Нововведение в налоговом законодательстве в году. Изменения в страховых взносах. Пониженные ставки налога на прибыль для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области

Если самые большие потрясения 2015 год нам преподнес в сфере пенсионного страхования, то 2016 запомнится ужесточением налогового законодательства. С 1 января 2016 года вступили в действие сразу несколько «Указаний», поправок и Федеральных законов, изменивших:

• ставку по пеням и штрафам;
• понятие контракта при подтверждении нулевой ставки НДС;
• акцизы;
• порядок предоставления отчета НДФЛ;
• налог на прибыль;
• водный налог;
• НДПИ;
• упрощенную систему налогообложения и ЕНВД;
• использование перечня «дорогих» автомобилей при расчете транспортного налога;
• список предприятий, определяющий налог на имущество по стоимости кадастра.

Также изменения затронут страховые фонды и, по традиции, минимальный размер оплаты труда.

Общие изменения

Увеличился размер минимального размера оплаты труда (МРОТ)

Что изменилось?

Минимальный размер оплаты труда увеличен на 4%, с 1 января 2016 года равен 6204 руб. Изменение было произведено на основании ФЗ №376 от 14.12.2015 года. Ранее показатель составлял 5965 руб.

Нарушения норм налогового кодекса

Увеличение суммы пени

С 1 января 2016 пени, начисляемые за нарушение сроков уплаты налогов (рассрочка или просрочка), рассчитываются по ставке рефинансирования. Ранее ЦентроБанк сам устанавливал ставку рефинансирования и она не превышала 8,25%. Теперь используется ключевая ставка в 11%.

Штрафы при подаче расчета по НДФЛ

За каждый месяц непредставления сведений по расчету, в том числе неполный, начисляется штраф - 1000 руб. Налоговые органы подучили право «заморозить» банковские счета, если в течение 10 дней после срока налоговый агент не предоставит отчет.

Штраф 500 руб. грозит налоговому агенту за каждый документ с неверными данными. Однако, он будет освобожден от ответственности, если подаст уточняющие, корректировочные сведения до того, как сотрудник ФНС заметит неточность.

Налог на добавленную стоимость

Уточнено и зафиксировано понятие контракта

Для подтверждения нулевой ставки предоставляется контракт, подписанный обеими сторонами сделки, состоящий из одного или ряда документов. Комплект должен подтверждать соглашение всех условий: предмет договора, участвующие стороны, стоимость, цены, внутриконтрактные сроки и срок действия договора.

Изменения вступают в силу с 1 января 2016. До 2016 года отсутствовало официального описания контракта для подтверждения нулевой ставки НДС. Договора заключали по правилам ГК РФ. Негласно и Минфин, и суды поддерживали видение контракта таким, каким он представлен сейчас согласно новым правилам.

Акцизы

Повысились ставки акцизов таких изделий, как:

• пиво;
• вино (марки незащищенные географическим указателем);
• сигареты;
• автомобили (мощность двигателя более 90 л.с.);
• бензин (кроме прямогонного).

Снизились ставки на:

• прямогонный бензин;
• моторные масла;
• вина с географическим указанием.

Поскольку затронут большой список товаров, приведем в качестве примера некоторые из них:

• бензин (5 класс) - ставка акциза возросла с 5530 руб. /тонна в 2015 году до 7530 руб. в 2016;
• другие классы бензина - с 7300 руб. до 10500 руб. /тонна;
• вина с географическим указанием с 8 руб. /литр до 5 руб./литр;
• вина не имеющие географическое указание с 8 руб. до 9 руб. /литр;
• сигареты с 960 руб./1000 шт. + 11,0% от расчетной стоимости в 2015 году до 1250 руб. /1000 шт. + 12%.

Налог на доходы физических лиц

Наибольшее количество изменений затронуло налог на доходы физических лиц.

Ежеквартальные отчеты

Расчеты по НДФЛ предоставляются ежеквартально, в месяце, идущим за отчетным. До 1 апреля следующего года подается годовой отчет.

Каждый отчет должен содержать следующие сведения:

• информация о физ.лицах;
• начисленные и выплаченные доходы;
• предоставленные вычеты;
• удержанные суммы налога.

Расчет НДФЛ может быть подан в бумажном виде если количество физ.лиц менее 25. Непредставление расчета, задержка подачи либо наличие ошибок, недостоверных данных влечет наложение штрафов, пеней, «заморозки» счетов согласно ФЗ №113.

Налоговые вычеты на детей

Правом на налоговые вычеты сотрудники обладают до момента, пока их доход не превысит 350 тыс. руб. Увеличен размер вычета на детей-инвалидов:

• для родителя, усыновителя, супруг родителя величина вычета составляет 12 тыс. руб.;
• для приемных родителей, попечителей, опекунов, супругов приемного родителя - 6 тыс. руб.

Вычеты применимы в отношении детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов I, II групп, обучающихся очно до 24 лет. Новые размеры действуют с 1 января 2016. В 2015 году налоговые вычеты предоставлялись при общем доходе до 280 тыс. руб., а налоговый вычет на ребенка-инвалида составлял 3 тыс. руб.

Отчет по НДФЛ от обособленных подразделений

Теперь юр.лицам отчитываться по НДФЛ за работников, обособленных подразделений следует по месту учета. Если несколько подразделений расположены на участках, подведомственных различным инспекциям, то компания вправе выбрать любую из них.

Ранее единого решения о месте подачи 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений не существовало.

Удержанный НДФЛ

Удержанный НДФЛ отчисляется в сроки:

• на доход — не позднее даты, следующей за днем выплаты;
• пособия по нетрудоспособности,уходу за детьми и отпускные — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ранее четкие сроки отсутствовали.

Социальные вычеты

В 2016 году соц.вычеты на лечение, обучение предоставляются работодателем начиная с того месяца, в котором обратился сотрудник. Вместе с заявлением предоставляется выданное налоговой инспекцией уведомление, дающее право на вычет. Нововведение действует с 1 января 2016. Ранее вычеты налогоплательщик получал обращавший в инспекцию.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ

Налоговому агенту увеличен срок для уведомления о невозможности удержать НДФЛ. Данные предоставляются до 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Для информирования используется форма 2-НДФЛ.

Ранее подачу сведений о невозможности удержать НДФЛ производили в течение 30 дней.

Выплаты по гражданско-правовому договору

Обособленные подразделения российских предприятий уплачивают НДФЛ не только за штатных работников, но и за работающих по гражданско-правовому договору (ГПД). Изменения вступили в силу с 1 января 2016.

Ранее подразделение платили НДФЛ только с доходов штатников.

Отчетность по НДФЛ: лимит по числу физ.лиц

Не всем удобно сдавать отчетность в электронном виде. Для работающих по старинке внесены такие изменения: если в отчетном периоде доход получили менее 25 сотрудников, то отчетность по НДФЛ можно предоставить на бумажном носителе. До 2016 года лимит ограничивал подачу 2-НДФЛ на бумаге количеством до 10 человек.

Льготы по уплате НДФЛ

Уменьшить доход, облагаемый НДФЛ можно при выходе участника из общества на расходы, связанные:

• с приобретением имущественных прав;
• уменьшением номинала доли уставного капитала;
• с ликвидацией общества, продажей имущества.

Ранее эти вопросы являлись спорными и решались по разному в каждом конкретном случае.

НДФЛ не уплачивается:

• при реализации недвижимость, находящейся в собственности более 5 лет;
• при продаже недвижимость, перешедшей в собственность по наследству, в дар, приватизированной, со сроком владения более 3 лет;
• при реализации недвижимости по цене, меньшей стоимости канастра на 70%.

Правила распространяются на недвижимость, купленную после 1 января 2016 не используемую в целях извлечения выгоды. Изменения введены ФЗ № 382 от 29.11.2014. Ранее не облагались налогом доходы граждан от продажи недвижимости после трехлетнего владения ею независимо от способа приобретения.

Налог на прибыль организаций

1. Изменена минимальная первоначальная стоимость имущества, позволяющая отнести его к амортизируемым основным средствам. Правом обладает имущество введенное в эксплуатацию после 1 января 2016 при цене превышающей 100 тыс.руб. Ранее к амортизируемым средствам относили имущество с первоначальной стоимостью свыше 40 тыс.руб.

2. Изменились коснулись и предельных значений процентных ставок по обязательствам контролируемых сделок, выраженным в рублях. При расчете налога на прибыль интервал по обязательствам составляет от 75% до 125% «ключевой» ставки ЦБ РФ равной 11%. Изменения предусмотрены ФЗ №32 от 08.03.2015.

3. Увеличен лимит среднеквартального дохода от реализации, который рассчитывают по данным предыдущих четырех кварталов. Он равен 15 млн руб. Изменения вступили в силу с 1 января 2016, предусмотрены ФЗ №150 от 08.06.2015. Ранее лимит среднеквартального дохода был равен 10 млн руб.

Водный налог

1. Увеличена ставка повышающего коэффициента, применяемого при расчете водного налога, до 1,32.

2. Увеличена ставка водного налога при заборе воды коммунального водоснабжения, теперь она составляет 93 руб./1000 куб.м. Изменения действуют с 1 января 2016. Ранее коэффициент имел значение 1,15, а ставка налога на водоснабжение для населения - 81 руб.

Налог на добычу полезных ископаемых

Каспийская нефть. Нулевой коэффициент региона (Ккан) по-прежнему нулевой на добычу нефти в Каспийском море при соблюдении ряда правил. Теперь это положение вынесено в отдельный подпункт (пп. 9 п. 4 ст. 342.5" НК РФ). Изменено также одно из основных условий получения нулевого коэффициента. Согласно которому накопленный объем добычи нефти, кроме новых месторождений превышает 15 млн тонн. Уточнения действуют с 1 января 2016 на основании ФЗ №325 от 28.11.2015. Ранее уровень объема добычи нефти был равен 10 млн. тонн. Изменена базовая ставка расчета налога до 857 руб. за тонну и коэффициент Кндпи - 559. Изменения предусмотрены ФЗ №366 от 24.11.2014, вступают в действие с 1 января 2016 на весь налоговый период. В прошлом году базовая ставка составляла 766 руб. за 1 тонну, а Кндпи был равен 530.

Лигатурное золото. Уточнено понятие лигатурного золота, теперь под этим ископаемым понимается металл, соответствующий национальному стандарту и техническим условиям. Поправка вступила в действие с 1 января 2016. Ранее лигатурное золото признавалось полезным ископаемым, а рассчитывать налогооблагаемую базу могли как на стадии золотосодержащей руды либо после получения золота.

1. Рассчитывать налог по газу теперь придется по новому коэффициенту — Кгп, равному единице. Он характеризует экспортную доходность, при определении базового значения единицы условного топлива (Еут).

Пониженный коэффициент - 0,7317 действует для собственники объектов Единой системы газоснабжения (когда доля собственности более 50%), кроме следующих:

• плательщики, у которых по итогам налогового периода Кгпи меньше 0,35;
• организации, в которых участвует с долей не менее 50% российское предприятие и собственники объектов с суммарной долей менее 10%.

2. Повышен корректирующий коэффициент на газовый конденсат, Ккм равен 5,5. Повышение действует с 1 января 2016 согласно ФЗ №366 от 24.11.2014. В 2015 Ккм был равен 4,4.

Упрощенная система налогообложения

Увеличен лимит по УСН. Налогоплательщик утратит право применения спец.режима, если выручка превысит 79,74 млн руб., либо за 9 месяцев работы в 2016 году суммарная выручка превысит 59,805 млн руб.

Снижен коэффициент-дефлятор на 2016 год до показателя в 1,329 согласно Приказу Минэкономразвития РФ № 772 от 20.10.2015. В 2015 коэффициент-дефлятор составлял 1,798.

Снижение ставки по УСН. Согласно ФЗ № 232 от 13.07.2015 власти регионов в праве снизить ставку в пределах 1 — 6%.

Налог на имущество организаций

Исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости получили право унитарные предприятия, использующие недвижимость на праве хозяйственного ведения. Изменения действительны с 1 января 2016. Ранее этим правом обладали лишь собственники недвижимости.

Изменения, касающиеся взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

Увеличены предельные базы:

• «больничные» и пенсионные взносы — 796 тыс.руб.;
• взносы по материнству — 718 тыс.руб.

Базы вступили в силу с 1 января 2016. В прошлом 2015 году причиной начисления взносов по меньшему тарифу служили выплаты сотрудникам превышающие 711 тыс.руб. и 670 тыс. руб. в связи с материнством.

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки,

привлечение к налоговой ответственности

(часть первая Налогового кодекса РФ)

За непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налоговому агенту грозит штраф

В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1000 руб.

За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить"

Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.

Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представил уточненные документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Сейчас взыскание штрафа по п. 2 ст. 126 НК РФ за подачу недостоверных справок 2-НДФЛ вызывает споры.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Акцизы (гл. 22 НК РФ)

Ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия, автомобили и бензин возрастут

Повышение касается ставок на вино, пиво, сигареты, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л.с. Увеличится ставка на автомобильный бензин, причем для всех классов она станет одинаковой. Снижается ставка акциза на прямогонный бензин и моторные масла. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 193 НК РФ.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ

Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.

В указанном документе отражается обобщенная информация по всем физлицам: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ.

Расчет представляется в электронной форме. Однако если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента за год, до 25 человек, то он может подать этот документ на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следует отметить, что при определении инспекции, куда необходимо представить расчет по НДФЛ, российские организации, имеющие обособленные подразделения, а также налоговые агенты, которые отнесены к крупнейшим налогоплательщикам, должны учитывать специальные положения.

Если налоговый агент добросовестно не исполнил обязанность по представлению расчета, это может иметь для него негативные последствия: взыскание штрафа за несвоевременное представление документа либо представление недостоверных сведений, а также приостановление операций по счетам и переводов денежных средств за опоздание с подачей в течение 10 дней.

Подробнее см. комментарий

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Это правило применяют российские юрлица, имеющие обособленные подразделения, при подаче расчета по НДФЛ и сведений о доходах физлиц (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). Сейчас нет единой позиции по вопросу о месте подачи справок по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленных подразделений.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Работодатель - крупнейший налогоплательщик сдает отчетность по НДФЛ по месту учета таковым

Крупнейший налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения, может подать расчет исчисленных и удержанных сумм налога и сведения по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных физлицами от этих подразделений, по месту своего учета либо по месту учета каждого подразделения (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода

Это общее правило установлено в п. 6 ст. 226 НК РФ (в новой редакции). Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Удержанный с них НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Сейчас дата перечисления НДФЛ в бюджет зависит, например, от дня получения налоговым агентом средств в банке, перевода с его счета на счет физлица либо фактического получения физлицом дохода. Вопрос о том, в какой момент должен быть перечислен НДФЛ, удержанный с отпускных, является спорным. Компетентные органы и суды (в том числе Президиум ВАС РФ) сходятся во мнении, что в данном случае налог перечисляется не позднее дня фактического получения в банке денег для выплаты дохода (даты перечисления средств на счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

От утверждения авансового отчета о командировке зависит день фактического получения дохода

Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сейчас особых правил для этого вида дохода нет, но разъяснено, что сумму дохода определяют в момент утверждения отчета.

Подробнее см. комментарий

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

По ряду доходов физлица определен день, который признается датой их фактического получения

Этим днем является дата зачета встречных однородных требований или списания безнадежного долга компанией, а для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам - последний день каждого месяца в течение срока, на который они выданы (пп. 4, 5, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Сейчас для расчета размера материальной выгоды по займам (кредитам) необходимо знать дату уплаты процентов (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). В отношении беспроцентных займов такая дата не определена, поэтому подходы к решению данного вопроса разные.

Подробнее см. комментарий

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника

Кроме письменного заявления сотрудник должен подать работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет начиная с месяца обращения работника (п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции).

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ

Срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ увеличится

Информацию с указанием сумм дохода, с которого не удержан налог, и размера неудержанного НДФЛ необходимо представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Сейчас эти сведения нужно подать в течение месяца после окончания года.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

Отчетность по НДФЛ можно подать на бумажном носителе, если доход получили менее 25 физлиц

По общему правилу налоговый агент обязан представлять расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и сведения о доходах физлиц в электронной форме (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Сейчас для подачи формы 2-НДФЛ на бумажном носителе действует лимит по числу физлиц, получивших доход за год, - до 10 человек.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

При выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов

Затраты, связанные с приобретением имущественных прав, также учитываются, когда уменьшается номинальная стоимость доли в уставном капитале или участнику при ликвидации общества передается имущество (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в новой редакции). Сейчас вопрос об учете расходов в таких случаях является спорным.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ

НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет

Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Следует отметить, что субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.

Положения ст. 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.

Напомним, сейчас для того, чтобы доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, минимальный срок нахождения объекта в собственности составляет три года. При этом неважно, каким образом данный объект получен.

Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

Амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб.

Такое изменение внесено в п. 1 ст. 256 НК РФ. Тот же критерий используется при определении стоимости основного средства для отнесения его к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 257 НК РФ). Эти правила применимы к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года.

Подробнее см. комментарий

Изменятся предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок

Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют 75% и 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.03.2015 N 32-ФЗ

Возрастает число фирм, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Это связано с увеличением с 10 до 15 млн руб. лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ в новой редакции). Такие платежи следует перечислить не позднее 28 календарных дней с даты окончания отчетного периода.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)

Унитарные предприятия определяют налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости

Правило касается юрлиц, владеющих на праве хозяйственного ведения объектом недвижимости, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ в новой редакции).

Сейчас предусмотрено, что исчислять налог на имущество организаций по кадастровой стоимости объекта должны только их собственники. Если недвижимое имущество, по которому налоговая база определяется с учетом установленных в ст. 378.2 НК РФ особенностей, принадлежит организации на праве хозяйственного ведения и учитывается у нее на балансе как объект основных средств, то налог следует исчислять исходя из среднегодовой стоимости объекта. Такой позиции придерживается Минфин России.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев

на производстве и профзаболеваний

Тариф на соцстрахование "предоставленного" персонала зависит от принимающей стороны

Принимающая сторона должна передать страхователю - компании, временно направившей своих сотрудников по договору о предоставлении труда работников, информацию, которая нужна для определения страхового тарифа, надбавок, скидок (п. 2.1 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).

При расчете суммы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний страхователь должен руководствоваться сведениями об основном виде деятельности принимающей стороны, учитывая результаты спецоценки условий труда на ее рабочих местах и иную полученную информацию.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 05.05.2014 N 116-ФЗ

Безвозмездный платеж взимается индивидуально в обязательном порядке органами государственной власти – как с граждан этого государства, так и с организаций для финансирования любой деятельности самого государства. Такие взимания производятся в виде денежных средств. Они являются основным источником доходов для государственного бюджета. Именно с помощью налогов перераспределяется совокупный продукт общества между производителями этого продукта и государством.

Существует три основных функции, которые выполняют налоги:

1. Фискальная (слово «фиск» означает «государственная казна») – объясняет причину появления таких выплат и их назначение.
2. Экономическая – регулирует, распределяет, стимулирует, влияет на производственный процесс («налоговая война»):
   • распределительная подфункция – налоговые выплаты используются как инструмент для распределения (или перераспределения) валового внутреннего продукта;
   • стимулирующая подфункция дифференцирует налоговые ставки (вводятся льготы в этой финансовой сфере);
   • социальная подфункция заключается в поддержке соцобеспечения и соцстрахования;
   • воспроизводственная подфункция – налоговые отчисления зачисляются на бюджетные спецсчета с целью их дальнейшего использования.
3. Контрольная – следит за правильностью и своевременностью выплат, назначенных налоговой службой.

Современные методы налогообложения и уплаты налогов

Сейчас в Российском государстве практически работает четыре метода налогообложения:

1. Равного налогообложения – все налогоплательщики должны выплачивать одинаковые суммы, которые не зависят от доходности и стоимости имущества (это необходимо для простоты налоговых расчетов).
2. Пропорционального налогообложения – величина налоговой ставки для плательщиков одинаковая (но сумма выплат будет разная).
3. Прогрессивного налогообложения – дает возможность выплат по разным ставкам, которые зависят от доходов и стоимости имущества (при повышении доходности, повышается и сумма налоговой выплаты).
4. Регрессивного налогообложения – при высокой доходности налоговые ставки понижены (применяется в сфере косвенного налогообложения).

При этом существует несколько способов уплаты таких денежных выплат:

• кадастровый («кадастр» – реестр объектов, которые проходят по классификации, соответствующей внешним признакам-показателям средней доходности) – по определенным внешним признакам установлены разряды налогообложения;
• «у источника» – первоначально налогоплательщик платит налог, а потом получает свой доход;
• по декларации – изначально плательщик получает доход, после чего вычисляется из его суммы налог, который выплачивается в бюджет государства.

Налоговое законодательство в России

Налоговое законодательство является частью финансовой правовой отрасли. В него входят нормы правовых взаимоотношений, которые регулируются сферой налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации предопределяет не только систему налоговых сборов, но и правила, по которым эта система работает:

• обязанности по уплате (основания для этих действий, их изменения и прекращения);
• нововведения;
• права самих налогоплательщиков, а также соответствующих государственных органов;
• контроль за выполнением названных обязанностей, его формы, методы;
• правонарушения и ответственность за их совершение;
• возможности обжалования налоговых актов.

Вся эта совокупность правовых норм, которые подтверждаются законодательными актами РФ, а также регулировкой налоговых обязанностей и называется налоговым законодательством.

Рассмотрим основные принципы налогообложения:

1. Законность – все действия в сфере налогообложения регулируются нормами определенного закона.
2. Публичность – конституционная обязанность каждого российского гражданина платить налоги и сборы, установленные законами России.
3. Справедливость – запрещает любые виды дискриминации по отношению к гражданам Российского государства.
4. Единство – единая финансовая политика (ограничения могут быть только в федеральном законодательстве, при условии необходимости обеспечения безопасных условий для защиты жизни и здоровья граждан России).
5. Законодательная форма – налоги, не установленные Налоговым кодексом РФ, взиматься с граждан России не могут.
6. Федерализм – налоги, которые взимаются в федеральный бюджет, определяются федеральным законом.
7. Однократность – гражданин, который выплатил определенный налог за соответствующий период времени, не может облагаться этим же налогом еще раз.
8. Определенность – конкретизация всей документации, которая сопровождает соответствующие выплаты и исчисления.

Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году

Главные направления налоговой политики России уже определены и на 2016 год, и на два последующих – 2017 и 2018. Основная идея заключается в том, что правительством не должно допускаться повышение налоговой нагрузки в сфере экономики. Также определены изменения, затрагивающие малый и средний бизнес:

1. Налог на имущество организаций в 2016 году. Продолжается эксперимент, который касается налога на имущество организаций. Суть его состоит в освобождении всего движимого имущества от налога, которое было принято на учет после 1 января 2013 года. В этом году (2015) освободили еще и основные средства 1-2 группы, у которых срок службы от одного до трех лет (это и компьютерная техника, и мелкое оборудование). Но остальное движимое имущество находится в налогооблагаемой базе по «льготе», то есть выплаты взимаются, если такое имущество получено организацией в результате реорганизации или от взаимозависимого лица. Такие меры повлекли некоторые проблемы, из-за которых необходим дополнительный мониторинг сложившейся ситуации (при этом должна учитываться основная идея налоговой политики России – не повышения нагрузки на налоги).

1. Учет основных средств в 2016 году. Существенное изменение планируется в учете основных средств амортизируемого имущества. С началом 2016 года поднимется порог стоимости такого имущества — до 100 тысяч рублей. Хотя в сфере бухгалтерского учета изменений не предвидится – порог стоимости указанных средств останется до 40 тысяч рублей.

1. Налоговые режимы в 2016 году. Еще предстоят изменения в специальных налоговых режимах. В текущем году государство предоставило право новоиспеченным предпринимателям на налоговые каникулы в течение двух лет (налоговую ставку снизили до 0). В 2016 году будет предоставлена возможность субъектам Российской Федерации снизить ставку единого налога УСН:

• с объектом «доходы» – 6% до 1%;
• с объектом «доходы минус расходы» – от 15% до 5%.

Для городов федерального значения предусмотрено снижение ставки ЕНВД от 15% до 7,5% (это зависит от категории налогоплательщиков и их деятельности). К тому же регионы получат больше прав для стимуляции какой-либо деятельности предпринимателей.

1. Налог на прибыль и авансовый платеж. 2016 год начнется с изменений, касающихся налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции будет свыше 60 миллионов рублей (за последние четыре квартала). Они будут платить авансом налог на прибыль каждый месяц, все остальные категории налогоплательщиков от этой процедуры будут освобождены.

1. Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Вводятся нововведения по оформлению отчетной документации для тех руководителей, которые выплачивают зарплату работникам, привлекаемым по договору подряда – «расчет суммы НДФЛ» (каждый квартал). Сроком подачи такого отчета установлен последний день последующего за отчетным периодом месяца. Изменения не коснулись сроков сдачи годовых отчетов – до 1 апреля следующего года.

Ответственность налоговых агентов также меняется: если необходимый отчет не представлен в установленный срок, то налоговая организация уполномочена (по прошествии десяти дней) остановить банковские операции по счетам нарушителя, а также переводы электронных денежных средств на эти счета. Предусмотрен штраф за такое нарушение размером в 1000 рублей за каждый месяц (начисляется со дня, что был установлен для предоставления отчетной документации).

Штрафом будут облагаться и те агенты, которые подадут недостоверные сведения в налоговую инспекцию – за каждый такой документ по 500 рублей.

Многих волнует вопрос, какими будут изменения в налоговом законодательстве с 2016 года в отношении налога на имущество . Об этом уже ходило много слухов, но какую же информацию принято считать достоверной? Давайте разберемся с данном проблемой.

Изменения налогового законодательства с 2016 года по налогу на имущество

Впервые за все время в налоговом кодексе появилась статья, которая подразумевает регулирование налога на недвижимость, находящуюся во владении гражданина РФ. Налогом теперь будут облагаться не только жилые дома, квартиры, комнаты и участки, но также и дачи, гаражи, бани, любые хозяйственные помещения и даже творческие мастерские.

Изменения коснулись и принципа расчета налога . Теперь он зависит напрямую от кадастровой стоимости, которая является как можно больше соответствующей рыночной. Главной особенностью нового правила расчета станет то, что собственность различной цены будет разниться со стоимостью налога. Соответственно, чем дороже недвижимость, тем выше сумма начисляемого налога.

Правительство выдвинуло предложение об увеличении налога на участки, предназначенные для ИЖС, в пять раз. Данная мера поможет существенно пополнить муниципальную казну. Это значит, что введение нового налога на недвижимость в 2016 году окажет благотворное влияние на формирование не только муниципальных, но и региональных бюджетов. Планируется, что вырученные средства будут направлены на построение новых социальных объектов.

Одним из главных доводов для правительства является пример множества европейских стран, которые давно формируют муниципальный бюджет за счет налога на имущество.

Если все же говорить о российском законодательстве, то оно преследует цель уравнивания условий для налогообложения граждан. В правительстве считают, что, скажем, человек, в чьей собственности находится трехэтажных особняк, должен платить больший налог, чем тот, кто владеет комнатой в общежитии.

Многие риэлторы прогнозируют, что такие нововведения приведут к упадку спроса на крупные апартаменты, а также повысят стоимость малогабаритного жилого имущества.

Ставки на недвижимость

Законодательство предусматривает введение усовершенствованной налоговой ставки на недвижимое имущество в следующем году. Ниже описаны три этих базовых ставки:

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости распространяется на:

• Жилое имущество — дома и квартиры;
• Незаконченные жилые постройки (сюда также ходят единичные комплексы);
• Гаражи;
• Хозяйственные объекты, если их площадь не достигает 50 квадратных метров.

Ставка 2% от кадастровой стоимости приходится на:

• Гостиницы и гостиничные комплексы;
• Нежилые офисные объекты;
• Торговые центры и административно-деловые объекты;
• Помещения бытового обслуживания и общественного питания (если их стоимость превышает 300 тысяч рублей).

Ставка 0,5% распространяется на стальные объекты недвижимости.

Каждый муниципальный орган имеет право на проведение дифференцирования установленных ставок. Для этого есть определенные условия: ставка не может быть увеличена более чем в 3 раза, но может быть опущена до 0. Ознакомиться с более подробной информацией по ставкам в конкретном регионе можно на сайте местного налогового органа.

Льготы на оплату налога на имущество

В Налоговом Кодексе прописаны все категории лиц , которые имеют льготы на имущественный налог с 2016 года. Как правило, в этот перечень вошли те граждане, которые имеют социальные государственные льготы. К ним относятся ветераны труда, лица, достигшие пенсионного возраста, Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 группы. Это значит, что в следующем году они имеют право по законодательству на освобождение от налоговых выплат за имущество, находящееся у них в собственности (дома, комнаты, квартиры, дачи, мастерские, гаражи и т.д.).

Однако новый закон предусматривает некое изменение, касающееся налоговых выплат для льготников . С 2016 года льгота на уплату налога на имущество будет действовать только для одного недвижимого объекта определенного вида. Например, если пенсионер владеет двумя дачами, то он имеет право не платить налог лишь за одну из них, на свой выбор. Данное решение позволит избежать ситуаций, когда родственники оформляют недвижимость на своих пожилых родителей, чтобы уклониться от выплаты налогов.

Налоговые выплаты для юридических лиц

Изменения в налогообложении начались уже с 2014 года и коснулись в первую очередь физических лиц. Позже планируется, что к новой системе, учитывающей кадастровую стоимость имущества, подключатся и юридические лица. В данный момент уже идет активное внедрение данного нововведения в массы. Завершение перехода на новую систему налогообложения недвижимого имущества для юридических лиц состоится только в том случае, кода весь фонд недвижимости перейдет на расчеты по кадастровой оценке. Новая налоговая база не может быть полностью сформирована, пока не произведена оценка кадастровой стоимости каждого недвижимого объекта. Это приводит к тому, что переход будет осуществляться постепенно. Те юридические лица, которые знают о кадастровой оценке своего имущества, могут начинать уплачивать налоги по новой схеме.

Вступление в силу нового имущественного налога для организаций произойдет лишь после полноценной кадастровой оценки каждого объекта. Сегодня организации уплачивают налог на недвижимость исходя из его балансовой стоимости. Новая система налогообложения автоматически заменит ее на кадастровую. Это и есть главное отличие усовершенствованной системы. Балансовая стоимость объекта чаще всего отличается от кадастровой (равно, как и рыночной), поэтому и сумма налогов будет разниться. Это будет ощутимым больше всего для новых построек, а стоимость налога в старых зданиях крупным изменениям не подлежит.

У нового законопроекта есть и еще один нюанс . Лица, которые работают по ЕНВД и по УСН, тоже должны будут рассчитывать налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Эта поправка применима к объектам общепита, к зданиям деловых и торговых центров, а также к выставочно-концертным залам.

После введения новой системы организация не обязана сообщать налоговой службе о смене своих банковских реквизитов. Теперь это станет непосредственной обязанностью тех банковских учреждений, которые обслуживают данную компанию.

Чего следует ожидать от нововведения

Новые поправки в законодательстве позволяют также выплачивать имущественный налог в те регионы, которые собственноручно устанавливают льготы и процентные ставки, руководствуясь при этом кадастровой стоимостью объектов. Однако несмотря на все нововведения, эти возможности радуют далеко не всех россиян.

Сомнения возникают у многих налогоплательщиков на этапе оцени кадастровой стоимости земельного участка, находящегося под налогооблагаемым имуществом. Вся проблема в том, что создание базы по налогам на имущество гораздо сложнее, чем по земельным участкам.

Исходя из этого можно заключить, что «навязывание» новой системы налогообложения для каждого региона — шаг довольно отчаянный, ведь прежде всего необходимо проанализировать все вероятные последствия как экономического, так и социального характера. Малейшая ошибка может привести к крупным потерям в государственном бюджете и создаст колоссальную нагрузку для налогоплательщиков.

Формула расчета нового имущественного налога

Прежде всего, нужно отметить, что сроки по выплате налога остались прежними. Необходимо, как и раньше, внести оплату единожды в течение года до 1 октября. Налоговая служба в свою очередь обязана уведомить гражданина о погашении задолженности за три дня до окончания срока. Если уведомление не было выслано, то налогоплательщик должен узнать сумму выплат самостоятельно. Сделать это он может на официальном сайте ФСН.

Обычно сумма налоговых выплат рассчитывается сотрудниками налоговой службы и доходит до налогоплательщика уже в качестве уведомления. Однако любой гражданин имеет право рассчитать данную сумму самостоятельно, а затем сверить полученные данные с официальным источником.

В 2016 году для расчета налога на имущество будет действовать следующая формула:

Сумма налога = (стоимость налога по кадастровой оценке — размер налога инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + размер налога по стоимости инвентаризации

Плюс ко всему, стали известны значения налоговых вычетов . Они равны 10 кв. м. для комнаты в собственности гражданина, 20 кв. м. — для квартиры, 50 кв. м. — для жилого дома.

Пример

Для примера проведем расчеты для семьи, проживающей в своей квартире, площадью 54 кв. м. Семья состоит из трех человек: отец, являющийся пенсионером, мать, которая имеет треть доли, и взрослая дочь, которая не имеет права собственности на данное имущество. По оценке кадастра стоимость квартиры равна 7,7 миллиона рублей. Стоимость имущества по инвентаризации составляет 290 тысяч рублей.

Налоговые выплаты опираются непосредственно на кадастровую оценку жилья . Плюс ко всему, налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Налог для конкретного случая будет рассчитываться следующим образом:

1. Для начала определяется площадь жилого помещения, которая будет облагаться налогом: 54-20=34 кв. м.
2. Далее необходимо выяснить, какова будет кадастровая стоимость одного квадратного метра данного объекта: 7,7 млн./54= 142592,59
3. После этого мы должны умножить сумму, полученную выше, на площадь, которая облагается налогом: 142592,59*34 = 4 миллиона 848 тысяч 148 рублей
4. Так как ни дочь, ни отец (в следствии пенсионного возраста) не являются налогоплательщиками, то необходимо рассчитать сумму налога, которую будет выплачивать мать за квартиру. Для этого нужно умножить полученное выше число на долю матери: 4848148*1/3 = 1 миллион 616 тысяч 049 рублей
5. Ставка на квартиру при уплате имущественного налога равна 0,1%. Перемножив эти показатели, мы получаем: 1616049*0,1% = 1 тысяча 616 рублей.

Затем для вычисления окончательной стоимости налога нам необходимо проделать ту же операцию со стоимостью инвентаризации, а потом вставить полученные данные в формулу, указанную выше. Нужно помнить, что в 2016 году понижающий коэффициент равен 0,4, но в 2017 году он возрастет до 0,6.

Итак, проводим финальные расчеты:

Налог будет равен: (1616-109)*0,4+109 = 711 рублей

Полученный результат можно назвать окончательной суммой налога на квартиру для конкретной семьи.

Вывод

Теперь вы знаете, какие ожидаются изменения налогового законодательства по налогу на имущество. Стоит учитывать данную информацию, чтобы не столкнуться с неприятной ситуацией по незнанию новых правил.

С 1 января 2016 года ряд важных изменений законодательства нашей страны коснется предпринимателей. Это выплаты налогов, страховых взносов, сдача отчетности в ПФР, ведение бухгалтерии и многие другие аспекты, важные для ведения бизнеса. Интернет-журнал Бизнес.ру собрал для вас основные новшества российского законодательства, которые уже вступили или только вступят в силу с нового 2016 года.

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года

Одним из важных изменений в налоговом законодательстве с 2016 года является налог на имущество – в 2016 году ИП заплатят его впервые. Ранее налог на имущество, а конкретнее, недвижимость, рассчитывался исходя из инвентарной оценки, а с 2015 года – по кадастровой стоимости. Другими словами, до 1 октября 2016 года ИП должны оплатить налог на имущество за 2015 год. Этот налог теперь является обязательным для предприятий, работающих по упрощенной схеме налогообложения или выплачивающих ЕНВД. Под имущественный налог также попадает любая недвижимость и земельные участки, которые используются для ведения предпринимательской деятельности. Ставка налога на недвижимость в регионах страны сегодня равна 2%, да и в целом специалисты отмечают тот факт, что теперь имущественный налог для предпринимателей на УСН и ЕНВД возрастет в несколько раз.

С 1 января 2016 года для учреждений, осуществляющих деятельность по присмотру и уходу за детьми, введена нулевая ставка налога на прибыль. Также в перечень организаций, которые вправе рассчитывать на данную льготу, входят учреждения начального, основного, среднего, среднего профессионального, высшего образования. Обязательным условием должно быть наличие лицензии, численность работников – не более 15 человек и другие важные условия. Также с 2016 года применение нулевой ставки по налогу на прибыль возможно при ведении определенных видов медицинской деятельности.

Важным нововведением с января 2016 года стала сдача отчетностей по НДФЛ – теперь их необходимо сдавать четыре раза в год. Принимается отчетность в электронном виде, но для предприятий с численностью работников менее 25 человек возможно и представление документации на бумажном носителе. Данная мера, ужесточающая представление в налоговые органы отчеты по НДФЛ, призвана контролировать своевременность уплаты данного налога и штрафовать нарушителей.

«Налоговые каникулы»

С 1 января 2016 года в нашей стране продолжаются «налоговые каникулы» – это период в течение двух лет после создания ИП (бизнес должен быть зарегистрирован впервые!), в течение которых предприниматель освобождается государством от уплаты налогов. «Налоговые каникулы» могут устанавливать власти в регионах нашей страны для конкретных категорий предпринимателей. Сегодня преференции распространяются на бизнес в производственной сфере, социальной или научной, но регион принимает решение о налоговых каникулах и льготах самостоятельно – субъекты также могут не вводить данное право для своих индивидуальных предпринимателей.

Правительство ввело налоговые каникулы до 2020 года, а значит и в 2016 году они также продлятся, а значит вновь созданные организации малого бизнеса, которые уплачивают налоги по патентной или упрощенной системе, будут рассчитывать свои налоги по новой схеме. Так, упрощенный налог составит по ставке 0% с дохода или 5 – 15% с разницы между доходами и расходами; или же предприниматели смогут приобретать патент, стоимость которого составит ноль рублей. Отчетность при применении данных специальных режимов налогообложения также необходимо будет сдавать в ФНС, только ставка налога теперь будет нулевая.

Упрощенная система налогообложения

С 1 января 2016 года расширился список предприятий, которые смогут применять упрощенную систему налогообложения – если у организации есть представительства, то с января 2016 года ей доступна УСН, тогда как раньше этой возможности у предпринимателей не было.

Также изменения в УСН коснулись налоговых ставок. Ранее ставка УСН с объектом налогообложения «доходы» составляла 6%. Начиная с 1 января 2016 года регионы могут снижать ставку данного налога – минимальный его порог может составлять 1%, но не более прежних шести процентов. По словам экспертов, снижение ставку УСН до 1% доходов в регионах поможет развитию отдельных видов предпринимательской деятельности и открытию новых фирм.

Также в мае 2015 года была утверждена новая форма декларации для налогоплательщиков, применяющих пониженный налог по УСН. Соответственно, отчетность по итогам 2015 года упрощенцы должны сдавать уже на новых бланках декларации.

Изменились и лимиты доходов для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения, на 2016 год. Так, максимальная сумма дохода для «упрощенцев» не должна превышать 79 млн 740 тыс. руб.

Еще одни изменения с 1 января 2016 года: налогоплательщикам по УСН должны исключить из доходов фирмы суммы налога на добавленную стоимость. Раньше сумма НДС могла быть выделена в счетах-фактурах, которые выставлялись покупателям, и данный налог затем перечислялся в бюджет страны. К примеру, если налогоплательщикам по общей системе налогообложения нужно будет перечислять НДС от каждой сделки за каждый квартал года, то для «упрощенцев» учитываться будут только доходы без НДС.

Единый налог на вмененный доход

Специальный режим налогообложения – ЕНВД – продолжает свое существование и в 2016 году. В 2015 году ставка ЕНВД была равна 15% величины вмененного дохода. Изменения в налоговом законодательстве, а именно поправки в Федеральный закон, наделили правом региональные власти снижать ставку ЕНВД до 7,5%, но не выше установленных 15%. Но стоит отметить, что такая льготная ставка ЕНВД применяется только для определенных видов деятельности и конкретных категорий налогоплательщиков.

Необходимо также сказать о том, что коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в 2016 году равен 1,798. Его размер остался на уровне 2015 года.

Общая система налогообложения

Изменения в законодательстве с 2016 года также коснулись и общей системы налогообложения. С нового года налогоплательщики обязаны заполнять новую форму декларации по НДС. Напомним, сдавать декларацию по НДС по итогам работы в четвертом квартале 2015 года предприниматели должны не позднее 25 января 2016 года, и далее за каждый квартал 2016 года – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Также изменения 1 января 2016 года претерпели коды видов операций по НДС. Они необходимы для правильного ведения бухгалтерской отчетности.

Патентная система налогообложения

Изменения в законодательстве есть и в части патентной системы налогообложения. Специально для предприятий с количеством сотрудников менее 15 человек и доходом в год не превышающем 60 миллионов рублей в регионах страны введена патентная система налогообложения. В 2016 году на 16 позиций увеличилось количество видов предпринимательской деятельности для этого спецрежима: теперь на патент смогут перейти фирмы по предоставлению услуг общественного питания (без залов обслуживания посетителей), компании по ремонту компьютеров, производства молочной продукции, хлебобулочных изделий, услуг по переводу и другие.

Обязательные взносы для предпринимателей в 2016 году

Страховые взносы

С 1 января 2016 года увеличен в нашей стране минимальный размер оплаты труда – вместо прежних 5965 рублей сегодня он равен 6204 рублям. Исходя из этого следует, что для предпринимателей увеличился размер взносов в ПФР в 2016 году (Пенсионный фонд России) и ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Для индивидуальных предпринимателей, имеющих общий доход менее трехсот тысяч рублей, общая минимальная сумма взносов в ПФР в 2016 и ФОМС в 2016 году составит чуть более 23 тысяч рублей (взнос в ПФР –19 456, 48 руб., в ФОМС – 3 796, 85 руб.) Если же доход ИП превышает триста тысяч рублей, то к сумме в 23 153, 33 рублей прибавится один процент от суммы, превышающей эти триста тысяч – данные денежные средства также следует обязательно уплатить в ПФР в 2016 году.

Данный платеж разрешается «разбить» на четыре части и платить взносы ежеквартально в ПФР и ФОМС.

Новые КБК 2016

Индивидуальным предпринимателям необходимо помнить о том, что с 1 января 2016 года изменились двадцатизначные коды бюджетной классификации, так называемые КБК. Ранее для перечисления в ПФР пенсионных взносов «за себя» использовался один и тот же код КБК для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей и доходом свыше 300 тысяч рублей. С 2016 года КБК для взноса на обязательное медицинское страхование, зачисляемого на страховую часть пенсии, вводятся два разных кода:

392 1 02 02140 06 1100 160 (для ИП с доходом менее 300 тысяч рублей)

392 1 02 02140 06 1200 160 (для ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей).

Также ИП должны платить фиксированные взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, если их доходы не превышают трехсот тысяч рублей. Для данного вида взносов в ФФОМС также изменились КБК на 2016 год:

392 1 02 02103 08 1011 160

Специалисты рекомендуют предпринимателям перед осуществлением платежей в ПФР в 2016 году и в Фонд обязательного медицинского страхования обязательно уточнять коды бюджетной классификации, чтобы не допустить ошибки в цифрах.

Новые виды отчетности для предпринимателей

Отчетность в ПФР в 2016 году: изменения

Еще одни важные изменения в законодательстве затронули предпринимателей: появилось новое требование по сдаче отчетности в ПФР – теперь работодатели, организации и ИП должны предоставлять отчётность в ПФР ежемесячно, начиная с первого апреля 2016 года. Необходимо передавать сведения о сотрудниках предприятия – оформленных по ТК РФ и «договорников», сообщая также их фамилию, имя, отчество, ИНН, СНИЛС и сведения о своей организации. Никаких взносов при сдаче отчётности в ПФР в 2016 году при этом платить предпринимателям будет не нужно, но вот сдавать отчетность в ПФР необходимо будет не позднее десятого числа следующего месяца. Также отчетность в ПФР в 2016 году необходимо сдавать и ежеквартальную – данные требования к представлению документов остались, как и было прежде, и плюс к ним предприниматели будут сдавать отчеты в ПФР-2016 ежемесячные.