Mikä on ALV ja miksi sitä tarvitaan: yksinkertaisin sanoin kompleksista. Kuinka maksaa arvonlisävero budjettiin Alttiina oleva ALV

Arvonlisävero eli arvonlisävero on kustakin tuotteesta tai palvelusta suoritettava välillinen maksu budjettiin, joka maksetaan sitä mukaa, kun yritysten tuotteita myydään. Tämän veron hinta sisältyy aina myyntihintaan, joten sen oletetaan maksavan loppukuluttajan.

Suurin etu järjestelmän käytöstä arvonlisäveron kerryttämisessä on hintojen peräkkäisen nousun eliminointi kussakin myyntivaiheessa, joka johtuu maksujen peruuttamisesta jokaiselta linkiltä, ​​mukaan lukien välittäjät.

Ranskalaisen Maurice Loretin vuonna 1954 keksimä ja siirtomaavaltioissa testattu järjestelmä on nyt käytössä 137 maassa ympäri maailmaa. Poikkeuksena pitkälle kehittyneistä maista oli liikevaihtoverojärjestelmää käyttävä Yhdysvallat. ALV-kannat vaihtelevat eri maissa 5-30%, Venäjällä vuodesta 2004 lähtien päävähennyksen maksu on 18%, erityisluettelon tuotteista (etuoikeus) - 10%.

Arvonlisäveron maksajat

Tuotteiden myyntiketju ulottuu valmistajasta tukkukauppiaisiin, heiltä yksittäisiin yrittäjiin ja kauppiaisiin, vasta sen jälkeen tuotteet ovat kuluttajan käsissä. Arvonlisäveron käyttöjärjestelmässä on tärkeää, että vero nostetaan kerran ja sen jälkeen sen arvo siirtyy koko ketjussa.

Arvonlisäveron maksajat ovat tunnustettuja:

Kaupallista ja teollista toimintaa harjoittavat rahoitus- ja teollisuusyritykset, omistusmuodostaan ​​ja kuuluvuudestaan ​​riippumatta - tavaroiden ja palvelujen tuottajat.

Ulkomaisella pääomalla toimivat yritykset, jotka harjoittavat teollista ja kaupallista toimintaa maassa

Vakuutusyhtiöt ja pankit, joilla on toimilupa

Täyden johtamisoikeudella perustetut yksityiset yritykset, joiden toimintaan kuuluu tavaroiden tuotanto sekä tukku- ja vähittäismyynti

Sivukonttorit ja tytäryhtiöt, joilla ei ole oikeushenkilöä, mutta jotka harjoittavat palveluiden ja tavaroiden tuotantoa ja myyntiä

Yksittäiset yrittäjät, joiden tavaroiden myynti tuottaa vähintään 2 miljoonaa ruplaa vuodessa

Yksittäiset yrittäjät ja järjestöt, jotka kuljettavat tavaroita tulliliiton maiden välillä

Tavaroiden ja palveluiden myyntiin osallistuvat voittoa tavoittelemattomat järjestöt

Venäjä ei verota kansainvälisten kilpailujen järjestäjiä ja heidän ulkomaisia ​​yhteistyökumppaneitaan. Näin ollen kaikki Sotšin olympialaisiin ja Moskovan Euroviisuihin liittyvät toiminnot eivät olleet arvonlisäveron alaisia. Järjestö ja yrittäjät voivat olla vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta, jos heidän tulonsa eivät ylitä 2 miljoonaa ruplaa.

Verotuksen kohteet

Verolain mukaan arvonlisäveron kohteina ei katsota itse palveluita ja tavaroita, vaan omistajanvaihdokseen liittyviä liiketoimia:

Palvelujen ja tuotteiden myynti Venäjän federaation alueella, mukaan lukien panttien myyntitapahtumat, tavaroiden ja suoritetun työn siirto, omistusoikeudet

Tavaroiden tuonti Venäjän federaation alueelle

Rakennus- ja asennustyöt

Tavaroiden ja palveluiden hankinta omaan kulutukseen

Arvonlisäveroa kannetaan itse asiassa kaikista valmistajilta ja kansainväliseen kauppaan osallistuvilta tulliliiton puitteissa myytävistä tavaroista ja palveluista, lukuun ottamatta liiketoimiluetteloon sisältyviä tilanteita, ei ole veronalainen:

Kotimaisen ja ulkomaisen tuotannon lääkinnällisten valmisteiden ja laitteiden myynti

Tavaroiden ja kirjallisuuden kauppa uskonnollisiin tarkoituksiin

Lääketieteellisten palvelujen tarjoaminen, lukuun ottamatta yksityisiä kosmeettisia, terveys-epidemiologisia ja eläinlääkintälaitoksia. Näitä palveluja tarjoavat valtion organisaatiot eivät ole arvonlisäveron alaisia.

Elintarvikkeiden myynti julkisten ruokaloiden ja buffettien kautta suoraan yrityksissä

Postimerkkien ja postikorttien myynti, lukuun ottamatta keräilyesineitä, kirjekuoria ja arpajaisia

Tavaroiden myynti verovapaissa myymälöissä

Venäjällä maksuvälineeksi hyväksyttyjen kolikoiden myynti, vaihto paperiin

Kaupallisen vuokrasopimuksen tarjoaminen Venäjän federaation alueelle akkreditoiduille ulkomaisille kansalaisille ja organisaatioille

Kaikki pankkitoimet paitsi perintä

Valtion budjetin kustannuksella toteutettu tutkimus- ja suunnittelutoiminta

Toiminta käteislainoilla ja arvopapereiden kierto

Palojen sammutuspalveluiden tarjoaminen ja apua tarvitsevien ihmisten auttaminen

Aiemmin ulkomaisilta yhteistyökumppaneilta ostettujen tuotantolaitteiden diagnostiikka ja korjaus ulkomailla

Lakimiesten toiminta

Arvonlisävero on yksi välillisistä veroista, jonka maksu suoritetaan valtion hyväksi. Se veloitetaan tavaroista myytäessä tai palveluita tarjottaessa, ja se voidaan veloittaa useita kertoja, riippuen suoritettujen kaupankäyntitoimintojen määrästä. ALV - arvonlisävero (ylijäämä) selitys. Se veloitetaan tavaroista ja palveluista, ja sen määrä on tietty prosenttiosuus tuotantokustannuksista. Erityisesti Venäjällä vuodesta 2019 lähtien sen koko on noussut 20 prosenttiin.

Venäjän lisäksi arvonlisäveroa on 130 maassa ympäri maailmaa. Osavaltioissa, joissa sitä ei ole, tarjotaan myyntivero, joka on melkein täydellinen analogi. Yritämme pohtia yksityiskohtaisemmin ja esimerkein, mitä arvonlisävero on nukkeille, koska jokainen kansalainen maksaa tämän maksun valtiolle lähes päivittäin ostaessaan tavaroita kaupasta, vastaanottaessaan erilaisia ​​​​palveluita jne.

Miksi arvonlisäveroa tarvitaan

Tämäntyyppinen veronkanto lähetetään suoraan valtion budjettiin ja on käytännössä ainoa, tehokkain ja tehokkain perintätapa tuottajilta ja loppuostajilta. Käytännössä yhden tietyn tavararyhmän tuotannossa kertymä voidaan tehdä useita kertoja:

• Kun myydään teollisia raaka-aineita;
• Kun myyt valmiin tuotteen vähittäismyyntiverkostoon;
• Kun myydään vähittäismyyntiverkostossa lopulliselle ostajalle.

Näin ollen joissakin tapauksissa maksut voidaan suorittaa jopa kolme kertaa useissa tuotantovaiheissa. Tämä vähentää veronkierron riskiä. Verrattuna samaan loppuasiakkaan maksamaan liikevaihtoveroon tämä kaskadijärjestelmä täyttää budjetin tehokkaammin, ja vaikka toinen osapuolista välttelee maksua, sen kompensoi toinen osapuoli, joka osallistuu myynnin myöhempään tai edelliseen vaiheeseen. tuotteista tai palveluista.

Kuka maksaa arvonlisäveron

Maksettava arvonlisävero:

• Teollinen tuotanto, kunnalliset, taloudelliset yritykset ja yhteisöt ja niiden sivuliikkeet, joilla ei ole omaa rekisteröintiä, mutta joilla on selvitystilit;
• Pankit, vakuutusorganisaatiot;
• Yksittäiset yrittäjät, perheyritykseen osallistuvat kansalaiset;
• Venäjän federaation alueella toimivat ulkomaiset yritykset;
• NPO taloudellisen tai kaupallisen toiminnan yhteydessä.

Itse asiassa, valitusta verotusjärjestelmästä riippuen, kaikista taloudellisista tai liiketoimista, jotka vaikuttavat käyttöpääoman muutokseen, suoritetaan jaksotus, jonka jälkeen varoja siirretään organisaation henkilökohtaisille tileille.

Yksityishenkilöt, jotka ovat loppukuluttajia, maksavat verovähennyksen, joka sisältyy jo ostohintaan. Jos mietit, mitä ALV sekissä on, niin tämä on sama lisäarvo - valtion budjettiin vähennetty prosentti.

Lisäarvoa koskevat tiedot kirjataan erityisilmoitukseen ja toimitetaan FTS:n toimistoon sillä alueella, jossa yritys tai yksityinen yrittäjä on rekisteröity. Toimitus tapahtuu viimeistään raportointikauden päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivänä. Toisin sanoen toimitus tapahtuu neljä kertaa vuoden aikana kunkin vuosineljänneksen lopussa. Jos ilmoituksen täyttämisessä ilmenee viivästyksiä tai virheitä, liittovaltion veroviranomainen voi käynnistää maksajan erityisen tarkastuksen.

Maksujen tyypit ja määrät

Lisäarvon määrä riippuu tavaroiden yhteiskunnallisesta merkityksestä. Tarjolla on erityisesti seuraavat vaihtoehdot:

• 20 % tavaroille, joilla on vähäinen sosiaalinen merkitys;
• 10% - tavaroita, joilla on keskimääräinen sosiaalinen merkitys, mukaan lukien elintarvikkeet, jotka sisältyvät vähimmäiskuluttajasarjaan;
• 0% on hyödykeryhmä, jolla on suuri sosiaalinen ja humanitaarinen merkitys.

Voit oppia lisää kuhunkin ryhmään kuuluvista tuotteista sivustolla esitetyistä materiaaleista tai menemällä liittovaltion veropalvelun verkkosivustolle, jossa myös nämä tiedot annetaan. Verovähennysprosenttien porrastuksen tarkoituksena on suojella ostajia liialliselta hinnankorotukselta sekä tukea tiettyjä tuotannonaloja ja tarjota niille kilpailukykyiset kehitysedellytykset. Myös ulkomailta tuotuihin tavaroihin sovelletaan korotettua verokantaa.

Maissa, joissa sovelletaan liikevaihtoveroa, sovelletaan samoja sääntöjä sen määrän määrittämisessä. Esimerkiksi Yhdysvalloissa prosenttiosuuden määräävät liittovaltion ja osavaltioiden viranomaiset, joten sen prosenttiosuus voi vaihdella suuresti maan alueesta ja muista olosuhteista riippuen. Venäjällä prosenttiosuudella on sama arvo alueittain, mutta se vaihtelee eri tuoteryhmissä.

Hyödyt ja haitat

Arvonlisäveron vähentämisellä useissa myynnin tai tuotannon vaiheissa sekä itse tämäntyyppisen verotuksen järjestelmällä on etunsa ja haittansa. Edut sisältävät:

• Maksun kiertämisen riski tuotteiden myynnin yhteydessä pienenee - jokainen raaka-aineita, valmiita tuotteita jne. ostava osapuoli maksaa lisäkustannukset. näin ollen vähennys talousarvioon tehdään useita kertoja, ei kerran;
• Tavaroiden tuotantoon ja loppukulutukseen osallistuvien yksittäisten ryhmien verorasituksen taso alenee taakan jakautumisen vuoksi;
• Verovähennysten seurantajärjestelmä on yksinkertaistettu, koska se poistetaan erillisenä parametrina raportteja laadittaessa.

Haittapuolena on tuotteiden kustannusten nousun mahdollisuus, joka johtuu siitä, että valmistaja ja myyjä sisällyttävät omat kustannukset lisäarvon maksamisesta eri vaiheissa lopulliseen hintaan.

Toivomme, että yllä olevat tiedot ovat auttaneet ymmärtämään, mitä ALV on, kuka sen maksaa ja milloin. Se ilmestyi Venäjän verojärjestelmään vuonna 1992, ja sitä säätelee Venäjän federaation verolain luvun 21 määräys.

Kuka on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa? Ensinnäkin organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa yleisestä verojärjestelmästä. ALV yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioille. Verovälittäjät ja ALV.

Organisaatiot OSNOssa

Ensinnäkin organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa yleisestä verojärjestelmästä. Tällaiset yritykset jättävät arvonlisäveroilmoitukset neljännesvuosittain, ja vuodesta 2014 lähtien se on tehtävä sähköisesti Internetin kautta. Contour.Extern-järjestelmä auttaa selviytymään tästä tehtävästä. Externissä kaikki on yksinkertaista - tule sisään ja aloita työskentely. Ulkoinen tarkistaa raportin ennen sen lähettämistä ja osoittaa mahdolliset muotovirheet. Vaikka et olisi tietokoneen ääressä, järjestelmä ilmoittaa sinulle tekstiviestiraportin tilasta.

Organisaatiot, joissa yhdistyvät UTII ja OSN

Jos yritys yhdistää UTII:n ja yleisen verojärjestelmän, tulot, jotka se saa toiminnastaan ​​laskennallisesti, eivät ole arvonlisäveron alaisia. Jotta veroa ei maksettaisi, on tarpeen pitää erillistä ALV-kirjanpitoa DOS:sta ja UTII:sta seuraavien ehtojen mukaisesti:

• jos UTII-toimintaa varten organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ostaa tavaroita (palveluita) arvonlisäverolla, arvonlisäveron määrä on otettava huomioon näiden tavaroiden kustannuksissa (mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet);
• jos organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ostaa tavaroita (palveluita) arvonlisäverolla DOS-toimintaan, arvonlisäveron määrä on vähennyskelpoinen Venäjän federaation verolain mukaisesti.

Mutta on joitain kustannuksia, joilla on mahdotonta kirjata erikseen UTII:n mukaista arvonlisäveroa ja DOS:n mukaista arvonlisäveroa. Tällaisia ​​kuluja ovat esimerkiksi toimiston vuokraus tai sähkölaskujen maksaminen. Tässä tapauksessa arvonlisäveron määrä olisi jaettava suhteessa siihen, miten näitä tavaroita (palveluita) käytetään kussakin toiminnassa.

Muista myös toimittaa arvonlisäveroilmoitus ja maksaa verot joka kuukausi viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä.

ALV yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioille

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjät ovat vapautettuja useista veroista: erityisesti yhteisöt eivät maksa tuloveroa ja arvonlisäveroa, eivätkä yksittäiset yrittäjät maksa tuloveroa ja kiinteistöveroa. Mutta silti on olemassa useita poikkeuksia, joissa yksinkertaistetun verojärjestelmän LLC-yritykset ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa:

• kun tuodaan tavaroita Venäjän federaation alueelle;
• jos verovelvollinen laatii laskun, jossa on ilmoitettu arvonlisävero;
• yhteistoimintasopimuksen mukaista toimintaa harjoittaessaan sopimus kiinteistöjen luottamushoidosta Venäjällä.

Näissä tilanteissa on maksettava arvonlisävero ja toimitettava arvonlisäveroilmoitus.

Jos DOS:n vastapuoli (toimittaja) ilmoittaa arvonlisäveron laskussa, tavaran vastaanottaja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä voi turvallisesti maksaa tämän laskun, koska arvonlisävero on tässä tapauksessa tavarantoimittajan vero. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ostajan (verotusvaihtoehdosta riippumatta) ei tarvitse maksaa veroa ja toimittaa arvonlisäveroilmoitusta. ALV:lla ostetut tavarat tulee myydä ilman ALV.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII, patentin organisaatiot, jotka ovat lähettäneet ostajalle ALV-laskun

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvien organisaatioiden ja yrittäjien ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, mutta joskus he joutuvat ostajalle pyynnön laatia arvonlisäverollinen lasku. Tätä ei ole kiellettyä, mutta silloin on maksettava tämä arvonlisävero ja tehtävä ilmoitus. Tämä voidaan tehdä vain sähköisesti.

Veroagentit

Arvonlisäveroasiamies on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa talousarvioon ja antamaan ilmoituksen. Yritykset, joilla on erityisjärjestelyt, voivat hoitaa myös veroasiamiehen tehtäviä.

• ostetut tavarat (palvelut) ulkomaisilta yrityksiltä, ​​joita ei ole rekisteröity Venäjän federaatiossa;
• myy välityssopimusten perusteella ulkomaisten yritysten tavaroita (palveluita), joita ei ole rekisteröity Venäjälle;
• vuokraa tai ostaa valtion omaisuutta;
• ostaa konkurssin tehneen omaisuuden tms. (vähemmän yleisiä tapauksia kuvataan kohdassa).

Välittäjien on pidettävä laskurekisteriä

Ne agentit ja välitysasiamiehet, jotka soveltavat erityisiä verotusjärjestelmiä ja myyvät DOS:ssa rekisteröidyn päämiehen tavaroita (palveluita), ovat velvollisia pitämään rekisteriä vastaanotetuista ja lähetetyistä laskuista. Nämä lokit on toimitettava verovirastolle sähköisessä muodossa. Raportointi tällä tavalla on tehtävä viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivänä.

Jos yritys työskentelee välityssopimusten nojalla ulkomaisen yrityksen kanssa, joka ei ole rekisteröity Venäjän federaatioon, sen on lähetettävä rekisteri otettu vastaan ja laatinut laskut yhdessä arvonlisäveroilmoituksen kanssa sähköisessä muodossa.

Varmistaaksesi, että olet jättänyt kaikki ilmoitukset ja maksanut kaikki tarvittavat verot, pyydä Kontur.Extern-verkkopalvelusta virallinen verojen täsmäytyslaki, jossa näkyvät kaikki tiedot keskinäisistä selvityksistäsi, antamistasi ilmoituksista ja tilille hyvitetyistä maksuista. budjetti.

arvonlisävero(alv) on liittovaltion, epäsuora, ei-kumulatiivinen vero, joka kannetaan jokaisesta myyntitapahtumasta tuotantosyklistä myyntiin loppukuluttajalle.

Vero on vahvistettu Venäjän federaation verolain 21 luvulla, ja sitä on kannettu vuodesta 1992 lähtien.

Arvonlisäys voidaan esittää myös myytyjen tuotteiden kuittimäärien ja syntyneiden kustannusten (materiaali ja poistot) erotuksena:

Näiden arvonlisäarvon määritysmenetelmien perusteella voidaan käyttää neljää erilaista verotustapaa:

• suora lisäaine, joka sisältää verokannan soveltamisen arvonlisäyskomponenttien tulokseen;
• epäsuora lisäaine, joka perustuu hinnan soveltamiseen kuhunkin komponenttiin;
• suora vähennysmenetelmä, joka perustuu koron soveltamiseen myynti- ja ostohintojen eroon;
• epäsuora vähennysmenetelmä, tai tilien kuittausmenetelmää, kun korkoa sovelletaan erikseen tuotteiden myyntihintaan ja raaka-aineiden, materiaalien jne. ostohintaan.

Jos hyväksymme ehdollisesti veroprosentin muodossa , niin veron laskeminen lueteltujen menetelmien mukaan näyttää tältä:

Kaikki mahdolliset arvonlisäveron laskentatavat eivät ole yhtä käteviä ja käytännössä toteutettavissa. Näin ollen suorien ja epäsuorien lisäysmenetelmien merkittävä haittapuoli on, että jos eri tavaroihin on tarpeen soveltaa erilaisia ​​verokantoja, on välttämätöntä ylläpitää erittäin monimutkaista analyyttistä ja kirjanpitoa, joissa on eritelty arvonlisäkomponentit niiden suhteesta riippuen. tietty tuote. Näin ollen verohallintojärjestelmä muuttuu paljon monimutkaisemmaksi.

Arvonlisäveroa laskettaessa käytetään neljättä menetelmää. Sen käyttö ei edellytä itse lisäarvon määrittämistä. Sen sijaan verokantaa sovelletaan sen komponentteihin (muihin kuin palkoihin) ja myydyihin tuotteisiin.

Tämä menetelmä on kätevä, koska:

• antaa sinun soveltaa verokantaa suoraan tapahtumaan, mikä tarjoaa teknisiä ja oikeudellisia etuja;
• veroja sisältävän laskun läsnäolosta tulee tapahtuman ja verovelkojen tärkein ja perustavanlaatuisin hetki. Suoritetun tapahtuman osoittavan laskun käyttö mahdollistaa tavaroiden liikkumisen valvonnan verotarkastusta varten.

Kun käytetään ensimmäistä ja toista veronlaskentamenetelmää, on tarpeen määrittää voitto. Mutta koska yritysten taseissa myyntitapahtumia ei ole jaettu markkinakelpoisten tuotteiden tyyppeihin voimassa olevien verokantojen mukaisesti, eikä niitä erotella ostotavaratyypeittäin, sovelletaan tässä tapauksessa vain yhtä arvonlisäverokantaa. . Neljäs menetelmä mahdollistaa eriytetyn verokannan käytön.

Näin ollen neljäs menetelmä eli lasku on käytännöllisin. Arvonlisäveron verotuksellinen etu on siinä, että jokainen myyjä koko tavaran liikkumisketjussa myyntihetkellä on arvonlisäveron maksaja.

Budjettiin kirjataan ostajalta saadun arvonlisäveron ja tavarantoimittajille aikaisemmin maksetun arvonlisäveron erotus ostaessaan tavaroita heidän tuotantoaan varten. Tällaisen veron laskenta- ja maksujärjestelmän tarkoitus on verottaa arvonlisäyksen määrää (palkka, korko, vuokra, voitto) jokaisessa vaiheessa. Arvonlisäveron toimintamekanismi on suhteellisen neutraali suhteessa yrittäjien etuihin, koska se sisältää jokaisen myöhemmän kuluttajan verovelvollisen maksaman arvonlisäveron palautuksen, joka jää tämän seurauksena tuotteiden (työt, palvelut) loppukuluttajalle. ) - väestö. Lisäarvon jakaminen jokaisessa toteutuslinkissä on tärkeää:

• tavaroiden hinta on selvästi rajallinen, mikä kannustaa valmistajaa alentamaan tuotantokustannuksia;
• verolaskelmien yhteydessä valtio saa tietoa teollisen ja kaupallisen pääoman vaihtuvuussuhteista, mikä helpottaa makrotaloudellisen ohjelmoinnin tehtäviä;
• valtio saa tuloja jo ennen tavaroiden myyntiä väestölle - ainoa ja lopullinen arvonlisäveron maksaja.

Arvonlisäveron avulla valtio voi saada tuloja jokaisessa täytäntöönpanovaiheessa, mikä tarjoaa talousarviolle vakaan tulolähteen. Poliittisista ja taloudellisista syistä monet maat määräävät useita verokantoja. Alennettuja hintoja sovelletaan pääsääntöisesti elintarvikkeisiin ja sairaanhoitopalveluihin, kun taas ylellisyystuotteisiin sovelletaan korotettuja hintoja.

Lisäksi on laaja valikoima tavaroita, joiden korko on nolla (esimerkiksi vientitavaroiden (työt, palvelut)).

Organisaatiot, jotka ovat olympialaisten ja paralympialaisten ulkomaisia ​​järjestäjiä liittovaltion lain "XXII talviolympialaisten ja vuoden 2014 XI paralympialaisten järjestämisestä ja pitämisestä Sotšin kaupungissa, kaupungin kehittämisestä" mukaisesti Sotši vuoristo-ilmastokohteena ja muutokset tiettyihin Venäjän federaation lakeihin”, liittyen operaatioihin, jotka suoritetaan Sotšissa XXII talviolympialaisten ja XI talviparalympialaisten 2014 järjestämisen ja pitämisen puitteissa.

Lisäksi Art. Venäjän federaation verolain 145 §:ssä myönnetään organisaatiolle ja yksittäiselle yrittäjälle oikeus vapautua arvonlisäveron maksajan velvoitteista, jos kolmen edellisen peräkkäisen kalenterikuukauden aikana tavaroiden (töiden, näiden organisaatioiden tai yksittäisten yrittäjien palveluista) ilman veroja, yhteensä enintään kaksi miljoonaa ruplaa.

Vapautusta ei voida myöntää organisaatioille ja yrittäjille, jotka myyvät valmisteveron alaisia ​​tavaroita tai tuovat tavaroita Venäjän federaation tullialueelle.

Oikeus vapautukseen myönnetään ilmoituksesta 12 peräkkäiseksi kalenterikuukaudeksi. Jos sinä aikana, jolloin yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät käyttävät oikeuttaan vapautukseen, tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnistä saadun tuoton määrä ilman veroja jokaiselta kolmelta peräkkäiseltä kalenterikuukaudelta ylitti kaksi miljoonaa ruplaa tai jos verovelvollinen myi valmisteveron alaisia ​​tavaroita , verovelvolliset, alkaen Sen kuukauden 1. päivästä, jolloin ylitys tapahtui tai valmisteveron alaisten tavaroiden myynti suoritettiin, ja vapautusajan päättymiseen saakka he menettävät oikeuden vapautukseen.

Vapautusoikeutta käyttävien on toimitettava asianmukainen kirjallinen ilmoitus ja asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden vapautukseen, rekisteröintipaikan veroviranomaiselle:

• ote taseesta (järjestöjen edustama);
• ote myyntikirjasta;
• ote tulojen ja kulujen sekä liiketoimien kirjanpidosta (yksittäisten yrittäjien edustama);
• kopio vastaanotettujen ja lähetettyjen laskujen lokista.

Yksinkertaistetusta verotuksesta yleiseen verotusjärjestelmään siirtyneille yhteisöille ja yksittäisille yrittäjille vapautusoikeuden vahvistava asiakirja on ote tulo- ja kulukirjanpidosta.

Ilmoitus ja asiakirjat on toimitettava viimeistään sen kuukauden 20. päivänä, josta alkaen nämä henkilöt käyttävät oikeuttaan vapautukseen. Yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka ovat lähettäneet veroviranomaiselle ilmoituksen vapautusoikeuden käytöstä (vapautusajan pidentämisestä), eivät voi kieltäytyä tästä vapautuksesta ennen 12 peräkkäisen kalenterikuukauden päättymistä, paitsi jos oikeus he menettävät vapautuksen Venäjän federaation verolaissa vahvistettujen perusteiden mukaisesti.

Vapautusoikeutta käyttäneiden järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien on 12 kalenterikuukauden kuluttua viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä toimitettava veroviranomaisille:

• asiakirjat, jotka vahvistavat, että määritellyn vapautuksen aikana tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnistä saadut tulot ilman veroja kultakin kolmelta peräkkäiseltä kalenterikuukaudelta yhteensä eivät ylittäneet kahta miljoonaa ruplaa;
• ilmoitus vapautusoikeuden käytön jatkamisesta seuraavan 12 kalenterikuukauden aikana tai tämän oikeuden käyttämättä jättämisestä.

Veron määrä siltä kuukaudelta, jona edellä mainittu ylitys tapahtui tai valmisteveron alaisten tavaroiden ja (tai) valmisteveron alaisten kivennäisraaka-aineiden myynti tapahtui, on perittävä takaisin ja maksettava talousarvioon säädetyllä tavalla.

Arvonlisäverosta vapautuksen saaneet organisaatiot (tai yrittäjät) sisällyttävät "saapuvan" arvonlisäveron kuluihinsa, eli "saapuvan" arvonlisäveron määrää ei voi enää hakea vähennyskelpoiseksi.

Arvonlisäveron kohteet

Arvonlisäveron kohde on tavaroiden (töiden, palvelujen) myynti Venäjän federaation alueella, ja on tärkeää tietää, millä ehdoilla myyntipaikka on Venäjän federaatio (taulukko 9).

Taulukko 9 Tavaroiden myyntipaikka (työt, palvelut)

Luettelo erityisistä arvonlisäverosta vapauttamisen edellytyksistä tiettyjen liiketoimien osalta on varsin monipuolinen ja täsmennetty kyseisten tavaroiden (urakkaiden, palvelujen) osalta, joista on tyhjentävä luettelo 1 artiklassa. Venäjän federaation verolain 149. Näitä ovat erityisesti:

• pankkitoiminta, lukuun ottamatta perintätoimia;
• jalometalleista valmistettujen kolikoiden myynti (paitsi keräilyrahoja);
• lääkintäorganisaatioiden väestölle tarjoamat lääketieteelliset palvelut, lukuun ottamatta kosmeettisia, eläinlääkintä-, terveys- ja epidemiologisia palveluita (paitsi talousarviosta rahoitettavia).

Tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnin veropohjan määräytymisajankohta on päivä, jona veropohja kirjataan muodostuneeksi veron laskemista ja maksamista varten.

Arvonlisäveron perusteen määräytymisajankohta on aikaisin seuraavista ajankohdista:

• tavaroiden (työt, palvelut) lähetys (siirto), omistusoikeudet;
• maksupäivä, osamaksu tulevien tavaratoimitusten vuoksi (töiden suorittaminen, palvelujen suorittaminen), omistusoikeuden siirto.

Joidenkin toimien osalta veropohjan määrityshetken määrittämisessä on erityispiirteitä:

Arvonlisäveron perusteen laskevat verovelvolliset itsenäisesti. Veron peruste määräytyy verovelvollisen toimesta riippuen verovelvollisen tuottamien tai sivulta ostamien tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnin erityispiirteistä.

Kun verovelvolliset soveltavat eri verokantoja tavaroiden (urakoiden, palvelujen) myyntiin (luovutus, suoritus, luovuttaminen omiin tarpeisiinsa), veropohja määräytyy erikseen jokaiselle eri verokannan mukaan verotettavalle tavaratyypille (työt, palvelut). Samoja verokantoja sovellettaessa veropohja määräytyy yhteensä kaikentyyppisille tällä verokannalla verotettaville liiketoimille.

Verovelvollisen tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnin veropohja määräytyy näiden tavaroiden (töiden, palvelujen) kustannuksina, jotka lasketaan 12 artiklan mukaisesti määritettyjen hintojen perusteella. Venäjän federaation verolain 40 §, mukaan lukien valmisteverot (valmisteveron alaisten tavaroiden osalta) ja ilman arvonlisäveroa.

Kun veronmaksaja on vastaanottanut maksun, osamaksun tulevista tavaratoimituksista (töiden suorittaminen, palvelujen suorittaminen), veropohja määräytyy saadun maksun määrän perusteella veroineen.

Arvonlisäveron laskennassa sovelletaan 18 %:n peruskantaa. Alennettu 10 %:n verokanta koskee tiettyjä elintarvikkeita (paitsi herkkuja), lastentuotteita, koulutukseen, tieteeseen ja kulttuuriin liittyviä aikakauslehtiä ja kirjoja, lääkkeitä ja lääkintätuotteita.

Verolaki määrää myös 0 %:n verokannan, joka koskee erityisesti:

• vientitullimenettelyssä viedyt tavarat sekä vapaan tullialueen tullimenettelyyn asetetut tavarat edellyttäen, että veroviranomaisille on toimitettava asiaankuuluvat asiakirjat, sekä niiden tuotantoon suoraan liittyvät työt (palvelut) ja myyntiin;
• työt (palvelut), jotka liittyvät suoraan kansainvälisen tullin kauttakulun tullimenettelyyn asetettujen tavaroiden kuljetukseen tai kuljetukseen;
• matkustajien ja matkatavaroiden kuljetuspalvelut edellyttäen, että matkustajien ja matkatavaroiden lähtö- tai määräpaikka sijaitsee Venäjän federaation alueen ulkopuolella, kun kuljetus rekisteröidään yhtenäisten kansainvälisten kuljetusasiakirjojen perusteella;
• tavarat (työt, palvelut) avaruustoiminnan alalla;
• tavarat (työt, palvelut) ulkomaisten edustustojen ja vastaavien edustustojen viralliseen käyttöön tai näiden edustustojen diplomaattisen tai hallinnollisen ja teknisen henkilöstön henkilökohtaiseen käyttöön, mukaan lukien heidän kanssaan asuvat perheenjäsenet, jos asianomaisen ulkomaan lainsäädäntö valtio vahvistaa vastaavan menettelyn tai sellaisen normin, josta määrätään Venäjän kansainvälisessä sopimuksessa.

Perustellakseen 0 prosentin verokannan soveltamista vietyjen tavaroiden (työt, palvelut) ja verovähennysten osalta verovelvollisten on toimitettava vahvistetut asiakirjat veroviranomaisille (Venäjän federaation verolain 165 artikla).

Veron määrä määritetään veronmaksajien toimesta vastaavan verokannan tulona verokannan mukaan, ja erillisen kirjanpidon tapauksessa - veron määränä, joka saadaan, kun lasketaan yhteen erikseen lasketut verot prosentteina vastaavasta. verokantoja vastaavat veropohjat. Veronmaksajalla on oikeus alentaa veron kokonaismäärää verovähennyksistä.

Tavaran (töiden, palvelujen) hankinnan yhteydessä verovelvolliselle esitetyt veromäärät ovat vähennyskelpoisia. Verovähennykset tehdään laskujen perusteella.

Veron kokonaismäärä lasketaan kunkin verokauden tulosten perusteella suhteessa kaikkiin verotettavaan liiketoimiin, joiden veropohjan määräytymishetki viittaa vastaavaan verokauteen.

Verokaudeksi on asetettu vuosineljännes.

Veron maksaminen Venäjän federaation alueella verotuksen kohteeksi tunnustetuista liiketoimista suoritetaan kunkin verokauden lopussa tavaroiden todellisen myynnin (siirron) perusteella (suoritus, mukaan lukien omiin tarpeisiin, työ, luovutus, mukaan lukien omiin tarpeisiin, palveluihin) päättyneeltä verokaudelta tasaerissä viimeistään kunkin verokautta seuraavan kolmen kuukauden 20. päivänä.

Kun tavarat tuodaan Venäjän federaation tullialueelle, veron määrä maksetaan tullilainsäädännön mukaisesti.

Talousarvioon maksettava veron määrä liiketoimista, joihin liittyy tavaroiden (töiden, palvelujen) myyntiä (siirto, suoritus, hankkiminen omiin tarpeisiin) Venäjän federaation alueella, maksetaan verovelvollisen veroviranomaisen rekisteröintipaikkaan. .

Veroasiamiehet (järjestöt ja yksittäiset yrittäjät) maksavat veron määrän sijaintipaikassaan.

Tapauksissa, joissa verovelvolliset - ulkomaiset henkilöt, jotka eivät ole rekisteröityneet veroviranomaisille verovelvollisiksi, myyvät teoksia (palveluita), joiden myyntipaikka on Venäjän federaation alue, veron välittäjät maksavat veron samanaikaisesti verovelvollisen kanssa. varojen maksaminen (siirto) tällaisille veronmaksajille.

Veroasiamiestä palvelevalla pankilla ei ole oikeutta ottaa häneltä vastaan ​​ohjetta siirtää varoja mainittujen verovelvollisten hyväksi, jos veroasiamies ei ole antanut pankille ohjetta maksaa veroa tässä pankissa avatulta tililtä edellyttäen, että varat riittävät maksamaan koko veron.

Verovelvollisen (veroasiamies) on toimitettava veroilmoitus rekisteröintipaikan veroviranomaisille viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 20. päivänä.

Yrittäjien foorumien perusteella suurin osa kysymyksistä herää arvonlisäverosta. Tämän artikkelin avulla et todennäköisesti pysty täyttämään arvonlisäveroilmoitusta, mutta opit kaikki tärkeimmät asiat verosta: kuka maksaa, kuinka laskea ja saada verovähennys.

Anastasia Voloshenko

Tinkoffin yritystoimittaja

Anton Dybov

veroasiantuntija

Mitä opit

Mikä on ALV

ALV - arvonlisävero. Se maksetaan, kun yritys myy tavaroita, töitä, palveluita ja omistusoikeuksia.

Myy tavaroita, töitä, palveluita tai omistusoikeuksia. Esimerkiksi yritys myi tomaatteja tai toimistotiloja - se on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa.

Lahjoita tavaroita ilmaiseksi työt, palvelut tai omistusoikeudet. Esimerkiksi yksi oikeussubjekti siirtää veloituksetta teollisuuspajan toiselle tai antaa mikroaaltouunin osakkeeksi kaupasta ostaessaan jääkaapin - ALV on maksettava kaikista liiketoimista käypään arvoon.

Tuo tavaroita Venäjän federaation alueelle ulkomailta. Hän tuo esimerkiksi suklaata Japanista tai vaatteita Kiinasta myydäkseen myöhemmin Venäjälle. ALV on maksettava jokaisesta toimituksesta.

Suorittaa rakennus- ja asennustyöt itse. Hän rakentaa yksin rakennuksen, työpajan tai tekee remontteja huoneessa.

Laissa tätä kutsutaan myyntiksi, mutta yksinkertaisuuden vuoksi kutsumme sitä myyntiksi.

ALV on välillinen vero. Yleensä yritys ei maksa sitä omasta pussistaan, vaan laskuttaa sen loppuasiakkaalta. Ostaja maksaa veron määrän, ja yritys siirtää tämän rahan veroon. Olet ehkä huomannut, että tavaran hinta ja erikseen ALV on ilmoitettu erikseen kaupan kuitissa. Mutta jos tavaroita ei myyty, vaan esitetty lahjana, yrittäjän on silti maksettava siitä arvonlisävero - jo omasta rahoistaan.

Vero kannetaan arvonlisäyksestä. Esimerkiksi yrittäjä osti toimittajalta kilon kurkkuja 100 ruplalla ja myi sen 150 ruplalla. Jos kurkkujen toimittaja on myös arvonlisäveron maksaja, yrittäjä maksaa veroa vain 50 ruplaa erotuksesta.

Kuka maksaa arvonlisäveron

Arvonlisäveron maksavat yleisen verojärjestelmän mukaan yritykset ja yksittäiset yrittäjät sekä kaikki, jotka tuovat tavaroita rajan yli eli harjoittavat tuontia.

Ketkä ovat arvonlisäveroasioita?

Sanoimme, että arvonlisäveron maksavat yritykset, jotka toimivat yhteisellä järjestelmällä. Mutta on yksi poikkeus. Kaikki yritykset ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa, jos niistä tulee veroagentteja. Tässä on esimerkkejä siitä, milloin sinun on ehkä tehtävä tämä.

Osti tuotteen tai palvelun Venäjältä ulkomaisilta yrityksiltä, ​​jotka eivät ole verovelvollisia. He esimerkiksi ostivat laitteita Venäjältä ulkomaiselta yritykseltä.

Ostettu metalliromua, jätepaperia tai raakoja eläinten nahkoja myyjät - arvonlisäveron maksajat.

Myynyt ulkomaalaisen tavaroita, omaisuutta tai palveluita provisio-, välitys- tai edustussopimuksella. Esimerkiksi he auttoivat myymään asunnon ulkomaalaiselle ja ottivat tästä provision myynnistä, ja maksut menivät tilisi kautta.

Vuokraa valtion tai kuntien omaisuutta. He esimerkiksi vuokrasivat huoneen suoraan kaupungin kiinteistönhoitotoimikunnalta.

Olet myymässä takavarikoitua omaisuutta. Jos valtio on antanut luvan takavarikoidun omaisuuden myymiseen, kauppahinnasta on maksettava arvonlisävero.

Ostettu tai saatu valtion omaisuutta. Samaan aikaan omaisuutta ei tule luovuttaa valtion tai kuntien laitoksille.

ALV-vapautuksia

Arvonlisäverosta on poikkeuksia. Jotkut yritykset eivät maksa veroa ollenkaan, toiset vain tietyistä liiketoimista.

Ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa jotkut yritykset ja yksittäiset yrittäjät:

1. IP UTII:ssä, USN:ssä ja patentissa.
2. Skolkovo-projektin osallistujat.
3. Yksittäiset yrittäjät ja yritykset missä tahansa verotusjärjestelmässä, jos heidän tulonsa ovat viimeisen kolmen kuukauden aikana alle 2 miljoonaa ruplaa. Vaikka yritys on yleisessä verojärjestelmässä. Tällaisen poikkeuksen saamiseksi sinun on toimitettava lisäasiakirjoja.

ESHN-etuuden saamiseksi sinun on haettava vapautusta. Jos näin ei tehdä, yrityksen on maksettava tuloistaan ​​arvonlisävero.

Kun edut eivät toimi

Tapahtuu, että yritys on muodollisesti oikeutettu etuuksiin, mutta ei voi saada niitä.

Tuonnin yhteydessä. Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän tai muun erityisjärjestelmän mukainen yrittäjä haluaa tuoda tavaroita rajan yli, hänen on maksettava arvonlisävero.

Jos laskutetaan ALV:lla. Yksinkertaistetussa tai muussa erityisjärjestelmässä oleva yrittäjä voi asiakkaan halutessaan laatia hänelle arvonlisäverollisen laskun. Mutta sitten yrittäjän on toimitettava ilmoitus vuosineljänneksen lopussa ja maksettava tämä arvonlisävero budjettiin.

Kuinka ALV lasketaan

Artikkelissa tarkastellaan ALV-laskennan perusversiota. Itse asiassa on monia hienouksia, jotka vain ammattimainen kirjanpitäjä voi selvittää.

ALV, joka on maksettava veroa, lasketaan seuraavan kaavan mukaan:

Maksettava arvonlisävero = Tuotoksen arvonlisävero − Ostopanoksen ALV + ALV palautettu

Lähtevä arvonlisävero on veropohjan määrä kerrottuna arvonlisäverokannalla.

Veropohja on myytyjen tavaroiden määrä, eli kaikki, mitä yritys myi tai lahjoitti. Myös kampanjoihin osallistuvat tuotteet hyväksytään kirjanpitoon. Jos annat asiakkaille hiustenkuivaajan porakoneen ostoa varten, joudut maksamaan myös arvonlisäveron hiustenkuivaajan hinnasta.

Arvonlisäverokanta on prosenttiosuus veron perusteesta, jonka valtio määrää toiminnan tyypistä riippuen.

Sisääntulon arvonlisävero – tavarantoimittajat laskuttavat sinulta ALV:n. Tämä on arvonlisäveron määrä, joka sinun on maksettava tavarantoimittajille raaka-aineiden, materiaalien tai laitteiden maksun yhteydessä. Se voi olla verovähennyskelpoinen. Veroviranomaisille ei ole väliä, maksoitko laskut tavarantoimittajilta vai et, joten muodollisesti voit esittää koko laskujen määrän arvonlisäveron vähennykseksi.

Esimerkiksi LLC ostaa vaatteita toimittajalta ja myy ne sitten vähittäismyyntiin. Niiden arvonlisäverokanta on 20 %.

LLC osti erän hintaan 300 tuhatta ruplaa + 60 tuhatta ruplaa ALV ja myi sen hintaan 500 tuhatta ruplaa + 100 tuhatta ruplaa ALV.

Lähtevä ALV on tässä tapauksessa 100 tuhatta ruplaa. LLC osti tavarat toimittajalta arvonlisäverolla, joten tuotantopanosten arvonlisävero on 60 tuhatta ruplaa.

LLC-yritykset voivat vähentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron veron määrästä: 100 tuhatta - 60 tuhatta = 40 tuhatta ruplaa. Tässä esimerkissä arvonlisäveroa ei palauteta. Tämän seurauksena 40 tuhatta ruplaa on maksettava verovirastolle.

Kuinka johtaa yritystä ilman seuraamuksia

Ansaitse enemmän äläkä riko lakia. Kerran kuukaudessa - postituslistallamme yrittäjille

ALV-prosentit. Hinta riippuu toimenpiteen tyypistä:

• 0% - vientiin;
• 10% - myytäessä ruokaa, lasten tavaroita, aikakauslehtiä ja kirjoja, lääketieteellisiä tuotteita;
• 20 % - kaikissa muissa tapauksissa.

Jos arvonlisäveroa ei ole. ALV-laskenta näyttää ketjulta. Karkeasti sanottuna jokainen seuraava toimittaja vähentää verostaan ​​rahat, jotka hän maksoi edelliselle toimittajalle.

Ongelma syntyy, kun tähän ketjuun tulee yritys, joka ei maksa arvonlisäveroa, esimerkiksi yksittäinen yrittäjä yksinkertaistetulla järjestelmällä. Tällöin tällaiselta yksittäiseltä yrittäjältä ostanut yritys ei voi hyväksyä arvonlisäveroa vähennyskelpoiseksi.

Harkitse samaa esimerkkiä kuin yllä, mutta nyt laskun LLC:stä laatii yksityinen yrittäjä, joka ei maksa arvonlisäveroa. LLC maksaa laskun ja myy sitten tuotteen korkeampaan hintaan jollekin toiselle.

LLC:n on maksettava arvonlisävero myynnistään. He myyvät tavaroita hintaan 500 tuhatta + 100 tuhatta ruplaa ALV. Lähtevä ALV - 100 tuhatta ruplaa.

LLC voisi ottaa pois tulevan arvonlisäveron lähtevästä arvonlisäverosta, mutta siinä ei ole mitään poistettavaa: toimittaja ei esittänyt heille arvonlisäveroa. Siksi kaikki 100 tuhatta ruplaa on maksettava verovirastolle.

Yleensä yleisen verojärjestelmän yritykset eivät pidä tästä tilanteesta, joten he yrittävät olla tekemättä yhteistyötä arvonlisäverottomien yrittäjien kanssa.

Mitä eroa on 0 %:n ja ilman arvonlisäveroa ja mitä on arvonlisäveron palautus

Vientiin sovelletaan 0 % verokantaa. Esimerkiksi jos yritys valmistaa jotain Venäjällä ja myi sen ulkomaille. Mutta 0 %:n ja pelkän ALV-vapautuksen välillä on suuri ero.

Katsotaanpa esimerkkiä, mutta ensin muistetaan yksinkertaistettu kaava ALV:n laskemiseksi:

Maksettava arvonlisävero = Tuotoksen arvonlisävero − Ostopanoksen ALV

Yritys valmistaa kaivoslaitteita ja myy niitä ulkomaille. Laite-erän valmistamiseksi he ostavat materiaaleja 120 miljoonalla ruplasta, josta 20 miljoonaa on arvonlisäveroa. Panoksen arvonlisävero - 20 miljoonaa ruplaa.

Kun he myyvät laitteita Kanadaan, he maksavat 0 % ALV:n. Lähtevä ALV - 0 ruplaa.

Vuosineljänneksen lopussa he täyttävät veroilmoituksen ja laskevat arvonlisäveron vakiokaavalla: 0 − 20 miljoonaa = −20 miljoonaa ruplaa. Maksettavan veron määrä on negatiivinen, mikä tarkoittaa, että veron on palautettava yritykselle 20 miljoonaa ruplaa. Tätä kutsutaan korvaukseksi.

Jos yritys olisi yksinkertaisesti vapautettu arvonlisäverosta, se ei olisi tehnyt ilmoitusta - kukaan ei olisi palauttanut aiemmin käytettyä arvonlisäveroa.

Hyvityksen saamiseksi sinun on toimitettava asiakirjapaketti, joka vahvistaa, että raaka-aineita on käytetty juuri ulkomaille myytyjen laitteiden valmistuksessa ja että tämä myynti todella tapahtui.

Yritys voi myös kieltäytyä hyvityksestä - siirtää vähennyksen seuraavalle kaudelle tai jopa kieltäytyä viennin 0% verokannasta. Joissakin tapauksissa tämä on kannattavampaa kuin asiakirjojen kerääminen ja tarkastusten suorittaminen pientä korvausta varten.

Milloin voit saada hyvityksen ja milloin ei

Hinta 0 %

Verovähennys

Voit saada hyvityksen

Dokumentointi

Sinun on toimitettava ilmoitus ja vahvistettava se asiakirjoilla

Ei arvonlisäveroa

Verovähennys

Ei hyvitystä

Dokumentointi

Raportteja ei tarvitse toimittaa

arvonlisäveron maksuajat

Maksaaksesi arvonlisäveron sinun on täytettävä ja toimitettava veroilmoitus. Ilmoituksen jättöpäivät - raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään asti. Esimerkiksi vuoden 2020 1. vuosineljänneksestä sinun on toimitettava ilmoitus ennen 25. huhtikuuta.

Sinun ei tarvitse maksaa koko veroa ilmoituksen jättämisen yhteydessä. Lain mukaan arvonlisävero jaetaan kolmeen yhtä suureen osaan ja maksetaan seuraavan vuosineljänneksen kunkin kuukauden 25. päivään mennessä. Kun yrittäjä tekee ilmoituksen ensimmäiseltä vuosineljännekseltä 25. huhtikuuta, hän maksaa vain ⅓ veron määrästä. Loppuosa maksetaan tasaerissä seuraavan kahden kuukauden 25. päivään mennessä.

Vuoden 2019 4. vuosineljännekselle

Milloin maksu suoritetaan

Vuoden 2020 1. vuosineljännekselle

Milloin maksu suoritetaan

Vuoden 2020 toiselle neljännekselle

Milloin maksu suoritetaan

Vuoden 2020 kolmannelle neljännekselle

Milloin maksu suoritetaan

Maksujen määrä pyöristetään rupliin. Kaksi ensimmäistä erää - alas, viimeinen - ylös. Halutessasi voit maksaa arvonlisäveron etuajassa - ensimmäisenä kuukautena heti koko summa tai ⅓ osa ja toisessa koko saldo.

ALV:n vähennys

Verovähennys on yrityksen oikeus alentaa tavarantoimittajien sille esittämää arvonlisäveron määrää.

Ongelmana on, että jotkut yritykset tekevät liiketoimia vain paperilla maksaakseen vähemmän ja huijatakseen veroja. Se on laitonta. Tällaisten yrittäjien tunnistamiseksi vero valvoo liiketoimia, joista tehdään vähennys.

Se, miten vero tarkalleen valvoo liiketoimia, on erillisen artikkelin aihe. Täällä emme puhu siitä, mutta annamme suosituksia vähennyksen tekemiseen niin, että verovirasto on tyytyväinen.

Alv-vähennyksen edellytykset. Voit sisällyttää maksamasi arvonlisäveron vähennysilmoitukseen seuraavissa tapauksissa:

1. Tavaroiden, töiden tai palveluiden toimittajat esittivät arvonlisäveron.
2. Olet maksanut arvonlisäveron tullille tuodessasi tavaroita ulkomailta.
3. Veron toivat kiinteistöoikeuksien myyjät.

Vähennyksen saamiseksi sinun on vahvistettava seuraavat asiakirjat asiakirjoilla:

1. Kauppa todellakin meni läpi.
2. Tavarat on ostettu arvonlisäverollisiin liiketoimiin.
3. Tavarat on rekisteröity.

Asiakirjoja ei tarvitse lähettää välittömästi - vain veron pyynnöstä.

ALV:n voi palauttaa vain yrityskuluista

Yritys voi vaatia vähennystä vain, jos se on tehnyt ostoja liiketoiminnalle.

Esimerkiksi jos omistaja osti uuden yrityskaluston ja rekisteröi sen, hän voi turvallisesti sisällyttää ilmoitukseen arvonlisäveron vähennyksen.

Ja jos yrittäjä osti vaimolleen uuden auton, jotta tämä veisi lapsensa päiväkotiin, tämä yritysosto ei päde. Yrittäjä on tämän tuotteen loppukuluttaja ja maksaa arvonlisäveron omasta pussistaan. Sitä ei voi sisällyttää ilmoitukseen.

Asiakirjat arvonlisäveron vähennystä varten. Vähennyksen vahvistamiseksi tarvitset seuraavat asiakirjat:

1. Laskut toimittajilta.
2. Toimittajien ensisijaiset asiakirjat, jotka vahvistavat kaupan tapahtuneen. Nämä ovat rahtikirjat, suoritetut työt jne.
3. Asiakirjat, jotka vahvistavat tavaroiden, töiden tai palvelujen rekisteröinnin. Nämä voivat olla hyväksymisasiakirjoja, otteita KUDiR:stä.

Tavarantoimittajien laskut on kirjattava ostokirjaan ja itse laatimasi laskut myyntikirjaan.

Tuonnin ja viennin vähentämistä varten on säädetty erityinen menettely asiakirjojen käsittelyä varten. On parempi ottaa yhteyttä ammattilaiseen, kuten tullimeklariin.

Kuinka saada ALV-vähennys. Vähennyksen saamiseksi sinun tulee täyttää veroilmoitus sähköisesti. Se ilmoittaa tuotantopanosten ja myyntien arvonlisäveron, maksettavan veron määrän.

Verotarkastusilmoitukset osana kirjanpitotarkastusta. Se tapahtuu ilman yrityksen osallistumista.

Tarkista erikoisohjelma "KYSY ALV 3". Se havaitsee katkoksia toimitusketjussa, kun toimittajan ja ostajan ilmoituksissa olevat tiedot kaupasta poikkeavat toisistaan. Puutteet eivät ole ainoa merkki, jonka perusteella verovirasto voi pitää liiketoimia epäilyttävänä. Tarkastajien mukaan tällaisia ​​merkkejä on noin kaksisataa.

Useat tilanteet ovat mahdollisia tarkastuksen aikana.

Jos sopimukset ovat selkeitä, verovirasto vain hyväksyy ilmoituksen ja maksetun arvonlisäveron. Yrityksen ei tarvitse tehdä muuta.

Jos yritys tai vastapuoli on herättänyt epäilyksiä veroviranomaisissa, vero tarkistaa koko yhteistyökumppaniketjun. Hän pyytää lähettämään tositteita, selvityksiä tai tulemaan verotoimistoon henkilökohtaisesti todistamaan liiketoimien puhtauden.

Jos yritys ei pystynyt selittämään ja vahvistamaan kauppaa, veron mukana tulee paikan päällä tehtävä tarkastus. Jos tarkastaja paljastaa tarkastuksen aikana rikkomuksia, verovirasto menee oikeuteen vaatimalla verojen, sakkojen ja sakkojen piilotetun osan maksamista.

Mitä suurempi vähennys, sitä epäilyttävämpää se aiheuttaa veron. Mutta tämä ei tarkoita, että tarkastajat tulevat heti tarkastuksen kanssa. Tarkastus uhkaa vain, jos veroviranomaiset epäilevät kyseistä kauppaa.

Kuinka olla joutumatta veroepäilyn alle

Veroviranomaiset eivät kerro tarkkoja kriteerejä, kun he pitävät liiketoimia epäilyttävänä. Mutta tässä on muutamia sääntöjä, jotka auttavat pitämään sinut turvassa.

Älä käytä kuvitteellisia liiketoimia tarjoavien yritysten palveluita. Jotkut yritykset tarjoavat tehdä sopimuksen paperilla, aivan kuin ne toimittaisivat tuotteen tai tarjoaisivat palvelua. Sitä voidaan käyttää arvonlisäveron vähentämiseen. Mutta se on laitonta. Ja jos verovirasto löytää tällaisen sopimuksen, tulee ongelmia.

Tarkista vastapuoli ennen kauppaa. Kerää tietoa kumppanista ennen työn aloittamista: kuinka kauan yritys on toiminut, onko johtaja todellinen, vastaako virallinen osoite todellista. Jos ei, onko tässä osoitteessa paljon muita oikeushenkilöitä? Oikeudellisessa kielenkäytössä tätä kutsutaan "doing diligence".

Tallenna kaikki asiakirjat, jotka voivat vahvistaa vastapuolen vahvistuksen. Ota kuvakaappauksia sivustoilta, joissa näkyy päivämäärä ja aika. Jos sinun on todistettava väitteesi tuomioistuimessa, sinun on osoitettava, että olet tarkistanut vastapuolen ennen kauppaa etkä löytänyt mitään epäilyttävää.

Joskus yritykset voivat voittaa oikeuden todistamalla, että he ovat tehneet asianmukaista huolellisuuttaan.

Mitä tapahtuu, jos et maksa arvonlisäveroa

Jos yritys ei ole maksanut arvonlisäveroa ajallaan, siitä peritään lain mukaan sakkoja. Ja jos hän laski veron väärin, seuraa sakkoja ja sakkoja. Jos viivyttelet maksua tai kieltäydyt maksamasta ollenkaan, veroviranomainen väkisin nostaa rahat käyttötililtä.

Sakot ja sakot lasketaan rästien määrästä. Jos yritys on maksanut osan verosta, prosenttiosuus lasketaan vain loppusummasta.

seuraamuksia veloitetaan jokaisesta viivästyspäivästä. Panoksen koko on 1/300 avainpanoksesta. Nyt korko on 7%, mikä tarkoittaa, että sakot ovat 0,023% maksun laiminlyönnin määrästä päivässä. Yksittäisille yrittäjille tämä hinta on aina voimassa, LLC:lle - jopa 30 päivää. 30 päivän kuluttua prosenttiosuus kasvaa 2 kertaa - 1/150 avainkorosta päivässä.

Hieno uhkaa, jos yritys on laskenut arvonlisäveron väärin ja tarkastaja havaitsi tämän tosiasian tarkastuksen aikana. Jos yrittäjä laski ilmoituksessa oikein, mutta ei maksanut ajallaan, ei sakkoa, vain sakkoja.

Sakon suuruus riippuu siitä, onko yrittäjä salannut veroja tahallaan vai onko hän tehnyt virheen laskelmissa. Jos kyseessä on tahaton virhe, sakko on 20 % maksurästien määrästä. Jos verovirasto osoittaa yrittäjän tahallaan salanneen veroja, sakko nousee 40 prosenttiin.

Tilin esto. Jos yritys ei maksa ajallaan, verovirasto antaa vaatimuksen, jossa määritellään tarkka määräaika, johon mennessä velka on maksettava takaisin.

Jos vaatimus ei täyty, verovirasto antaa perintätoimeksiannon - lähettää pankille velan poistopyynnön ja sulkee käyttötilin, kunnes sillä on tarpeeksi rahaa.

Jos et maksa perintää, verotoimisto siirtää velan ulosottomiehille. He löytävät tavan ottaa rahat: he myyvät kiinteistöjä, laitteita, autoja ja muuta arvokasta omaisuutta.

Jos ei ole mitään vietävää, yritys tai yrittäjä asetetaan konkurssiin. On parasta olla koskaan menemättä sellaisiin äärimmäisyyksiin.