Liikenneveroilmoituksen täyttäminen

Vain organisaatiot, joissa verollisia maa-, vesi- tai ilma-ajoneuvoja on rekisteröity vuoden 2017 aikana, on toimitettava kuljetusveroilmoitus (Venäjän federaation verolain 358 artikla). Vuoden 2017 raportoinnissa tulisi käyttää uutta ilmoituslomaketta, jota käsittelemme tässä artikkelissa.

Uusi liikenneveroilmoitus 2017

"Kuljetus"-veroilmoituksen uusi muoto hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä 05.12.2016 nro ММВ-7-21/668 (määräyksen liite 1). Yritykset soveltavat sitä vuoden 2017 raportoinnista alkaen, mutta myös vuoden 2017 aikana uudella lomakkeella veronmaksajat voivat käyttää esimerkiksi raskaiden kuorma-autojen etuja, joista maksettiin PLATON-järjestelmässä vuonna 2016.

Tällä määräyksellä hyväksyttiin myös liikenneveroilmoituksen sähköiset muodot (Liite nro 2) ja sen täyttömenettely (Liite nro 3).

Uusi ilmoitus sisältää nimilehden ja kaksi osiota: kunkin ajoneuvon maksettavien verojen määristä ja verolaskelmasta. Se on laadittava verokaudelle, joka liikenneveron mukaan on kalenterivuosi. Yksityiskohtaiset ohjeet ilmoituksen täyttöä varten ja ilmoituksen laadinnassa käytetyt koodit löytyvät tilausnumeron ММВ-7-21 / 668 liitteestä 3.

Mitä uudistuksia nykyinen liikenneveroilmoitus sisältää viime vuoden lomakkeeseen verrattuna?

Raskaat kuorma-autoa omistavat verovelvolliset voivat nyt ilmoittaa verohelpotuksen tai -vähennyksen PLATON-järjestelmän ajoneuvorekisteriin merkityistä ajoneuvoista, joiden suurin sallittu massa on yli 12 tonnia. Jotta se voidaan ottaa huomioon veroa laskettaessa, maksettu maksun määrä ilmoitetaan ilmoituksen kohdan 2 rivillä 290 ja rivillä 280 tämän vähennyksen koodi - 40200.

Päivitetyn ilmoituksen kohtaa 2 "Kuljetusvero 2017" on täydennetty useilla uusilla riveillä, jotka täytetään ajoneuvon rekisteröintiasiakirjojen perusteella:

• ajoneuvon rekisteröintipäivä - rivi 070,
• rekisteröinnin päättymispäivä, ts. rekisteristä poistaminen - rivi 080,
• ajoneuvon valmistusvuosi - rivi 130.

Nyt on mahdollista ilmoittaa ilmoituksessa veron kokonaismäärä kaikista yhden subjektin alueella sijaitsevista verovelvollisen kuljetuksista, jos lain mukaan koko veron määrä lähetetään aluebudjettiin. Tätä varten on hankittava alueellisen liittovaltion veropalvelun hyväksyntä etukäteen - ennen ilmoitetun verokauden alkamista.

"Kuljetusveroilmoitusta" ei enää tarvitse leimata.

Huomioithan, että Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon 03.03.2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-21 / 3897 on julkaistu valvontasuhteet uuden liikenneveroilmoituslomakkeen 2017 indikaattoreiden tarkistamiseksi. Viranomaiset itse käyttävät samoja suhdelukuja, on suositeltavaa tarkistaa täytetty ilmoitus ennen sen toimittamista IFTS:lle.

Liikenneveroilmoitus 2017: määräajat

Liikenneveroilmoituksen jättämisen määräaika ei ole muuttunut. Muista, että sinun on annettava veroilmoitus ajoneuvon sijaintipaikassa. Esimerkiksi, jos sinulla on auto, joka on rekisteröity yrityksen erilliselle toimialalle, sinun tulee tehdä siitä "kuljetus"-ilmoitus katsastukseen, jossa erillinen toimiala on rekisteröity.

Liikenneveron määräaikojen noudattamiseksi verovelvollisen on lähetettävä 2017 ilmoitus IFTS:lle hyvissä ajoin postitse liitteen kuvauksella tai tuotava se henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä, ja se voidaan siirtää myös TCS:n kautta sähköisessä muodossa. Ilmoituksen lähetys- tai lähetyspäivä katsotaan sen jättöpäiväksi. Samalla on muistettava, että ilmoituksen jättävät vain sähköisessä muodossa ne verovelvolliset, joiden keskimääräinen työntekijämäärä edellisenä vuonna oli yli 100 henkilöä (Venäjän federaation verolain 80 §:n 3 kohta) , muut liikenneveron maksajat voivat tehdä ilmoituksen "paperimuodossa".

Kuljetusveroilmoituksen jättöpäivä on entiseen tapaan viimeistään edellistä verokautta seuraavan helmikuun 1. päivänä. Riippumatta ilmoituksen sähköisestä tai "paperillisesta" toimituksesta, liikenneveroilmoituksen jättöaika on kaikille sama. Liikenneveroa ei tarvitse raportoida neljännesvuosittain, vaikka alueet voivat asettaa raportointijaksoja verojen ennakkomaksuille. Näin ollen vuoden 2017 kuljetusilmoitus on jätettävä viimeistään 1.2.2018.

Liikennevero-2017-ilmoituksen jättämisen määräajan noudattamatta jättäminen uhkaa veronmaksajaa sakolla - vähintään 1000 ruplaa tai 5-30% ilmoitetun veron määrästä (veron 119 § Venäjän federaation koodi).

Juridisten henkilöiden on toimitettava liikenneveroilmoitus vuodelta 2018 viimeistään 1.2.2019. Voit ilmoittaa ensimmäisestä käyttökerrasta valmis näyte vihjeiden kanssa. Voit ladata vapaan lomakkeen ja näytteen kuljetusveroilmoituksesta 2018 tästä artikkelista.

Liikenneveroilmoitus vuodelta 2018: kuka toimittaa

Kaikkien ajoneuvoja omistavien organisaatioiden on toimitettava liikenneveroilmoitus vuodelta 2018. Täysi lista kuljetus, josta sinun on ilmoitettava, on annettu Venäjän federaation verolain 358 artiklassa. Näitä ovat autot ja kuorma-autot, moottoripyörät, linja-autot, itseliikkuvat ajoneuvot, pneumaattiset ja toukkamekanismit ja muut.

Auton omistaminen vuonna 2018 vain muutaman kuukauden ajan ei vapauta organisaatiota ilmoituksen jättämisestä (Venäjän federaation verolain 357 artikla). Kuten keskellä vuotta tapahtuneesta ajoneuvon myynnistä, sinun tulee ilmoittaa verotoimistolle vuoden lopussa.

Vain yksittäiset yrittäjät eivät toimita ilmoitusta. He maksavat veroa tarkastuslaitoksen lähettämän ilmoituksen perusteella. Oikeushenkilöt antavat kuljetusilmoituksen virheetöntä kerran vuodessa. Lisäksi jopa tapauksissa, joissa alueelliset lait edellyttävät liikenneveron ennakkomaksujen neljännesvuosittaista maksua. Väliaikaisia ​​verolaskelmia ei tarvitse toimittaa IFTS:lle.

Vuoden 2018 palautukset on jätettävä vuonna 2019. Kuljetusveroilmoituksen jättämisen määräaika on viimeistään 1.2.2019. Tämä on sama termi kaikille veronmaksajille - oikeushenkilöitä. Vuonna 2019 ilmoituksen jättämisen määräaikaa ei lykätä, koska se osuu keskiviikkoon.

Liikenneveroilmoitus vuodelta 2018 on lähetettävä viimeistään 1.2.2019 rekisteröintipaikan verotoimistolle (Venäjän federaation verolain 363.1 § 1 kohta). Jos auton omistaja on sivuliike tai divisioona, kuljetusraportit on toimitettava tämän divisioonan tarkastukselle, ei pääkonttoriin. Ilmoituksen voi lähettää IFTS:lle:

• henkilökohtaisella ajanvarauksella tarkastuksessa;
• Internetin kautta;
• postitse.

2018 liikenneveroilmoitus: lomake

On toimitettava liikenneveroilmoitus muodossa, jonka liittovaltion veroviranomainen esitti määräyksellä nro ММВ-7-21/ 5.12.16. [sähköposti suojattu] Viimeinen muutos lomakkeessa - veronmaksajat voivat heijastaa asiakirjassa "Platonin" kulut - järjestelmä, jossa kerätään tiemaksuja yli 12 tonnin raskaiden kuorma-autojen kulkemisesta liittovaltion moottoriteillä. Näitä kustannuksia voidaan alentaa kuljetusverolla. Tätä varten kohdassa 2 täytetään kaksi uutta riviä - 280 (vähennyskoodi) ja 290 (vähennysmäärä). Myös ilmoituslomakkeessa on nyt lisärivejä, jotka osoittavat ajoneuvon rekisteröinnin alkamis- ja päättymispäivämäärän sekä auton valmistusvuoden.

Veronmaksajien tulee olla tietoisia vuoden 2019 liikenneveromuutoksista. 20. marraskuuta 2018 liittovaltion veropalvelun päällikkö ehdotti kokouksessaan Venäjän federaation presidentin kanssa luopumaan kahdesta ilmoituksesta: liikenne- ja maaveroista. UNP:n valtiovarainministeriö vahvisti, että raportointia on tarkoitus vähentää. Maavero lasketaan tontin kiinteistöarvosta ja kuljetusvero auton tehosta (Venäjän federaation verolain 359, 390 artikla).

Liikennepoliisi ja Rosreestr välittävät tietokannan tiedot (Venäjän federaation verolain 85 artikla). Siksi veroviranomaiset tietävät, kuinka paljon yrityksen on maksettava. Tarkoituksena on, että valvojat täsmäyttävät lasketun veron maksetun määrän kanssa. Jos se osoittautuu pienemmäksi, yritykset lähettävät rästien maksuvaatimuksen. Tarkastajat katsovat yrityksen hyväksyvän syytteet, jos se ei kiistä väitettä. Muussa tapauksessa se raportoi virheistä vastauksena pyyntöön. Säännöt astuvat voimaan aikaisintaan vuonna 2020. Ensin sinun on muutettava TC. Ensi vuonna meidän on vielä raportoitava kuljetuksista ja maasta. Mutta vuoden 2020 raportteja ei todennäköisesti enää tarvitse toimittaa.

Esimerkki vuoden 2018 liikenneveroilmoituksen täyttämisestä

Kuinka täyttää liikenneveroilmoitus vuodelta 2018

Selvityksessä on kaksi osaa ja nimilehti. Kirjoita otsikkosivulle organisaation nimi, TIN-tunnus jne. Täytä sitten kohta 2. Näytä siinä kunkin auton verolaskelma. Kirjoita sen jälkeen kohtaan 1 kaikkien ajoneuvojen kokonaissumma.

Eri OKTMO-koodien mukaisen veron heijastamiseksi ilmoituksen kohdassa 1 on kolme riviä 020-0. Jos yritys ei ole vaihtanut laillista osoitettaan vuoden aikana, täytä vain yksi kenttä.

Kohdan 1 rivien täyttöjärjestys

Harkitse ilmoituksen täyttämistä rivi riviltä. Jos yrityksellä on kaksi tai useampia ajoneuvoja, täytä kohta 2 kunkin osalta.

Taulukko osan 2 täyttämiseksi

Kuljetusveroilmoitus on lomake, jonka täyttävät organisaatiot, joiden taseessa on kuljetuksia. Materiaalista löydät yleiset säännöt raportointi, sen toimittamisen määräajat ja näytteiden täyttö organisaatioille.

Kenen on toimitettava

Täytä organisaation asiakirja - ajoneuvojen omistajat, joiden on siirrettävä tämä maksu Venäjän federaation verolain 28 luvun ja liiton yksiköiden lakien mukaisesti.

Ilmoitus toimitetaan veroviranomaisille ajoneuvojen sijaintipaikassa (Venäjän federaation verolain 363.1 §:n 1 kohdan mukaisesti) tai suurimman verovelvollisen rekisteröintipaikassa (lain 4 kohdan mukaisesti). sama artikkeli).

Kokoelma on alueellinen, joten hinnat vaihtelevat Venäjän kaupungeissa.

Kansanedustajat harkitsevat vuoden 2019 lopussa lakiesitystä kuljetusilmoituksen poistamisesta. Kuitenkin, vaikka se hyväksyttäisiin, nämä muutokset tulevat voimaan vasta ensi vuonna - joten vuodelta 2019 on joka tapauksessa raportoitava.

Takaraja

Toimita liikenneveroilmoitukset vuodelta 2019 viimeistään 1.2.2019. Jos se osuu viikonloppuun, eräpäivä pidennetään seuraavaan arkipäivään. Tänä vuonna siirtoja ei ole: eräpäivä on perjantai - 1.2.2019.

Liikenneveroilmoituslomake

Asiakirjan muoto, muoto sähköisessä muodossa ja täyttömenettely on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 05.12.2016 N MMV-7-21 /.

Tämän lomakkeen mukaan veroilmoitus toimitettiin ensimmäistä kertaa vuodelta 2017. Lopussa voit ladata nykyisen lomakkeen.

Rangaistus ilmoituksen toimittamatta jättämisestä

Kuljetusveroa maksavien oikeussubjektien on toimitettava ilmoitukset ilmoitusten muodossa ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden helmikuun 1. päivää. Muussa tapauksessa sakko on 5 % ajallaan maksamatta jääneestä veromäärästä jokaiselta ilmoituksen toimittamisen viivästyskuukaudelta kokonaan tai osittain.

Rangaistus ei voi olla:

• yli 30 prosenttia määrästä, jota ei ole maksettu ajallaan, jos maksu suoritetaan myöhästyneen ilmoituksen perusteella;
• alle 1000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 119 artiklan 1 kohta, valtiovarainministeriön kirje 14.8.2015 N 03-02-08 / 47033).

Kuljetusveroilmoituksen täyttäminen 2019: yleiset säännöt

Asiakirja sisältää nimilehden ja kaksi osaa: "Budjettiin maksettava veron määrä" ja "Veron määrän laskeminen jokaisesta ajoneuvosta".

On kätevämpää laatia ensin otsikkosivu, sitten toinen osa jokaiselle autolle ja vasta sitten tehdä yhteenveto kokonaissummasta ensimmäisessä osiossa. Tässä järjestyksessä kerromme kuinka liikenneveroilmoitus vuodelta 2019 täytetään. Esimerkki - kahdella t/t-arvolla; Jos sinulla on niitä enemmän, täytä ensin toinen osio jokaisesta verotuskohteesta ja tee sitten yhteenveto ensimmäisen osan indikaattoreista.

Esimerkki liikenneveroilmoituksen täyttämisestä vuodelle 2019: vaiheittaiset ohjeet

Analysoimme liikenneveroilmoituksen täyttömenettelyä vuonna 2019 tietyllä esimerkillä.

Alfa LLC on rekisteröity Pietariin ja harjoittaa Tukkukauppa jauhoja ja pastaa, omistaa yhden Scania R420 -kuorma-auton – on omistanut sen 6 vuotta. Pietarin paikallinen laki määrää tämän veron ennakkomaksuista. Meidän tapauksessamme ennakkomaksujen määrillä ei kuitenkaan ole merkitystä, koska niitä ei oteta huomioon kuorma-autoveroa maksettaessa (katso Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 01.26.2017 N 03-05-05 -04 / 3747).

Vaihe 1 – Kansisivu

• Sivun yläreunassa ilmoitamme yrityksen TIN- ja KPP-numerot, jolloin ne kopioidaan automaattisesti jokaiselle ilmoituksen arkille.
• Ensimmäistä kertaa ilmoitusta tehtäessä korjausnumero on 000.
• Kalenterivuoden verokauden tunnus on 34. Viimeisellä selvitystilan verokaudella se on 50.
• Raportin vuosi on 2019.
• Veroviranomaisella, jolle ilmoitus toimitetaan, on yksilöllinen nelinumeroinen koodi, voit selvittää sen ottamalla yhteyttä liittovaltion veropalveluun tai liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta: kaksi ensimmäistä numeroa ovat aluekoodi, toinen 2 numeroa ovat itse tarkastuslaitoksen koodi. Ilmoitus toimitetaan IFTS:lle autojen sijaintipaikassa, jonka organisaatio yleensä rekisteröi paikassaan. Tai erillisen osa-alueen sijaintipaikassa - kun osaosasto rekisteröi ajoneuvoja (jäljempänä TS). Esimerkiksi IFTS-koodi nro 9 Keskusalue SPB.
• Veronmaksaja asettaa koodin rekisteröintipaikkaan, joka riippuu hänen asemastaan. Koodit täyttötilauksen liitteessä nro 3:

Alfa LLC on venäläinen yhtiö, joka ei ole suurin veronmaksaja. Laitoimme koodin 260 muistiin.

• Nimi kirjoitetaan pisimpään kenttään Etusivu ohittaa yhden solun sanojen välissä.
• OKVED löytyy käyttämällä. Esimerkkimme liikenneveroilmoituksen täyttämisestä vuodelle 2019 on annettu jauhoja ja pastaa tukkumyyntiä harjoittavalle Alfa LLC:lle, joten OKVED-koodi on 46.38.23.
• Puhelinnumero.
• Ilmoituksen sivujen lukumäärä. Alpha LLC toimittaa ilmoituksen tästä verosta vuodelta 2019 kolmella arkilla. Mutta ne on helpompi laskea kaikkien osien suunnittelun jälkeen.
• Kirjoita otsikkosivun alaosaan verovelvollisen (johtajan) tai hänen edustajansa koko nimi, kirjoita jättöpäivä ja allekirjoitus.

Vaihe 2 - Osa 2 kullekin ajoneuvolle erikseen

• 020 - OKTMO-koodi, jonka alueella auto on rekisteröity. Löydät koodin, jos et tiedä sitä, Federal Tax Servicen verkkosivustolta.
• 030 - ajoneuvotyypin koodi, joka on lueteltu ilmoituksen täyttömenettelyn liitteessä 5. Alpha LLC:n esimerkissä 520 01 on merkitty - kuorma-autolle. Alla olevassa taulukossa on lueteltu yleisimmin käytetyt koodit:

• 040 - VIN - koneen tunnusnumero;
• 050 - merkki - merkitse Scania R420;
• 060 - autolle annettu valtion rekisterinumero;
• 070 - kenttään on tarkoitus merkitä ajoneuvon rekisteröintipäivä - asiakirjojen mukaan;
• 080 - rivi täytetään, jos rekisteröinti poistetaan. Tässä tapauksessa on tärkeää käyttää rekisteröintiasiakirjoja;
• 090 - liikenneveron veropohja vuodelle 2017. Voit määritellä sen näin:
  • jos ajoneuvo on varustettu moottorilla, ilmoita teho hevosvoimaina. Esimerkissämme tätä indikaattoria käytetään vain, ja itse näyteilmoitus osoittaa 420 hv;
  • kun täytät lentokoneen raporttia, syötä lentoonlähtötilassa olevan suihkumoottorin passin staattinen työntövoima (kaikkien moottoreiden kokonaistyöntövoima kilogrammoina voimaa tai ajoneuvon moottorin teho hevosvoimana);
    ei-itseliikkuvien (hinattavien) vesiajoneuvojen omistajat ilmoittavat bruttovetoisuuden rekisteröityinä tonneina ja omalla käyttövoimalla kulkevien ajoneuvojen - moottorin tehon hv;
  • Jos me puhumme vesi- ja ilma-ajoneuvoihin, joita ei ole määritelty 1 artiklan 1 kohdan 1, 1.1 ja 2 alakohdissa. Venäjän federaation verolain 359 mukaan veropohja määritellään ajoneuvon yksiköksi, ja riville 090 merkitään "1";
• 100 - etsi veropohjan mittayksiköiden koodit Ilmoituksen täyttömenettelyn liitteestä 6, meidän tapauksessamme tunnusluvut hevosvoimaina - koodi 251;
• 110 - ympäristöluokka, jos se on ilmoitettu sertifikaatissa tai TCP:ssä, esimerkissä se on euro 3;
• 120 - kuinka vanhaksi auto lasketaan julkaisua seuraavasta vuodesta. Rivi täytetään, jos hinnat vaihtelevat alueella auton iän mukaan. Muissa tapauksissa voit laittaa viivoja. Pietarissa kuorma-autojen hinnat vaihtelevat niiden valmistusvuoden mukaan. Koska Scania-auto valmistettiin vuonna 1991, täytämme rivin arvolla 16 vuotta;
• 130 on liikkeeseenlaskuvuosi. Meidän tapauksessamme 1991;
• 140 on auton omistuskuukausien lukumäärä. Koko vuosi on merkitty "12", kuten otoksessa. Huomaa, että jos ajoneuvo on rekisteröity ennen kuun 15. päivää tai poistettu rekisteristä kuukauden 15. päivän jälkeen, tämä kuukausi on katsottava kokonaiseksi omistuskuukaudeksi;
• 150 - kenttä niille, jotka omistavat jonkin osan ajoneuvosta. Koska Alfa LLC on trukin ainoa omistaja, täytämme rivin 1/1 (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 5.11.1). Jos yritys omistaa vain puolet autosta, sen tulee kirjoittaa 1/2;
• 160 - kerroin Kv tarvitaan veron määrän laskemiseen. Koska Alfa LLC omisti auton koko kalenterivuoden, merkitsemme "1". Jos koodi ei ole täydellinen, Kv-kerroin lasketaan lähimpään kymmenesosaan seuraavan kaavan mukaan:

• 170 on liiton subjektin tasolla määritetty veroaste. Jos et tiedä alueesi kurssia, käytä FTS-palvelua. Pietarissa kuorma-autoille, joiden teho on yli 250 hv ja joiden valmistusvuodesta on kulunut yli 5 vuotta, on 85 ruplaa (katso Pietarin lain pykälä 2);
• 180 - kasvava kerroin Kp ilmoitetaan, kun omistat auton, jonka keskihinta on 3 000 000 ruplaa, ja riippuu sen valmistusvuodesta (kerroin vaihtelee välillä 1,1 - 3). Tällaiset koneet sisältyvät erityiseen luetteloon (Venäjän teollisuus- ja kauppaministeriön tiedot, 26.2.2016). Muissa tapauksissa voit laittaa viivoja;
• 190 - kuorma-autolle lasketun veron määrä. Laskentakaava:

tai rivi riviltä

Rivi 190 = s. 090 x s. 170 x s. 150 x s. 160 x s. 180

Lasketaan esimerkkimme verosumma:

• 200-270 - nämä rivit täytetään, jos on veroetuja, Alpha LLC:llä ei ole etuja, joten laitamme väliviivoja. Mitä koodeja voi olla, katso taulukko:

• 280 - kenttä organisaatioille, joilla on Platon-järjestelmään rekisteröityjä raskaita ajoneuvoja. Sen tulee sisältää vähennyskoodi - 40200. Jos ilmoitus täytetään henkilöautosta, laitetaan väliviivat;
• 290 - tässä osoitamme summan, jonka organisaatio maksoi Platon-järjestelmän operaattorin tilille. Jos et jostain syystä muista, kuinka paljon rahaa maksoit vahingoista, voit tehdä pyynnön jokaisesta ajoneuvosta henkilökohtaisen tilisi kautta järjestelmässä. Alpha LLC maksoi 10 000 ruplan maksun;
• 300 - jos etuuksia tai vähennyksiä ei sallita, voit siirtää indikaattorin kentältä 190 tälle riville. Tässä tapauksessa sinun on laskettava lopullinen summa. Nämä ovat indikaattoreita sivulta 190 - tiedot sivulta 290. Luvuissa tämä on 25 700 ruplaa.

Jos organisaatio omistaa auton, ilmoitus on täytettävä samalla tavalla, mutta pienin eroin. Mihin tarkalleen kannattaa kiinnittää huomiota:

• ajoneuvon tyyppikoodi - henkilöauto - 51000;
• liikkeeseenlaskuvuodesta kuluneiden vuosien lukumäärää ei tarvitse täyttää, koska hinnat autoja Pietarissa ei eroteta auton iän mukaan.

Vaihe 3 – Osa 1

Vuoden 2019 liikenneveroilmoituksen kohdan 1 täyttäminen on viimeinen täytettävä. Lomakkeessa on 3 rivilohkoa 020-040, jotka vastaavat eri OKTMO-tietueita. Jos organisaatio maksaa veroa kaikista saman OKTMO:n autoista, vain yksi tällainen kenttä täytetään.

• 010 - BCC kuljetusveron maksamiseen. Nykyiset koodit löytyvät;
• 020 - OKTMO-koodi, jonka mukaan vero maksetaan;
• 021 - kuljetusveron määrä. Se voidaan ottaa luvun 2 riviltä 300. Jos ajoneuvoja on useita, kenttään 021 tulee merkitä maksettavan veron kokonaismäärä;
• 023,025 ja 027 - kentät neljännesvuosittaisten ennakkomaksujen määrittämistä varten. Ennakkomaksut lasketaan seuraavan kaavan mukaan:

Esimerkissämme Scania R420 on Platon-järjestelmään rekisteröity raskas kuorma-auto. Tässä tapauksessa kuljetusveron ennakkomaksujen määrä saa arvon "0", ja jos ilmoitus täytetään vain sellaiselle kuorma-autolle, voidaan laittaa viivoja. Tunnuslukuja ei myöskään täytetä, jos ennakkomaksuista ei ole säädetty alueellisessa lainsäädännössä.

• 030 - talousarvioon maksettava summa vuoden 2019 lopussa. Laskettu kaavan mukaan:

Meidän tapauksessamme summa kopioidaan osan 1 riviltä 021 ja osan 2 riviltä 300.

Huomaa: jos se toimii negatiivinen merkitys, se syötetään riville 040 (ilman miinusmerkkiä). Tässä tapauksessa vuoden lopun veroa ei makseta, mutta ilmoitus annetaan joka tapauksessa.

Nykyinen oikeudellinen sääntely velvoittaa kaikki verovelvolliset maksamaan verot ajoissa ja toimittamaan veroilmoitukset. Tämä koskee täysin liikenneveroa.

Vuoden 2019 lopussa tehtiin joitain lainsäädännöllisiä muutoksia, jotka hyväksyivät uuden liikenneveroilmoituslomakkeen. Samanaikaisesti verovelvollisten on käytettävä tätä näytettä laatiessaan vuoden 2019 raporttia, joka on toimitettava ennen 2.1.2018. Mutta liittovaltion verohallinnon työntekijät huomauttavat myös, että joissakin tapauksissa tätä lomaketta voidaan käyttää myös vuodelta 2019 toimitettaessa.

Uudessa vuoden 2019 liikenneveroilmoituksen täyttönäytteessä on useita ominaisuuksia, jotka on esitelty alla.

Lain määräykset

Pääasiallinen tätä oikeussuhteiden alaa säätelevä säädös on Venäjän federaation verolaki. Ja näyte kuljetusveroilmoituksen täyttämisestä hyväksyttiin liittovaltion veropalvelun asiaa koskevalla määräyksellä, joka on päivätty 5. joulukuuta 2016 nro.

Tämä tilaus hyväksytty:

• ilmoituslomake;
• sen toimittamisen muoto sähköisessä muodossa;
• järjestys, jossa se täytetään.

Tämän sääntelysäädöksen antamisen jälkeen liittovaltion verohallinnon 20. helmikuuta 2102 antama määräys, jossa otettiin käyttöön edellinen liikenneveroilmoituksen muoto, menetti lainvoimansa.

Tämän määräyksen mukaan se tulee voimaan 2 kuukauden kuluttua sen antamispäivästä ja sitä sovelletaan kuluvan vuoden verokaudelta.

Mikä on muuttunut merkittävästi

SISÄÄN uusi kuvio 5 uutta riviä on lisätty liikenneveroilmoituksen täyttämiseksi. Tämän vuoksi rivinumeroihin tehtiin joitain muutoksia. Esimerkiksi rivit 070 ja 080 täytetään kuvaamaan ajoneuvon rekisteröinti- ja rekisteristä poistamispäivämäärää. Näistä päivämääristä lähtien riippuu siitä, kenen on tarkalleen maksettava kuljetusvero: myyjä vai ostaja.

Esimerkki kuljetusveroilmoituksen täyttämisestä:

Tärkeimmät tiedot

Alla on tärkeimmät tiedot vuoden 2019 liikenneveroilmoituslomakkeen täyttämiseen ja täyttämiseen.

Rivijärjestys

Tämän asiakirjan muoto koostuu otsikkoketusta ja 2 pääosasta. Nimilehdellä tulee olla yrityksen nimi. Tässä tapauksessa on kiinnitettävä erityistä huomiota. Kun täytät uutta lomaketta, sinun on ilmoitettava uusi koodi OK029-2014 mukaan.

Otsikkosivu tulee laatia heti alussa ja on suositeltavaa täyttää toinen osa ennen tietojen syöttämistä ensimmäiseen kohtaan. Yhtiö voi omistaa useita ajoneuvoja, joista kullekin laaditaan erillinen kohta 2. Riville 020 tulee laittaa OKTMO-koodi, jonka mukaan yritys maksaa veroa.

Sinun on myös täytettävä:

• ajoneuvon koodi (esimerkiksi henkilöautolle täytetään koodi 510 00 ja kuorma-autolle 520 01);
• ajoneuvon rekisteröintitodistuksessa mainitut ajoneuvon tiedot (merkki, VIN-koodi jne.);
• auton rekisteröintipäivä sekä päivä, jolloin se poistettiin rekisteristä;
• veropohja, pääasiassa monien ajoneuvojen osalta, on moottorin teho;
• ajoneuvon käyttöaika sen valmistushetkestä alkaen;
• ajoneuvon käyttökuukausien lukumäärä raportointijakson aikana;
• verovelvollisen omistusosuuden suuruus ajoneuvosta;
• veroprosentti ja veron määrä;
• tiedot verovelvolliselle tarjotuista eduista;
• tiedot verovähennyksestä, jos raskaan ajoneuvon tiedot täytetään jne.

Ensimmäinen osa on suoritettava aivan lopussa. Siinä on ilmoitettava sekä verojen ja ennakkomaksujen määrä. Veron määrä on laskettava raportointikauden tulosten mukaan. Nämä tiedot on ilmoitettava rivillä 030. Jos laskelmien tuloksena saadaan lisähinnalle negatiivinen arvo, tulee tiedot täyttää riville 040.

Jaksotus

Täytetyn liikenneveroilmoituslomakkeen on täytettävä tietyt vaatimukset veropalvelu RF. Kaikki summat on ilmoitettava ruplissa, kun taas 50 kopekkaan asti ei tarvitse ottaa huomioon, ja yli 50 kopekkaa lasketaan ruplaksi.

Ilmoitusta täytettäessä ei saa käyttää korjausaineita tai vastaavia aineita. Jos on tehty virhe, lomake on tässä tapauksessa täytettävä uudelleen. Tulosta ilmoitus on täytettävä paperin toiselle puolelle. Lomaketta täytettäessä voidaan käyttää mustaa, violettia tai sinistä mustetta.

Jos jotakin riveistä ei tule täyttää, siihen lisätään viiva. Kaikki merkit on määritettävä isot kirjaimet. Täyttöfontti - Courier New 16 - 18 pt.

Kuka on vastuussa

Nykyinen lainsäädäntö sanoo, että vain yritykset maksavat kuljetusveroa. Tällöin ajoneuvon tulee kuulua yritykselle omistusoikeudella, eli olla yhtiön taseessa.

Käytännössä on tapauksia, joissa yrityksellä ei ole omia ajoneuvoja. Ja tässä tapauksessa monilla ihmisillä on kysymys, onko tarpeen täyttää ilmoitus. Tämäntyyppinen vero on alueellinen, ja sen koon määrää Venäjän federaation subjekti. Mutta peruslait hyväksytään edelleen liittovaltion tasolla.

Verolain mukaan ajoneuvon omistavien yritysten on täytettävä ilmoitus. Näin ollen, jos yrityksellä ei ole omia autoja, tässä tapauksessa ilmoitusta ei täytä ja esitetä veroviranomaiselle.

Sinun on myös tiedettävä, että ilmoitus tulee tehdä tapauksissa, joissa ajoneuvo on tunnustettu veron kohteeksi. Liikenneveroilmoituksen jättämisvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata yritykselle vastuu.

Ilmoitus on jätettävä yhtiön rekisteröintipaikkaan. Tässä tapauksessa sinun on määritettävä se, joka on määritetty tälle yritykselle. Jos ajoneuvoa liikennöi yrityksen erillinen divisioona, on tässä tapauksessa ilmoitettava divisioonan tarkistuspiste.

Havainnollistava esimerkki liikenneveroilmoituksen täyttämisestä vuodelle 2019

Jokaisella yrityksellä on, joka hoitaa verotusasioita, mukaan lukien ilmoitusten täyttäminen. Liikenneveroilmoituksen täyttömallia on hiljattain muutettu, ja monille asiantuntijoille on edelleen käsittämättömiä kohtia. Siksi ennen tämän asiakirjan täyttämistä on suositeltavaa tarkastella esimerkkiä sen suunnittelusta.

Lomakkeen täytetty versio löytyy useista Internet-portaaleista, omistettu kirjanpito sekä viite- ja oikeusjärjestelmät.

Rikkomuksista rangaistukset

Liikenneveroilmoitus on täytettävä ja toimitettava voimassa olevan viranomaisen määräämässä ajassa verolainsäädäntö. Tämän velvoitteen noudattamatta jättäminen voi olla peruste rikoksentekijän saatamiselle oikeuden eteen.

Jopa muutaman päivän viivästys uhkaa vakavalla sakolla, minimikoko joka on 1000 ruplaa. Samalla määrätyn sakon suuruus riippuu raportointikaudelta maksettavan liikenneveron määrästä. Sakkoprosentti on 30 % lasketusta veron määrästä.

Lisäksi rikoksentekijää vastaan ​​voidaan ryhtyä muihin toimenpiteisiin, mukaan lukien:

• hänen käyttötilinsä sulkeminen;
• johtajan saattaminen hallinnolliseen vastuuseen jne.

Tietenkin laki sanoo, että sakkoja voidaan soveltaa vain verotarkastajan asiaa koskevan päätöksen perusteella, joka on lähetettävä yritykselle. Samalla tällainen päätös voidaan tehdä 6 kuukauden kuluessa tehdyn rikoksen tosiasian havaitsemisesta. Jos tämä määräaika ylitetään, yritys ei ole vastuussa.

Edellä esitetystä seuraa, että vuoden 2019 liikenneveroilmoituksen täyttämiseen on hiljattain otettu käyttöön uusi malli. Yritysten kirjanpitäjien on käytettävä tätä asiakirjaa kuluvan vuoden ilmoitusta tehdessään. Siinä tehtiin tiettyjä muutoksia, jotka koskevat sekä ajoneuvoa koskevia tietoja että raportointikauden veron määrän laskentasääntöjä ja -menettelyä.

Vuoden 2017 raportoinnista alkaen liikenneveroilmoitukset tulee toimittaa uusilla lomakkeilla. Uusi muoto ilmoitus, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, päivätty 5. joulukuuta 2016 nro ММВ-7-21/668.

Selvitetään taulukossa, mikä siinä on muuttunut:

Mitkä ovat vuoden 2017 kuljetusilmoituksen jättämisen määräajat?

Venäjän federaation verolain 363.1 §:ssä säädetään kuljetusveroilmoituksen toimittamisen määräajoista. Organisaatiot raportoivat ajoneuvoista kerran vuodessa. Määräaika on ensi vuoden helmikuun 1. Jos määräajan viimeinen päivä osuu viikonloppuun, se siirretään seuraavalle työpäivälle (Venäjän federaation verolain 7 §, 6.1). Koska helmikuun 1. päivä osui torstaille vuonna 2018, päivämääriä ei kuitenkaan siirretä. Ilmoitus on toimitettava IFTS:lle viimeistään 1.2.2018.

Huomaa, että kuljetusveroilmoituksen jättämisen määräaika on sama kaikille yrityksille. Venäjän federaation verolaissa ei ole erityisiä sääntöjä tai poikkeuksia kuljetusveroilmoituksen antamisesta. On erittäin kätevää, että liikenneveron veroilmoituksen täyttömenettely antaa yrityksille mahdollisuuden valita, miten se toimitetaan:

• henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä;
• postitse liitteen kuvauksella tai lähettämällä sähköinen raportti.

Jos valitset postipalvelut, ilmoitus katsotaan lähetetyksi lähetyspäivänä postilähetys. Ja kun siirretään TCS:n kautta - tiedoston lähetyspäivämäärä.

Toimita liikenneveroilmoituksesi samalle tarkastukselle, jossa maksat veron. Eli ajoneuvojen sijainnissa (Venäjän federaation verolain 363 artiklan 1 kohta, 363.1 artiklan 1 kohta).

Kenen pitäisi tarkalleen raportoida vuodelta 2017 vuonna 2018

Oikeushenkilöiden (Venäjän federaation verolain 363.1 artikla), joihin ajoneuvot on rekisteröity (Venäjän federaation verolain 357 artikla), on toimitettava liikenneveroilmoitus vuodelta 2017. Eikä mitkään, vaan ne, jotka on tunnustettu verokohteiksi: autot, moottoripyörät, linja-autot, jahdit, veneet, moottoriveneet jne. (katso Venäjän federaation verolain 358 artikla).

Samassa artikkelissa on luettelo tehtävistä, joihin rekisteröidyt oikeudet eivät velvoita sinua täyttämään vuoden 2017 kuljetusilmoitusta, koska ne eivät ole verollisia kohteita. Esimerkiksi varastettu auto tai maatalouskuljetus.

Pitäisikö "fyysikkojen" raportoida?

Toisin kuin oikeushenkilöt, kuljetusveroilmoitus yksilöitä ei täytetty eikä luovuteta (Venäjän federaation verolain 362 §:n 1 kohta). Veroviranomaiset itse laskevat tämän maksettavan veron liikennepoliisin tietojen perusteella. Näin ollen tavallisille kansalaisille yksityishenkilöiden liikenneveroilmoitus korvataan liittovaltion veroviraston ilmoituksella kuljetusveron maksamisesta. Kuljetusveroilmoitusta ei tarvitse ladata. Muuten, voit tarkistaa, onko tarkastusviranomainen laskenut kuljetusveron oikein, käyttämällä erityispalvelua liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla. Tarkka linkki.

Mitä tulee yksittäisiin yrittäjiin, he ovat täysin tavallisiin henkilöihin sovellettavien liikenneverosääntöjen ilmoittamisen ja maksamisen alaisia. Vaikka kauppias käyttää ajoneuvoa voiton ansaitsemiseen. Yksittäiset yrittäjät eivät siis toimita liikenneveroilmoitusta vuodelta 2017, vaan maksavat veroa IFTS:n ilmoituksen perusteella.

Uuden kuljetusilmoituksen kokoonpano vuonna 2018

Uusi liikenneveroilmoitus vuodelle 2017 juridisille henkilöille koostuu nimilehdestä ja kahdesta osasta.

Kuten olemme jo todenneet, vuoden 2017 ilmoituksen toisessa osassa. jossa kunkin ajoneuvon veromäärä on ilmoitettu, ilmestyi viisi riviä:

• riveillä 070 ja 080 on nyt mahdollista ilmoittaa, milloin ajoneuvo rekisteröitiin (liikennepoliisi, Gostekhnadzor jne.) ja milloin se poistettiin rekisteristä;
• rivillä 130 - julkaisuvuosi;
• rivit 280 ja 290 - koodin ja vähennyksen määrän täyttävät Platon-järjestelmään maksujen maksajat (yli 12 tonnia painavien ajoneuvojen omistajat).

Tiedot autosta - tunnistenumero (VIN), merkki, rekisterinumero, rekisteröintipäivä, valmistusvuosi, ota nimikkeestä tai rekisteröintitodistuksesta. Määritä rekisteröinnin päättymispäivä (rivi 080) vain autoille, jotka poistit rekisteristä raportointivuonna.

Uuden ilmoituslomakkeen täyttäminen: esimerkkejä ja näytteitä

Ilmoituksen otsikkosivu

Merkitse otsikkosivulle organisaation perustiedot ja ilmoitus.

TIN ja KPP

Nämä koodit on annettu otsikon yläosassa. Jos raportoit erillisen osa-alueen sijainnista, ilmoita sen tarkistuspiste.

Korjausnumero

Määritä tässä:

• jos lähetät raporttia ensimmäistä kertaa - “0–”;
• jos määrität jo lähetettyä, raportin järjestysnumero korjauksineen (“1–”, “2–” jne.).

Verokausi

Merkitse kuljetusveroilmoitukseen koodi "34".

Raportointivuosi

Tässä tapauksessa vuosi 2017 on vuosi, jolta raportointi toimitetaan.

• kirjoita IFTS-koodi Lähetetty veroviranomaiselle -kenttään;
• kirjoita riville "paikalla (rekisteröinti) (koodi)" 260, jos toimitat ilmoituksen organisaation, divisioonan, ajoneuvojen rekisteröintipaikkaan. Koodi 213 tarkoittaa suurimpia veronmaksajia ja koodi 216 heidän seuraajiaan.

Veronmaksaja

Korjaa tähän organisaation koko nimi perustamisasiakirjojen mukaisesti.

OKVED

Syötä tähän kenttään koko Venäjän lajiluokituksen mukainen koodi Taloudellinen aktiivisuus(OKVED) OK 029-2014 (NACE versio 2).

Ilmoituksen kohta 1

Kun olet täyttänyt otsikkosivun, ohita osa 1 ja aloita osan 2 täyttäminen. Täytä sitten osa 1 tämän osan tietojen perusteella.

Rivi 120

Täytä rivi 120 vain, jos verokanta riippuu vuosien lukumäärästä auton valmistusvuodesta.

Rivit 140 ja 160

Syötä riville 140 auton kokonaisten kuukausien lukumäärä vuoden aikana ja riville 160 Kv-kerroin. Jos olet omistanut auton koko vuoden, syötä 12 riville 140 ja 1 riville 160.

Kirjoita 140. riville kuukausien määrä vuonna 2017, jolloin organisaatiosi omistaa tietyn ajoneuvon. Huomioi samalla, että täydet kuukaudet sisältävät ne, jolloin ajoneuvot rekisteröidään ennen 15. päivää (mukaan lukien) ja poistetaan rekisteristä 15. päivän jälkeen. Kuukausia, jolloin ajoneuvoja on omistettu alle puolikuun ajan, ei oteta huomioon. Jaa ajoneuvon omistuskuukausien määrä 12:lla saadaksesi rivillä 160 näkyvä omistussuhde. Tämä suhde pyöristetään neljään desimaaliin.

Rivi 150

Aseta riville 150 1/1, jos omistaja on ainoa. Muussa tapauksessa se ilmoitetaan murtolukuna (1/2, 1/3 jne.).

Rivi 180

Kp-kerroin (rivi 180) ilmoittaa vain kalliille autoille.

Rivit 190 ja 300

Riveillä 190 ja 300 merkitään vuodelle laskettu vero.

Syötä lasketun veron määrä riville 190. Laske se tätä varten kaavalla:

Jos ajoneuvo on täysin vapautettu verosta, laita viiva riville 300.

Rivit 200-290

Nämä rivit ovat täynnä "edun saajia". Venäjän federaation alamailla on oikeus vapauttaa organisaatio kuljetusverosta tai alentaa sitä tiettyjen ajoneuvojen osalta. Täytä tässä tapauksessa rivit 200-270.

Kun ajoneuvo kuuluu etuuden piiriin, riville 200 merkitään etuuden käyttökuukausien kokonaismäärä vuonna 2017. Etuuksien Kl käyttöasteen laskemiseksi (rivi 210) rivin 200 tiedot jaetaan 12 kuukaudella. Kerroin pyöristetään neljään desimaaliin. Edun tyyppi ja määrä selvitetään riveillä:

• 220-230 - täysi verovapaus;
• 240–250 - veron määrän alennus;
• 260-270 - alennettu verokanta.

Jos ajoneuvon etuja ei ole vahvistettu, rivit 220–270 merkitään katkoviivalla.

Ilmoituksen kohta 1

Täyttämällä 2 kaikille ajoneuvoille, siirry kohtaan se. 1.

Jos et maksa ennakkomaksuja, merkitse riveille 021 ja 030 kaikkien autojen veron kokonaismäärä.

Jos maksat, merkitse ennakkomaksut riveille 023 - 027 ja riville 030 - vuoden lopussa maksettava vero.

Auto, jonka moottorin tilavuus on 105 hv. Kanssa. myyty ja poistettu rekisteristä 13.12.2017. Auto on valmistettu vuonna 2015 ja rekisteröity 21.10.2015. Alueella on ennakkomaksuja, veroprosentti on 35 ruplaa/l. Kanssa.

• Vuoden aikana organisaatio omisti auton 11 kuukautta tammikuusta marraskuuhun.
• Ennakkomaksut I, II ja III vuosineljännekseltä - 919 ruplaa kukin. (1/4 x 105 hv x 35 hieroa/hp).
• Kv-kerroin vuoden veroa laskettaessa on 0,9167 (11 kk / 12 kk).
• Vuoden 2017 veron laskettu määrä on 3 369 ruplaa. (105 hv x 35 hieroa/hp x 0,9167).
• Vuodelta maksettavan veron määrä on 612 ruplaa. (3 369 ruplaa - 919 ruplaa - 919 ruplaa - 919 ruplaa).