saa ennakkomaksuja ostajilta ja asiakkailta;
• vastaanottaa laskuja toimittajilta ja asiakkailta;
• pitää myynti- ja ostokirjoja;
• toimittaa arvonlisäveroilmoituksen sähköisesti;
• maksaa arvonlisävero budjettiin.

. Tee kirjallinen ilmoitus verotoimistolle viimeistään kuukauden 20. päivänä. Mistä aiot olla vapautettu arvonlisäverosta. Joten jos olet yhtenäisen maatalousveron maataloustuottaja, haluat vapautua arvonlisäverosta 1. tammikuuta 2019 alkaen. Ja tulosi vuonna 2018 ei ylittänyt 100 miljoonaa ruplaa, tee ilmoitus IFTS:lle viimeistään 21. tammikuuta (20. tammikuuta - sunnuntai).

Selvensi sähköisten palvelujen myyntipaikan vahvistamismenettelyä

Muutokset palvelujen suorituspaikan vahvistamiseksi sähköisessä muodossa ovat tarpeen erityisillä toimintarekistereillä. Rekisterilomake on hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 29. elokuuta 2017 nro ММВ-7-15/693. Allekirjoitettu "b" artiklan 2 kohta. 2 Laki, annettu 27. marraskuuta 2017, nro 335-FZ

Muutokset ja Määriteltiin asiakirjat, jotka on vahvistettava ulkomaisten yritysten sähköisten palvelujen vähennys

Otit käyttöön muutoksen saadaksesi arvonlisäveron vähennyksen ulkomaisten organisaatioiden sähköisistä palveluista, sinun on:

• sopimus ja (tai) selvitysasiakirja, jossa maksusumma on korostettu ja ulkomaisen yrityksen TIN ja KPP on ilmoitettu;
• maksunsiirtoasiakirjat

Lisää muutoksista... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

VAKUUTUSMAKSU

On muutoksia ja vahvistettiin rajoittamaton vaikutus yleisen tariffin 22 prosenttia eläkemaksuja

Uusi muutos verotuksessa. Peruimme eläkemaksujen yleisen 22 prosentin tariffin soveltamisajan vuoteen 2020 asti. Tulli ei nouse 26 prosenttiin vuodesta 2021 alkaen.

Käytä nykyistä 22 prosentin korkoa vuonna 2019 ja sen jälkeen.

Jatketaan vuoteen 2024 asti alennettuja verokantoja ei-kaupallisille ja hyväntekeväisyysjärjestöt USN:ssä.

Mutta muiden yksinkertaistimien, UTII:n apteekkien ja vuodesta 2019 alkaen patentoitujen yksittäisten yrittäjien on maksettava maksuja yleisesti.

s. 6–7 Art. 1, osa 3, art. 3.8.2018 annetun lain nro 303-FZ 5 §
Valtiovarainministeriön kirje 01.08.2018 nro 03-15-06/54260

Vakuutusmaksulimiittien muutokset ja korotukset

Kerää vuonna 2019 maksuosuuksia maksuista seuraavissa rajoissa:

• 1 150 000 RUB - pakollinen eläkevakuutus;
• 865 000 RUB - pakolliseen sosiaalivakuutukseen tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.

Maksut henkilöille, jotka eivät ylitä rajaa. Laske eläkemaksut 22 prosentin korolla. Rajan ylittävistä määristä - 10 prosentin korolla. Sosiaaliturvamaksut maksuista. jotka ylittävät rajan. Älä laske. Valtioneuvoston asetus, annettu 28. marraskuuta 2018, nro 1426

Selvennettiin, kuinka maksu peritään työntekijän ja hänen ei-työssäkäyvien perheenjäsenten matkustamisesta Kauko-Pohjan alueelta ulkomailla lomalla

Uusia muutoksia kirjanpitoon. Kauko-Pohjolan alueilta ja sitä vastaavilta alueilta tulevan työntekijän ja hänen ei-työelämässä olevien perheenjäsenten matkoista maksetaan maksuja vain osittain Venäjän matkakuluista.

Työelämän ulkopuolella olevia perheenjäseniä ovat aviomies, vaimo, alaikäiset lapset.

Korkein oikeus on todennut aiemmin. Tämä korvaus työntekijän perheenjäsenille matkakuluista lomapaikalle ja takaisin
ei ole vakuutusmaksujen alainen. (verolain 7 momentti, 1 momentti, 422 §, päätös 14.6.2018 nro AKPI18-393). Lain 3.8.2018 No300-FZ 1 lauseke, 2 §, verolain 1 §, 5 §

Yksityishenkilöt, jotka kuuluvat erityisjärjestelmään "Ammattitulovero", vapautettiin pakollisista vakuutusmaksuista

Veromuutokset. Kansalaiset ja yrittäjät, jotka maksavat NAP:n, ovat vapautettuja maksuista. Eläkemaksuja voi maksaa vapaaehtoisesti. Luku 11 Art. 2, art. 16 27. marraskuuta 2018 annetun lain nro 422-FZ, art. 3, osa 2, art. 27. marraskuuta 2018 annetun lain nro 425-FZ 7 §

Katso tarkemmat tiedot muutoksista... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

henkilökohtainen tulovero

Vahvistettiin peltolisän enimmäismäärä, josta ei tarvitse maksaa tuloveroa

Uusi viimeinen muutos kirjanpidossa 1.1.2019 alkaen. Maksuista peltokorvauksiin työntekijöille yli 700 ruplaa. Joudut maksamaan tuloveroa jokaisesta työpäivästäsi. 30. lokakuuta 2018 annettu laki nro 381-FZ

Hyväksyttiin uusi lomake 2-NDFL

Muutokset koskevat uusia lomakkeita:

• todistukset 2-NDFL;
• veroasiamiehen työntekijöille ja muille henkilöille antamat todistukset maksetuista tuloista;
• henkilöiden tuloja koskevien tietojen rekisteri;
• raportit kyvyttömyydestä pitää veroa.

Hyväksyttiin uusi lomake 3-NDFL

Muutokset ja uusi lomake 3-NDFL ovat voimassa. Käytä sitä vuoden 2018 raportista alkaen. Liittovaltion verohallinnon määräys, 03.10.2018 nro ММВ-7-11/569

Lisää näistä muutoksista... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Valtion velvollisuus

Perustettiin uudenlaisia ​​valtion velvollisuuksia

Valtionmaksujen muutokset:

• radioaktiivisten aineiden päästöjen (päästöjen) myöntämisestä;
• yhdennetyn ympäristöluvan myöntämistä (pidennystä, uudelleen myöntämistä, tarkistamista) varten

Poistettiin valtion velvollisuus myöntää asiakirjoja hätätilanteen vuoksi kadonneiden tilalle

Muutokset ja poistettiin valtion asiakirjojen korvaamista koskeva vero. Jos ne ovat kadonneet tai vahingoittuneet hätä. Poikkeus koskee kaikkia asiakirjoja. Tammikuun 1. päivään asti maksua ei tarvitse maksaa vain, jos Venäjän kansalaisen passi katoaa. 29. heinäkuuta 2018 annettu laki nro 233-FZ

valikkoon

UTII - imputointi

Ei muutosta!

Lisää muutoksista... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

PATENTTI

Ei muutosta!

valikkoon

USN - Yksinkertaistettu

Muutoksia raskaiden kuorma-autojen maksun kirjanpitomenettelyyn

1.1.2019 alkaen muutokset sisällyttävät kaikki raskaiden kuorma-autojen kauttakulkumaksut kuluihin. Jos maksat yhden veron tulojen ja kulujen erotuksesta. Aikaisemmin tällaiset maksut laskettiin liikenneveron maksuun ja vain ylijäämä kirjattiin kuluihin. s. 4, Art. 2 Laki, annettu 3. heinäkuuta 2016, nro 249-FZ

Lisää muutoksia... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Kuljetusvero

Muutokset ja raskaiden kuorma-autojen kuljetusmaksun vähennyksen peruuttaminen

Kuljetusvero on muuttunut 1.1.2019 alkaen, eikä sitä voi vähentää raskaiden ajoneuvojen hinnalla. Ota hinta huomioon tuloveroa laskettaessa osana muita kuluja. s. 4, Art. 2 Laki, annettu 3. heinäkuuta 2016, nro 249-FZ

Otettiin käyttöön raskaiden kuorma-autojen liikenneveron ennakkomaksujärjestelmä

1.1.2019 alkaen raskaiden ajoneuvojen ennakkomaksut otettiin käyttöön. Sinun on maksettava neljännesvuosittain vain alueilla, joilla TN:n raportointijaksot on määritetty. s. 4, Art. 2 Laki, annettu 3. heinäkuuta 2016, nro 249-FZ

Lisää muutoksia... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Yrityskiinteistövero

Irtaimen omaisuuden vero poistettiin

Irtainta omaisuutta ei 1.1.2019 alkaen hyväksytä verotuksen kohteeksi. s. 19-24 Art. 2, osa 2, art. 4 Laki, 3.8.2018 nro 302-FZ

1.1.2019 alkaen uuden kiinteistöarvon voimassaoloaika muuttuu. Riippuu muutoksen syystä.

Esimerkiksi, jos kohteen laadulliset ominaisuudet ovat muuttuneet. Vero vanhalla arvolla lasketaan vuoden alusta siihen kuukauteen, jolloin Unified State Register of Real Estate (EGRN) tehdään muutoksia. Laki nro 334-FZ, päivätty 3. elokuuta 2018

Lisää muutoksista... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Maavero

Selvennettiin, miten kiinteistöarvon vero lasketaan

1.1.2019 alkaen ajanjakso, josta alkaen uusi kiinteistöarvo on voimassa. Riippuu muutoksen syystä.
Laki nro 334-FZ, päivätty 3. elokuuta 2018

Lisää muutoksia... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Muut muutokset

Aseta deflaattorikertoimet vuodelle 2019

Vuoden 2019 kertoimissa on muutoksia:

• 1 729 - henkilökohtaiseen tuloveroon;
• 1,915 - UTII:lle;
• 1 317 liikevaihtoveroa varten;
• 1 518 - yksityishenkilöiden kiinteistöveroon ja patenttiverojärjestelmään.

USN:lle tehtiin myös muutoksia ja hyväksyttiin uusi kerroin - 1,518. Mutta se ei vaikuta tuloihin ja oikeuteen soveltaa tätä erityisjärjestelmää. Elinkeinoministeriön määräys 30.10.2018 nro 595

Jos maksua ei ole saatu talousarvioon, sitä ei voida selventää. Pitää tehdä uusi maksumääräys. Ota yhteyttä IFTS:ään saadaksesi takaisin vanhan maksumääräyksen.

Tilastollinen raportointi on muuttunut

Vuoden 2018 ja kausien 2019 raportoinnista yli 100 tilastomuotoa on muutettu ja otettu käyttöön. Ne on toimitettava uusilla lomakkeilla. Yleisimpiä ovat muoto 1-yritys, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) ja muut. Rosstatin määräys nro 485, päivätty 6. elokuuta 2018 ja muut

Pienyritysten talletukset pankeissa

Pienet yritykset ovat olleet panttivakuutusjärjestelmän piirissä 1.1.2019 alkaen. Korvauksen määrä on enintään 1,4 miljoonaa ruplaa. kaikki tilit samassa pankissa. Vakuutus kattaa rahat, jotka yhteisö on sijoittanut pankkiin pankkitalletus- tai tilisopimusten perusteella.

Vain ne pienet yritykset, joiden tiedot ovat päivän pk-yritysrekisterissä, voivat saada hyvityksen. Kun onnettomuus tapahtui. Varmista siis, että organisaatiosi on mukana rekisterissä. Se on julkaistu FTS:n verkkosivuilla. s. 4, Art. 1, Art. 3.8.2018 annetun lain nro 322-FZ 21 §

Nostettiin eläkeikää

1.1.2019 alkaen eläkeikää nostetaan asteittain. Vuonna 2019 naisten eläkeikä on siis 56 vuotta. Viidessä vuodessa se kasvaa 55 vuodesta 60 vuoteen.

Miesten eläkeikä vuonna 2019 on 61 vuotta. Viidessä vuodessa hän kasvaa 60 vuodesta 65 vuoteen.

Vanhat eläke-etuudet pätevät edelleen kaivostyöläisiin, hot shop työntekijöihin, kemianteollisuus, Tšernobylin uhrit, useita muita luokkia.

Monilapsilla äideillä on oikeus varhaiseläkkeelle. Jos naisella on kolme lasta, hän voi jäädä eläkkeelle kolmeksi vuodeksi edellä aikaansa. Jos lapsia on neljä, neljä vuotta aikaisemmin. Ja naisilla, joilla on viisi tai enemmän lasta, kaikki pysyy entisellään: heillä on oikeus jäädä eläkkeelle 50-vuotiaana.

Vanhan lainsäädännön mukaan vuosina 2019-2020 eläkkeelle jääneillä kansalaisilla on erityisetu - oikeus hakea eläkettä kuusi kuukautta 2 uutta eläkeikää aikaisemmin.

Esimerkiksi henkilö, joka uuden eläkeiän mukaan joutuu eläkkeelle tammikuussa 2020. Hän voi tehdä tämän jo heinäkuussa 2019 - kuusi kuukautta aikaisemmin.

Lisää muutoksia... (.pdf 280 Kb)

valikkoon

Kirjanpito ja raportointi

Selvennettiin valuuttamääräisten varojen ja velkojen uudelleenlaskemismenettelyä (PBU 3/2006)

Jos virallista valuuttakurssia ei ole asetettu, varojen ja velkojen arvo valuutassa on muunnettava ristiinkurssiin. Aiemmin tällaista menettelyä suositeltiin Valtiovarainministeriön 19.1.2018 päivätyllä kirjeellä nro 07-04-09 / 2694 lähetetyissä Suosituksissa tilintarkastajille.

Selvennettiin maksua varten esittämättömien tuottojen uudelleenlaskentamenettelyä. Kun valuuttakurssi muuttuu:

• saadun ennakon tai ennakkomaksun suuruisia tuloja ei lasketa uudelleen;
• saadun ennakkomaksun tai ennakkomaksun määrän ylittävä tuotto lasketaan uudelleen.

Kun yhteisö käyttää varoja ja velkoja suojautuakseen riskeiltä. Niiden kurssierot voidaan kirjata IFRS:n sääntöjen mukaisesti.

Selvennettiin segmentin varojen ja velkojen kirjanpitomenettelyä. Jossa organisaatio harjoittaa merkittäviä operaatioita ulkomaan valuutassa. Tällöin voidaan tehdä muutoksia varojen ja velkojen kirjaamiseen Venäjän ulkopuolisen toiminnan edellyttämällä tavalla.

Yhtenäistettiin Venäjän ulkopuoliseen liiketoimintaan käytettävien varojen ja velkojen arvon uudelleenlaskenta. Nyt kaikkien tällaisten varojen ja velkojen oikaisu on tehtävä tilinpäätöspäivänä. Aikaisemmin tietyntyyppisten omaisuuserien (esimerkiksi vaihto-omaisuus, aineettomat hyödykkeet, käyttöomaisuus) osalta uudelleenlaskenta tehtiin valuuttamääräisenä tapahtumapäivänä. Ja minkä seurauksena nämä varat ja velat hyväksyttiin kirjanpitoon

Valtiovarainministeriön määräys 9. marraskuuta 2017 nro 180n

Muutettiin ehtoja, joilla voit selventää veronmaksua

• ei ole kulunut enempää kuin kolme vuotta maksupäivästä;
• selvitys ei johda maksurästien muodostumiseen;
• rahat menivät budjettiin virheestä huolimatta.

Jos maksua ei ole saatu talousarvioon, sitä ei voida selventää. Sinun on annettava uusi maksumääräys. Ota yhteyttä IFTS:ään saadaksesi takaisin vanhan maksumääräyksen. Nämä ovat vuoden 2019 uudet muutokset.

On mahdollista selventää paitsi maksun perustetta, tyyppiä ja kuuluvuutta, verokautta ja maksajan asemaa. Mutta myös liittovaltion valtiovarainministeriön tilinumero. P. 2 Art. 1, osa 2, art. 2 Laki, annettu 29. heinäkuuta 2018, nro 232-FZ

Otettiin käyttöön uusia pakotteita

1.1.2019 alkaen muutoksia, sakkoja otetaan käyttöön. Jos ammattituloveron maksajat toimittavat tulotietoja IFTS:lle menettelyä ja määräaikoja rikkoen.

Rangaistukset kansalaisille ja yrittäjille - 20 prosenttia ensimmäisen rikkomuksen määrästä. 100 prosenttia summasta - toiselle kuuden kuukauden kuluessa (verolain 129.13 §). Muutokset sakkomaksuun sähköisten alustojen ja pankkien operaattoreille - 20 prosenttia summasta. Mutta vähintään 200 ruplaa. (Verolain 129.14 §). P. 3 Art. 1, osa 2, art. 27. marraskuuta 2018 annetun lain nro 425-FZ 7 §

Mitä veroja ja maksutyyppejä perittiin Venäjän federaation alueella vuonna 2019

Huomautus: Format.pdf 178Kb

Kuten aina, uudenvuoden aattona kirjanpitäjät, analysoivat kuluvaa vuotta, katsovat varovaisesti tulevaan vuoteen uskoen perustellusti, että verohallinto ja muut "asialliset tahot" ovat valmistaneet heille riittävän määrän innovaatioita.

Verojärjestelmät

Analysoitaessa liittovaltion verolainsäädännön muutoksia, jotka tulevat voimaan 1.1.2016, on huomioitava, että hallitus noudattaa pääsääntöisesti politiikkaa, joka tähtää verotaakan keventämiseen ensisijaisesti pienten ja keskisuurten yritysten osalta. Ensi vuonna siis yksittäisiä yrittäjiä, yhtenäisen veron maksajilla, on mahdollisuus alentaa verokantaa:

• tuloveropohja - 6 prosentista 1 prosenttiin;
• veropohjan tulokulut - 15 %:sta 5 %:iin.

Kiinteistövero

Myös meneillään oleva kiinteistöverokokeilu johtuu ”miellyttävien” innovaatioiden määrästä. Vuonna 2016 "kokeilun seuraukset" eivät ole yhtä tuntuvia kuin vuonna 2015, mutta tämän veron laskentaperuste kutistuu edelleen.

Henkilökohtainen tulovero

Liittovaltion laki nro-113F, hyväksytty 2. toukokuuta 2015, toi merkittäviä muutoksia tuloveroilmoitusten laatimis- ja toimittamismenettelyyn. Joten 1.1.2016 alkaen jokaisesta henkilötuloveroilmoituksesta, jota ei ole toimitettu hyväksyttyjen määräaikojen kuluessa, veroasiamieheltä veloitetaan 1 000 ruplan sakko. Mutta "lainsäätäjämme" päättivät olla pysähtymättä sellaiseen suoraan sanottuna "kaupalliseen" rangaistustapaan ja päättivät, että veroviranomaisella on oikeus keskeyttää siirto veroasiamiehen pankkitileillä, jos ilmoitusta ei ole tehty 10 päivän kuluessa viimeisestä päivä asetettu määräaika.

Lähetetyssä raportissa tehdyistä virheistä veroasiamiehelle määrätään 500 ruplan sakko. Tämä rangaistus voidaan välttää, jos veroasiamies toimittaa päivitetyn laskelman ennen kuin veroviranomainen ilmoittaa hänelle virheiden havaitsemisesta.

Tuloveroilmoitukset toimitetaan neljännesvuosittain. Uusi liittovaltiolaki varaa täsmälleen 1 kalenterikuukauden sen valmisteluun ja toimittamiseen veroviranomaisille. Raportti toimitetaan sähköisessä muodossa. Jos yrityksen henkilöstö (ja niihin rinnastettavat henkilöt) ei ylittänyt 25 henkilöä, voidaan raportti toimittaa paperilla.

Jos veroasiamiehellä on erilliset alaosastot, tuloveroilmoitukset toimitetaan niiden varsinaiseen sijaintiin. Näin ollen vero siirretään kuntien talousarvioihin.

Ennakkovero on siirrettävä talousarvioon viimeistään tulonmaksupäivää seuraavana pankkipäivänä. Poikkeuksena ovat lomarahat ja tilapäiset työkyvyttömyysetuudet. Vähennykset näistä siirtosaamisista siirretään budjettiin viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona jaksotukset tehtiin.

Yritysten tulovero

Vuonna 2016 käyttöomaisuuden arvon kynnysarvoa nostetaan. Poistot (vero) kohdistuvat esineisiin, joiden arvo on yli 100 000 ruplaa. Nämä muutokset on tehty liittovaltion laki No.-150-F3, hyväksytty 8.6.2015 ja liittyvät 1.1.2016 jälkeen käyttöön otettuihin tiloihin.

Lisäksi laissa säädetään tuloveron neljännesvuosittain ennakkomaksuja maksavien yritysten lukumäärästä. Tämä lisäys liittyy suoraan neljän edellisen vuosineljänneksen osalta laskettujen myyntitulojen keskimääräisten neljännesvuosittaisten määrien rajoituksiin, joita on korotettu 10 miljoonasta ruplasta 15 miljoonaan ruplaan. Ennakkomaksut on siirrettävä 28 päivän kuluessa raportointikauden päättymisestä.

8. maaliskuuta 2015 päivätyllä lailla nro-32-F3 vahvistetaan uusi korot(niiden raja-arvot) valvottujen liiketoimien seurauksena syntyville velvoitteille.

valmisteveroja

Vuoden 2016 verolainsäädännön muutokset valmisteverojen osalta eivät suoraan sanottuna miellyttäneet. Valmisteveroa alennetaan vain moottoriöljyillä ja suorapolttoainebensiinillä.

Valmisteverot nousevat:

• heikko alkoholi (viini, olut ja muut vähäalkoholiset tuotteet);
• autot, joiden kapasiteetti on yli 90 hevosvoimaa;
• moottorin bensiini.

Pakollinen sosiaalivakuutus työtapaturmien ja ammattitautien varalta

Laki nro 116-F nro sisältää seuraavat muutokset lausekkeeseen 2.1. Työtapaturmavakuutuslain 22 §. Sosiaalivakuutusmaksun asettaminen "tarjottujen" työntekijöiden osalta on vastaanottajan vastuulla. Vakuutetulle - yritykselle, joka "toimitti" työntekijänsä, työvoimasopimuksen mukaisesti vastaanottavan osapuolen on toimitettava täydelliset ja luotettavat tiedot, joita tarvitaan vakuutuskoron määrittämiseen.

Työtapaturmien ja ammattitautien pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määriä laskettaessa vakuutetun on lähdettävä vastaanottavan osapuolen pääasiallista toimintaa koskeviin tietoihin ottaen huomioon työolojen erityisarvioinnin tulokset. sen työpaikat ja muut saamansa tiedot.